银行会计学——存款业务核算

银行会计学——存款业务核算思维导图，内容包含银行存款业务的意义和种类，存款账户的设置、开立及管理，单位存款的核算等等，希望对大家有所帮助～

存款业务核算

• 第一节： 存款业务概述
  • 一、银行存款业务的意义和种类
    • （一）按存款对象分为个人存款和单位存款。 （二）按期限分为短期存款和长期存款。 （三）按存款方式分为支票存款、存单存款、存折存款和通知存款信用卡存款 （四）按币种分为本币存款和外币存款。
  • 二、存款账户的设置、开立及管理
    • 1、基本存款帐户是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算帐户。企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级以上军队、社会团体、个体工商户、居民委员会等可申请。独立核算的单位。 管理要点：主要帐户。单位工资、奖金等支取都必须通过本帐户办理。一家单位、一家银行、一个帐户。 2、一般存款帐户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。 管理要点：不能支驭现金。一家单位、多家银行、分别开设。主要用于在基本帐户行以外的银行借款转存以及二级单位存款。 3、专用存款帐户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。 管理要点：专款专用。销货款不得存入，一般不能取现金。 4、临时存款帐户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的。 管理要点：临时性。办理可少量现金收付业务
    • (二）存款账户的开立——-申请开户——-人民银行审批——-开立账户
    • (三)存款账户的管理——开户双向选择——严格开户制度——定期与存款人对账及——时检查账户的使用情况
• 第二节： 单位存款的核算
  • 一、单位活期存款的核算
    • (一）支票户存取款的处理 (二)存折户存取款的处理
      • 1.存入现金
      • 2.支取现金
    • （三）利息的核算
      • 1.计息范围：除国库款项、财政预算拨款、保证金存款、临时存款 2.利率：年利率：12=月利率：30=日利率 年利率：365=日利率 3.计息方法——利息=计息积数×利率 计息积数=积数和±调整积数 应加积数=补记贷方（积数）+冲正借方（积数） 应减积数=补记借方（积数）+冲正贷方（积数）
      • • 积数=余额*日数 例题分析：调整积数： 应加积数=补记贷方+冲正借方=10000×4=40000 应减积数=补记借方+冲正贷方=10000×5=50000 应计息积数=2954000+40000-50000=2944000 利息=2944000×0.825%=365=66.54（元） 分录 为： 借：利息支出 66.54 贷：短期存款—×存款户 66.54
      • • 1822000+6128000+16000-22000=7944000 7944000*0.36%/365=78.35 1330000 ：6.21-6.30累计未计息积数，是计算到9.20号需要的数字
  • 二、单位定期存款的核算
    • （一）存入时
    • （二）到期支取时
    • （三）利息计算
      • 利随本清；只能转账；比照长期储蓄业务

存款业务核算

• 第一节： 存款业务概述
• 第二节： 单位存款的核算
• 第三节： 个人储蓄业务核算
  • 一、短期储蓄存款的核算
    • 短期储蓄存款是可以随时存取的一种储蓄存款，1元起存，多存不限，一季结息一次且计入下季本金。3月6月9月12月20日结息。 （一）开户与续存储：储户——开户申请书、身份证、现金——经办员：（1）收妥现金。(2）开设或登记分户：借：库存现金 贷：短期储蓄存款—XX户
    • （二）支取与销户——储户储蓄取款凭条、存折给经办员：(1）登记分户账：借：短期储蓄存款—XX户 (借）：利息支出（销户时） 贷：库存现金 （2)现金及有关凭证介质交客户。
  • 二、长期储蓄存款的核算
    • 长期储蓄存款：储户在存款时，约定存款期限，到期支取本息的储蓄存款。 按存入或支取的方式不同可分为以下四种：1.-整存整取。2.零存整取。3.整存零取。4.存本取息
    • (一)整存整取长期储蓄存款的核算 1.存入时（2008.3.1，3年，3.21%） 借：库存现金 20000 贷：长期储蓄存款——整存整取存款——XX户 20000 2.到期支取时： 借：长期储蓄存款——整存整取存款——XX户 20000 利息支出 1926（20000*3.21%*3) 贷：库存现金/短期储蓄存款 21926 3.提前支取时（2008.5.7，活期利率2.993%） 全部提前支取： 借：长期储蓄存款——整存整取存款——XX户 20000 利息支出 109.88（20000*67*2.993％/365） 贷：库存现金/短期储蓄存款 20109.88 部分提前支取时：（部分支取5000） 借：长期储蓄存款——整存整取存款——XX户 20000 利息支出 27.47（5000*67*2.993％/365） 贷：库存现金/短期储蓄存款 20027. 47 借：库存现金 15000 从2008.3.1日起算利息 贷：长期储蓄存款——整存整取存款——XX户 15000
    • (二）零存整取长期储蓄存款的核算 (三）整存零取长期储蓄存款的核算 (四）存本取息长期储蓄存款的核算 (五)定活两便长期储蓄存款的核算 ·存取会计分录同整存整取，略。
    • （六）其他存款——个人通知存款：是存款时不必约定存期，一次存入本金，支取时提前书面通知银行，可一次或分次提取，取完为止的一种存款业务。最低起存金额为5万元 如：教育储蓄——对象：在校小学四年级以上（含）学生 一总额控制：每一帐户本金合计最高限额2万元 利率优惠：1、享受同档次整存整取利率。2、利息免税。零存整取：每月50元起存、多存不限；-存期：1/3/6年
  • 三、储蓄所结账的处理
    • （一）结账——汇总编制储蓄利息凭证；编制科目日结单；编制储蓄营业汇总日报表
    • （二）对账——核对库存现金；核对余额；核对开销户数；核算重要空白凭证；
    • （三）管辖行的账务处理——并帐；并表