资产负债表流动性列报

本图整理了资产负债表流动性列报、报表重分类、流动性重分类、税金重分类，希望这份脑图会对你有所帮助。

BS专项-流动性列报

• 流动性划分规则
  • 流动资产 （四选一）
    • ①预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。
    • ②主要为交易目的而持有。
    • ③预计在资产负债表日起一年内变现。
    • ④自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
  • 流动负债 （四选一）
    • ①预计在一个正常营业周期中清偿。
    • ②主要为交易目的而持有。
    • ③自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。
    • ④企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。
• 涉 及 报 表 项 目 及 取 数 逻 辑
  • 资产
    • 流动
      • 一年内到期的非流动资产
        • 涉及总账科目
          • 债权投资
            • 长期债权投资，一年内到期的部分
          • 其他债权投资
            • 长期债权投资，一年内到期的部分
          • 长期应收款
            • ①出租方长期债权，一年内到期的部分
            • ②递延方式收款、有融资性质的应收款项，一年内到期的部分
          • 固定资产
          • 使用权资产
          • 无形资产
          • 长期待摊费用
          • 对于按照相关会计准则采用折旧（或摊销、折耗）方法进行后续计量的固定资产、使用权资产、无形资产和长期待摊费用等非流动资产，折旧（或摊销、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行折旧（或摊销、折耗）的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。
        • 取数逻辑
          • SAP
            • 被重分类科目
              • 债权投资
                • 资金类科目
              • 其他债权投资
                • 1503其他债权投资
                • 到期日-报表日≤1年
                • 到期日-业务发生日＞1年
              • 长期应收款
                • 1531长期应收款-1532为实现融资收益+1533应收融资租赁款
                • 到期日-报表日≤1年
            • 目标科目
              • 1478999100一年到期非流动资产-报表重分类调整
          • 久其
            • 1478999100一年到期非流动资产-报表重分类调整
      • 其他流动资产
        • 涉及总账科目
          • 债权投资
            • 短期债权投资
          • 其他债权投资
            • 短期债权投资
          • 应收退货成本
            • 一年内出售
          • 合同取得成本
            • 合同取得成本初始确认时，摊销期一年内
          • 应交税费
            • 应交税费明细项负数
          • 待处理财产损益
            • 流动资产待处理财产损溢
        • 取数逻辑
          • SAP
            • 被重分类科目
              • 其他债权投资
                • 1503其他债权投资
                • 到期日-业务发生日≤1年
              • 应交税费
                • 2221*应交税费明细项
                • 借方相关
            • 目标科目
              • 1479999100其他流动资产-重分类调整
          • 久其
            • 1479999100其他流动资产-重分类调整
            • 直接从总长明细取数
              • 150101+150102短期债权投资
              • 1464*合同取得成本-1465*合同取得成本减值准备
              • 1466*应收退货成本
              • 1901010000流动资产待处理财产损溢
            • 未考虑超过一年的应收退货成本和摊销期一年以上的合同取得成本
    • 非流动
      • 其他非流动资产
        • 涉及总账科目
          • 应收退货成本
            • 超过一年出售
          • 合同资产
            • 一年后收取合同对价的权利
          • 合同取得成本
            • 合同取得成本初始确认时，摊销期一年以上
          • 特准储备物资
            • 企业按规定储备的，用于战备、防汛等特定用途物资的实际成本
          • 待处理财产损益
            • 长期资产待处理财产损益
        • 取数逻辑
          • SAP
            • 被重分类科目
              • 合同资产
                • 1164合同资产
                • 到期日-报表日＞1年
            • 目标科目
              • 1999999100其他非流动资产-重分类调整
          • 久其
            • 1999999100其他非流动资产-重分类调整
            • 直接从总长明细取数
              • 1823特准储备物资
              • 190102待处理财产损溢-固定资产
          • 未考虑超过一年的应收退货成本和摊销期一年以上的合同取得成本
      • 其他非流动金融资产
        • 涉及总账科目
          • 交易性金融资产
            • 超过一年到期且预期持有超过一年
        • 取数逻辑
          • SAP
            • 无
          • 久其
            • 无
          • 未考虑超过一年到期且预期持有超过一年的交易性金融资产
  • 负债
    • 流动
      • 一年内到期的非流动负债
        • 涉及总账科目
          • 长期借款
            • 一年内到期的清偿义务
          • 应付债券
            • 一年内到期的长期应付债券
          • 长期应付款
            • 分期付款方式购买长期资产，一年内支付的部分
          • 租赁负债
            • 一年内应予清偿的租赁付款额
          • 长期应付职工薪酬
            • ①一年内支付的离职后福利（设定受益计划）
            • ②一年内支付的辞退福利
            • ③一年内支付的其他长期福利
          • 预计负债
            • 因或有事项可能产生的一年内承担的负债（不含应付退货款）
          • 递延收益
            • “递延收益”项目中摊销期限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动负债，仍在该项目中填列，不转入“一年内到期的非流动负债”项目。
        • 取数逻辑
          • SAP
            • 被重分类科目
              • 应付债券
                • 2502应付债券
                • 到期日-报表日≤1年
              • 长期应付款
                • 2701长期应付款-2702未确认融资费用
                • 到期日-报表日≤1年
              • 租赁负债
                • 2703租赁负债
                • 到期日-报表日≤1年
            • 目标科目
              • 2339999100一年内到期非流动负债-报表重分类调整
          • 久其
            • 2339999100一年内到期非流动负债-报表重分类调整
            • 长期借款
              • 2501长期借款
              • 到期日-报表日＜1年
            • 长期应付职工薪酬
              • 2211130102应付职工薪酬-长期内退人员
              • 2211130202应付职工薪酬-设定受益计划
              • 2211100200应付职工薪酬-以现金结算的股份支付-长期
              • 到期日-报表日＜1年
            • 预计负债
              • 2801预计负债
              • 到期日-报表日＜1年
              • 未剔除应付退货款明细科目
            • 递延收益
              • 2401递延收益
              • 到期日-报表日＜1年
      • 其他流动负债
        • 涉及总账科目
          • 预计负债（应付退货款）
            • 一年内内清偿的应付退货款
          • 应付债券
            • 短期融资券
          • 应交税费
            • 期末待转销项税
        • 取数逻辑
          • SAP
            • 被重分类科目
              • 预计负债
                • 2801预计负债 (应为280108预计负债-应付退货款）
                • 到期日-报表日≤1年
              • 应交税费
                • 222105应交税费-待转销项税
                • 贷方相关
            • 目标科目
              • 2349999100其他流动负债-重分类调整
          • 久其
            • 2349999100其他流动负债-重分类调整
            • 直接从总账明细取数
              • 250201应付债券-短期融资券
    • 非流动
      • 其他非流动负债
        • 涉及总账科目
          • 合同负债
            • 履约义务在一年以后的合同
          • 特准储备资金
            • 企业按规定储备的，用于战备、防汛等特定用途物资所占用的资金
        • 取数逻辑
          • SAP
            • 被重分类科目
              • 合同负债
                • 2208合同负债
                • 到期日-报表日＞1年
            • 目标科目
              • 2999999100其他非流动负债-重分类调整
          • 久其
            • 2999999100其他非流动负债-重分类调整
            • 直接从总账明细取数
              • 2712特准储备资金