导图社区 资产负债表流动性列报
本图整理了资产负债表流动性列报、报表重分类、流动性重分类、税金重分类,希望这份脑图会对你有所帮助。
编辑于2023-03-11 10:35:28 广东BS专项-流动性列报
流动性划分规则
流动资产 (四选一)
①预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。
②主要为交易目的而持有。
③预计在资产负债表日起一年内变现。
④自资产负债表日起一年内,交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
流动负债 (四选一)
①预计在一个正常营业周期中清偿。
②主要为交易目的而持有。
③自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。
④企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。
涉 及 报 表 项 目 及 取 数 逻 辑
资产
流动
一年内到期的非流动资产
涉及总账科目
债权投资
长期债权投资,一年内到期的部分
其他债权投资
长期债权投资,一年内到期的部分
长期应收款
①出租方长期债权,一年内到期的部分
②递延方式收款、有融资性质的应收款项,一年内到期的部分
固定资产
使用权资产
无形资产
长期待摊费用
对于按照相关会计准则采用折旧(或摊销、折耗)方法进行后续计量的固定资产、使用权资产、无形资产和长期待摊费用等非流动资产,折旧(或摊销、折耗)年限(或期限)只剩一年或不足一年的,或预计在一年内(含一年)进行折旧(或摊销、折耗)的部分,不得归类为流动资产,仍在各该非流动资产项目中填列,不转入“一年内到期的非流动资产”项目。
取数逻辑
SAP
被重分类科目
债权投资
资金类科目
其他债权投资
1503其他债权投资
到期日-报表日≤1年
到期日-业务发生日>1年
长期应收款
1531长期应收款-1532为实现融资收益+1533应收融资租赁款
到期日-报表日≤1年
目标科目
1478999100一年到期非流动资产-报表重分类调整
久其
1478999100一年到期非流动资产-报表重分类调整
其他流动资产
涉及总账科目
债权投资
短期债权投资
其他债权投资
短期债权投资
应收退货成本
一年内出售
合同取得成本
合同取得成本初始确认时,摊销期一年内
应交税费
应交税费明细项负数
待处理财产损益
流动资产待处理财产损溢
取数逻辑
SAP
被重分类科目
其他债权投资
1503其他债权投资
到期日-业务发生日≤1年
应交税费
2221*应交税费明细项
借方相关
目标科目
1479999100其他流动资产-重分类调整
久其
1479999100其他流动资产-重分类调整
直接从总长明细取数
150101+150102短期债权投资
1464*合同取得成本-1465*合同取得成本减值准备
1466*应收退货成本
1901010000流动资产待处理财产损溢
未考虑超过一年的应收退货成本和摊销期一年以上的合同取得成本
非流动
其他非流动资产
涉及总账科目
应收退货成本
超过一年出售
合同资产
一年后收取合同对价的权利
合同取得成本
合同取得成本初始确认时,摊销期一年以上
特准储备物资
企业按规定储备的,用于战备、防汛等特定用途物资的实际成本
待处理财产损益
长期资产待处理财产损益
取数逻辑
SAP
被重分类科目
合同资产
1164合同资产
到期日-报表日>1年
目标科目
1999999100其他非流动资产-重分类调整
久其
1999999100其他非流动资产-重分类调整
直接从总长明细取数
1823特准储备物资
190102待处理财产损溢-固定资产
未考虑超过一年的应收退货成本和摊销期一年以上的合同取得成本
其他非流动金融资产
涉及总账科目
交易性金融资产
超过一年到期且预期持有超过一年
取数逻辑
SAP
无
久其
无
未考虑超过一年到期且预期持有超过一年的交易性金融资产
负债
流动
一年内到期的非流动负债
涉及总账科目
长期借款
一年内到期的清偿义务
应付债券
一年内到期的长期应付债券
长期应付款
分期付款方式购买长期资产,一年内支付的部分
租赁负债
一年内应予清偿的租赁付款额
长期应付职工薪酬
①一年内支付的离职后福利(设定受益计划)
②一年内支付的辞退福利
③一年内支付的其他长期福利
预计负债
因或有事项可能产生的一年内承担的负债(不含应付退货款)
递延收益
“递延收益”项目中摊销期限只剩一年或不足一年的,或预计在一年内(含一年)进行摊销的部分,不得归类为流动负债,仍在该项目中填列,不转入“一年内到期的非流动负债”项目。
取数逻辑
SAP
被重分类科目
应付债券
2502应付债券
到期日-报表日≤1年
长期应付款
2701长期应付款-2702未确认融资费用
到期日-报表日≤1年
租赁负债
2703租赁负债
到期日-报表日≤1年
目标科目
2339999100一年内到期非流动负债-报表重分类调整
久其
2339999100一年内到期非流动负债-报表重分类调整
长期借款
2501长期借款
到期日-报表日<1年
长期应付职工薪酬
2211130102应付职工薪酬-长期内退人员
2211130202应付职工薪酬-设定受益计划
2211100200应付职工薪酬-以现金结算的股份支付-长期
到期日-报表日<1年
预计负债
2801预计负债
到期日-报表日<1年
未剔除应付退货款明细科目
递延收益
2401递延收益
到期日-报表日<1年
其他流动负债
涉及总账科目
预计负债(应付退货款)
一年内内清偿的应付退货款
应付债券
短期融资券
应交税费
期末待转销项税
取数逻辑
SAP
被重分类科目
预计负债
2801预计负债 (应为280108预计负债-应付退货款)
到期日-报表日≤1年
应交税费
222105应交税费-待转销项税
贷方相关
目标科目
2349999100其他流动负债-重分类调整
久其
2349999100其他流动负债-重分类调整
直接从总账明细取数
250201应付债券-短期融资券
非流动
其他非流动负债
涉及总账科目
合同负债
履约义务在一年以后的合同
特准储备资金
企业按规定储备的,用于战备、防汛等特定用途物资所占用的资金
取数逻辑
SAP
被重分类科目
合同负债
2208合同负债
到期日-报表日>1年
目标科目
2999999100其他非流动负债-重分类调整
久其
2999999100其他非流动负债-重分类调整
直接从总账明细取数
2712特准储备资金