导图社区 2.3财务报表、报表分析、筹资、流动资产管理
2.3财务报表、报表分析、筹资、流动资产管理的思维导图，整理了财务分析、筹资管理、流动资产财务管理的内容，希望对大家有所帮助。
主要描述了从项目投资、建设到最终形成固定资产投资的全过程，以及这个过程中可能涉及的各种费用和计算方法。
3.4工程量清单编制及计价的思维导图，整理了工程量清单的作用、工程量清单编制、工程量清单计价的方法、最高投标限价的编制方法、投标报价的编制方法的内容，快来一起学习吧。
3.3设计概算、施工图预算的思维导图，建设工程项目总概算 不含分部分项概算表 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+资金筹措费+铺底流动资金-回收金额=总投资-回收金额 回收金额=拆除回收材料、旧设备变现、试车收入大于支出部分
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费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
第二章
财务报表 经营至少12个月以上 按年度编制 用总额列报，不能相互抵消
资产负债表
反应某一特定日期的财务状况 资产=负债+所有者权益，静态等式 资产按流动性大小顺序排序，负债按照必须支付时间顺序排列 流动资产/负债均是为交易目的持有的，不是为投资或筹资目的 账户式结构
利润表
反应一定会计期间的经营成果 利润=收入-费用，动态等式 多步式结构
现金流量表
一定会计期间现金和现金等价物流入和流出，动态 收付实现制原则 现金等价物条件：期限短，不超3个月；流动性强；易于转化成已知现金；价值变动风险小（股票不可以，风险大）
偿还债务支付的现金属于筹资活动，不属于经营活动或投资活动
所有者权益变动表
向所有者分配利润
财务报表附注
财务分析
财务分析方法
趋势（水平）分析法 两期或连续期数
定基指数，常用
环比指数
比率分析法 分析变动程度，最基本最重要方法
构成比率
部分与整体，流动资产占总资产比率
效率比率
投入与产出，净资产收益率
相关比率
经济活动相互关系，流动比率
因素分析法 分析影响方向及程度
连环替代法
不走回头路，先乘后减
差额计算法
连环替代法的简化，减好再乘
基本财务分析比率
偿债能力比率 含“债”
短期 含“动”
流动比率=流动资产/流动负债 参考值为2，现在有所下降
速动比率=速动资产/流动负债 速动比率为1说明企业有偿债能力 影响速动比率可信性的重要因素是应收票据和应收账款的变现能力
流动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据、应收款项、其他应收款+预付款项+存货+合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产 速动资产=流动资产-存货
长期
资产负债率=总负债/总资产 为50%比较合适
产权比率=负债总额/股东权益
权益乘数=资产总额/股东权益
总资产=总负债+所有者权益（股东权益）
运营能力比率 分母为期初和期末平均值 含“周转”
资产管理效率指标
总资产周转次数=主营业务收入/资产总额 越高反映销售能力越强
流动资产周转次数=主营业务收入/流动资产总额 流动资产变形能力
存货周转次数=主营业务收入/存货总额 存货变现能力
应收账款周转次数=主营业务收入/应收账款总额 越高说明企业信用状况好，不易发生坏账损失
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
盈利能力比率 只涉及正常营业情况，包括刚投产的情况 含“净”
营业净利率=净利润/营业收入
净资产收益率（盈利能力核心指标）=净利润/（净资产（或所有者权益=总资产-总负债）） 指标越高，资产的利用效率越高
总资产净利率（综合性强）=净利润/资产总额 指标越高，资产的利用效率越高，盈利能力越高
发展能力比率
营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额 反映业务拓展趋势
资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益 评价企业发展潜力
杜邦财务分析体系 对企业财务状况和经营成果综合分析
核心:净资产收益率=总资产净利率´权益乘数，总资产净利率和权益乘数两方面，多层次分解体系
筹资管理
筹资主体
企业筹资
内源筹资 效率优势，降低时间成本
企业自有资金
留存收益
应收账款
闲置资产变卖
应付息税
未使用或者未分配专项资金
更新改造基金
生产发展基金
职工福利基金
外源筹资
权益筹资
普通股票
优先股筹资
债务筹资
借款筹资
债券筹资
混合筹资
可转换债券
认股权证
直接筹资
发行股票
企业债券筹资
间接筹资
商业银行申请贷款
委托信托公司进行证券化筹资
项目融资
1、以项目为主体，根据项目预期收益、资产以及政府扶持措施的力度安排融资 2、有限追索贷款 3、合理分配风险投资 4、项目资产负债表之外的融资，即非公司负债 5、灵活的信用结构
筹资方式
短期筹资 特点：速度快，弹性好，成本低，风险高
商业信用，也就是企业间的流动负债 企业间借贷关系 优点：容易获得；持续性信用，不负担成本。缺点：期限短，违约成本高
应付账款
免费信用，有折扣有信用
有代价信用，无折扣有信用
展期信用，超过规定信用期
条件：2/10、n/30 放弃现金折扣成本=（2%/（1-2%））*（360/（30-10）） 与折扣百分比大小，折扣期（即10天）长短同方向，与信用期（即30天）长短反方向
应付票据
商业承兑汇票和银行承兑汇票，支付期最长不超过6个月
预收账款
短期借款
短期借款的信用条件
信贷限额（凭信用无担保贷款最高额），周转信贷协定（贷款限额未使用部分付给银行承诺费），补偿性余额（按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额），借款抵押，偿还条件，其他承诺
借款利息的收付方法
收款法
借款到期利息一并还。名义利率等于实际利率
贴现法
先交利息。名义利率大于实际利率
加息法
利息本金等额偿还。实际利率约等于名义利率2倍
长期筹资
长期负债筹资
长期借款筹资
速度快、弹性好；风险大、限值条件多
长期债券筹资
债券发行价格：平价、溢价、折价；3等9级
规模大、市场容量大、对象广泛；发行成本高、信息披露成本高、限值多
融资租赁 分期付款购买，可以提折旧， 但租赁费不能作为费用扣除
租赁资产的成本=购买价+运杂费+运输报销费
租赁资产成本的利息
租赁手续费，含费用+利润
可转换债券筹资
长期股权筹资
优先股股票筹资 内部留的
是永久性资金，股利固定，不改变普通股东对公司的控制权，提高公司举债能力
普通股股票筹资 外部交易的
永久性资金、没有固定股利负担、增强举债能力、提供信誉和知名度；影响控制权
认股权证筹资
买既定数量的资产
资金成本
资金占用费 如利息 变动成本
资金筹资费 如手续费 固定成本
资金成本率=资金占用费/筹资净额=借款额*年利率*（1-25%）/（到手的净借款额） 筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额*（1-筹资费用率） 干扰项：与借款年限没有关系 作为一个投资项目最低收益率或必要报酬率
25%明确时考虑，不明确时不考虑
资本结构决策
资金成本比较法
综合资本金成本最低的方案
每股收益无差别点法 未考虑风险因素
每股收益较大的筹资方案
资本结构优化
含义：长期债务资本与权益资本的比例，不含短期负债
使企业价值最大化，资本金成本也是最低的资本结构，而不一定使每股收益最大的资本结构
流动资产财务管理
现金
置存现金原因
交易性（日常）
预防性（预防意外发生）
投机性（不寻常购买）
管理目标：主要在资产的流动性和盈利能力之间的抉择，以获得最大的长期利益
现金管理方法
力争现金流量同步
使用现金浮游量（从企业开出支票）
加速收款（早收）
推迟应付款的支付（晚付）
确定现金持有量
成本分析模式
机会成本
持有量越大成本越高
管理成本
固定成本，与现金持有量之间无明显比例关系
短缺成本
随现金持有量增加而下降，持有量减少而上升
三者之和最小的现金持有量为最佳
存货模式
随机模式
管理目标：求得利润
信用政策
信用期间
信用标准：5C系统
品质
能力
资本
条件
抵押
现金折扣政策
存货的财务管理
存货管理目标：二者间做出权衡，达到两者的最佳组合
存货成本
取得成本
订货成本
固定成本：常设采购机构的基本开支
变动成本：差旅费、邮资
购置成本
储存成本
固定成本：仓库折旧、仓库职工固定月工资
变动成本：存货资金的应计利息、存货破损变质损失、报销费用
缺货成本
紧急额外购入成本
存货效益
存货决策：经济订货量=√（2*每次订货变动成本*存货年需要量/单位储存变动成本）
ABC管理法
A（分品种重点管理）
存货种类少，占用资金多，严格控制
B（分类别一般控制）
AC之间，不像A非常严格，管理中灵活
C（按总额灵活掌握）
种类多，占用资金少，凭经验确定进货量
