3.1建设项目总投资

3.1建设项目总投资的思维导图，整理了建设投资工程造价建设费用、建设期利息动态、流动资金/铺底流动资金非静非动的内容，希望对大家有所帮助。

建设项目总投资

• 建设投资 工程造价 建设费用
  • 工程费用
    • 建筑安装工程费 静态
      • 按费用构成要素
        • 人工费
          • 计时工资或计件工资、加班加点工资、特殊情况下支付的工资
            • 放假、培训期间发放的工资 但培训费属于管理费
          • 奖金、津贴补贴，含高温作业津贴
          • 支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用（不含设备人工，如塔吊司机） 干扰项：上下班交通补贴属于管理费
            • 人工费=S（工日消耗量´日工资单价）
            • 日工资单价是指施工企业平均技术熟练程度的生产工人在每个工作日（国家法定工作时间内）按规定从事施工作业应得到得到日工资总额 最低日工资单价不得低于工程所在地人力资源和社会保障部门所发布的最低工资标准的：普工1.3倍；一般技工2倍；高级技工3倍。 工程计价定额不可只列一个综合工日单价。应根据工程项目技术要求和工种差别适当划分多种日人工单价，确保各分部工程人工费的合理构成。
        • 材料费
          • 材料原价、运杂费、运输损耗费
          • 采购及保管费
            • 采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗 即出库前的所有费用，在定额中计入材料单价
          • 指工程施工过程中耗费的各种原材料、半成品、构配件、工程设备的费用，以及周转材料等的摊销、租赁费用。 干扰项：材料检验试验费属于管理费
            • 材料费
              • 材料费=S（材料消耗量´材料单价）
              • 材料单价=（材料原价+运杂费）´（1+运输损耗率）´（1+采购保管费率）
            • 工程设备费
              • 工程设备费=S（工程设备量´工程设备单价）
              • 工程设备单价=（设备原价+运杂费）´（1+采购保管费率）
              • 工程设备在运输中不存在损耗，故公式中没有运输损耗率。
        • 施工机具使用费
          • 施工机械使用费
            • 折旧费
              • 台班折旧费=(机械预算价格´(1-残值率))/(折旧年限´年工作台班)
            • 检修费
              • 台班检修费=一次大修理费´大修理次数/耐用总台班数 大修理次数=耐用总台班数/大修间隔的台班数-1
            • 维护费
              • 施工机械大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。 各级维护、临时故障、替换设备、工具附具
            • 安拆费及场外运费
              • 只限于中小型设备。 干扰项：大型设备的进出场及安拆费用属于措施项目费。
            • 人工费
              • 指设备上司机（司炉）和其他操作人员的人工费。
            • 燃料动力费
            • 税费
              • 车船使用税、保险费及年检费等。
            • 施工机械使用费=S（施工机械台班消耗量´机械台班单价） 机械台班单价=台班折旧费+台班检修费+台班维护费+台班安拆及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船费
          • 仪器仪表使用费
            • 折旧费 维护费 校验费 动力费
        • 企业管理费 干扰项：工程保险费属工程建设其他费用
          • 管理人员工资、办公费、差旅交通费
          • 工具用具使用费、固定资产使用费
          • 劳动保险和职工福利费
            • 按规定支付给离休干部的经费，集体福利费、夏季防暑降温费、冬季取暖补贴、上下班交通补贴等。
          • 劳动保护费
            • 按规定发放的劳动保护用品的支出，含有碍身体健康环境中施工的保健费用。如工作服、头盔、防暑降温饮料等。如发高温作业津贴则属于人工费
          • 检验试验费
            • 一般鉴定、检查所发生费用，施工单位支付 新结构、新材料的试验费，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用、建设单位委托检测机构进行检测的费用，不由施工单位支付 对施工单位提供的具有合格证明材料进行检测其结果不合格的，检测费由施工单位支付
          • 公会经费
          • 职工教育经费，如生产工人技能培训费用
          • 财产保险费
            • 是指施工管理用财产、车辆等的保险费用。
          • 财务费
            • 是指企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保等
          • 税金，车船使用税、土地使用税、印花税、房产税
          • 城市维护建设税
            • 以消费税、增值税为税基，税上税。 纳税人所在地在市区的，税率7% 纳税人所在地在县城的，税率5% 纳税人所在地不在市区、县城的，税率1%
          • 教育费附加
            • 以消费税、增值税为税基，税上税。 税率3%
          • 地方教育附加
            • 以消费税、增值税为税基，税上税。 税率2%
          • 统称“税”
          • 其他
            • 业务招待费、绿化费、广告费
          • 特指项目部，不是指总部企业
            • 企业管理费费率 干扰项：人工+材料
              • 以分部分项工程费为计算基础
              • 以人工费和机械费合计为计算基础
              • 以人工费为计算基础
              • 公式适用于施工企业投标报价时自主确定管理费，是工程造价管理机构编制计价定额确定企业管理费的参考依据。 工程造价管理机构在确定计价定额中企业管理费时，应以定额人工费或（定额人工费+定额机械费）作为计算基数。
        • 利润
          • 施工企业根据企业自身需求并结合建筑市场实际自主确定，列入报价中。（无基数）
          • 工程造价管理机构在确定计价定额中利润时，应以定额人工费或定额人工费与定额机械费之和作为计算基数。不低于5%不高于7%
            • 只以人机作为基数，因为材料费是由业主直接或间接出资提供。
        • 规费 省级及以上规定，五险一金
          • 社会保险费和住房公积金应以定额人工费作为计算基础。只涉及人，故只以人工费做基础，不以材料费和机械费做基础。 干扰项：劳动保险费属于管理费
        • 增值税 建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价的增值税销项税额
          • 增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
            • 当期销项税额=税前销售额´税率
            • 当期进项税额=买价´扣除率
              • 下列进项税额准予从销项税额中抵扣
                • 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额； 购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额； 境外购进的，取得代扣代缴税款的完税凭证。
              • 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣
                • 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费项目； 非正常损失的购进货物； 非正常损失的货物、劳务和交通运输服务； 国务院规定的其他项目。
          • 建筑业增值税计算办法，增值税=当期销项税，不计当期进项税额 税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税（可抵扣进项税额）的价格计算。
            • 一般计税方法，9%
              • 应纳税额=税前工程造价´9%=工程造价´9%/(1+9%)=工程造价/12.11 工程造价=税前工程造价´（1+9%）
            • 简易计税方法，3%
              • 小规模纳税人应纳税额=税前销售额´3%
                • 小规模纳税人，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3%。
      • 按造价形成划分 招投标清单使用 口诀：分措他规税
        • 分部分项工程费 投标时可完全竞争部分
          • 专业工程
            • 房建、市政、公路、机电等
          • 分部分项工程
            • 土石方工程、砌筑工程等
          • 分部分项工程费=S（分部分项工程量´综合单价） 综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润以及一定范围的风险费用
        • 措施项目费 施工前和施工中的费用 投标时可部分竞争（仅安全文明施工费不可竞争） 口诀：冬夜二工已安特大脚
          • 安全文明施工费 投标时不可竞争 口诀：名文环临安
            • 环境保护费
            • 文明施工费
            • 安全施工费
            • 临时设施费
            • 建筑工人实名制管理费
            • 计算基数应为定额基价（定额分部分项工程费+定额中可以计量的措施项目费）、定额人工费或（定额人工费+定额机械费）。比较特殊切记！！
          • 夜间施工增加费，夜班补助
          • 二次搬运费 一次搬运即材料运抵现场属于材料费
          • 冬雨季施工增加费
          • 已完工程及设备保护费 竣工验收前，必要的保护措施费用
          • 计费基数应为定额人工费或（定额人工费+定额机械费）
          • 国家计量规范规定不宜计量的措施项目 措施项目费=计费基数´费率
          • 工程定位复测费
          • 特殊地区施工增加费
          • 脚手架工程费
          • 大型机械进出场及安拆费
            • 大型机械整体或分体进入现场安装、拆卸所产生的人工费、材料费、机械费、试运转费、运输费等。
          • 国家计量规范规定应予计量的措施项目 综合单价法：措施项目费=S（措施项目工程量´综合单价）
        • 其他项目费
          • 暂列金额
            • 建设单位在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项 施工过程中由发包人掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额归发包人
          • 计日工
            • 零星用工、清单中没有的额外用工 发包人和承包人按施工过程中的签证计价。量按签证，价按投标报价。
          • 总承包服务费
            • 指为配合建设单位相关工作发生的费用 由发包人在招标控制价中根据总包服务范围和有关计价规定编制，承包人投标时自主报价，施工过程中按签约合同价执行。
        • 规费、增值税 不得作为竞争性费用。
    • 设备及工器具购置费 静态
      • 设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费 达到固定资产标准
        • 原价或抵岸价
          • 国产标准设备原价
            • 一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价 如果设备由设备成套公司供应，则以订货合同价为设备原价 在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。
          • 国产非标准设备原价
            • 非标准设备是指国家尚无定型标准，只能按一次订货 非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。
          • 进口设备抵岸价 出关后价格
            • 进口设备的交货方式
              • 内陆交货类
                • 出口国内陆
              • 目的地交货类
                • 进口国的目的地
              • 装运港交货类
                • 出口国装运港
            • 进口设备抵岸价的构成 抵岸价=货价+国外运输费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税
              • 进口设备的货价=离岸价（FOB)
                • 银行财务费=离岸价´银行财务费率
              • 运费在内价（CFR)=离岸价+运费 国外运费=离岸价´运费率运量´单位运价
              • 国外运输保险费
              • 到岸价(CIF)=离岸价+国外运费+国外运输保险费
                • 外贸手续费=到岸价´外贸手续费率
                • 进口关税=到岸价´进口关税率
                  • 增值税=（到岸价+进口关税+消费税）´增值税率
        • 设备运杂费=设备原价´设备运杂费率 设备原价=设备购置费/（1+设备运杂费率）
          • 国产标准设备由设备制造厂交货地点至工地仓库止所发生的运费和装卸费； 进口设备则由我国到岸港口、边境车站起至工地仓库止所发生的的运费和装卸费； 在设备出厂价或进口设备价格中如已包括了此项费用，则不应重复计算； 供销部门的手续费； 建设单位的采购与仓库保管费； 成套公司的服务费
      • 工器具及生产家具购置费=设备购置费´定额费率 未达到固定资产标准 生活家具属于其他费用
  • 工程建设其他费用 静态
    • 建设用地费
      • 农用土地征用费
        • 征收农用地的土地补偿费
        • 安置补助费(人员的安置）
        • 农村村民住宅、其他地上附着物和青苗等补偿费用
        • 安排被征用地农民的社会保障费用
      • 国有土地使用费
        • 土地使用权出让金
        • 城市建设配套费
        • 房屋征收与补偿费
    • 与项目建设有关的其他费用
      • 建设管理费
        • 建设单位管理费
          • 建设单位管理费是指建设单位发生的管理性质的开支，包含完工清理费、竣工验收费、招募生产工人费、合同契约公证费、零星固定资产购置费
          • 建设单位管理费=工程费用×建设单位管理费费率
            • 工程费用是指建筑安装工程费用和设备及工器具购置费用之和
        • 代建管理费
        • 工程监理费
        • 监造费
        • 招标投标费
        • 设计评审费
        • 特殊项目定额研究及测定费
        • 其他咨询费
        • 印花税
        • 工程总承包管理费(EPC)
      • 勘察设计费
      • 可行性研究费
      • 专项评价费
        • 包含环评、职业病危害预评价等等
      • 研究试验费
        • 包括
          • 包括为建设项目提供和验证设计参数、设计规定在施工中必须进行的试验、自行或委托其他部门的专题研究、试验所需人工费、材料费、试验设备及仪器使用费。 包括一次性破坏试验、见证取样等。
        • 不包括
          • 1.新产品试制费、中间试验费、科学研究补助费 2.应在建筑安装费用中列支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用及技术革新的研究试验费 3.应由勘察设计费或工程费用中开支的项目。
      • 市政公用配套设施费
      • 场地准备费和临时设施费
        • 场地准备费是指为使工程项目的建设场地达到开工条件，由建设单位组织进行的场地平整等准备工作而发生的费用 即包括：七通一平费用
        • 临时设施费是指建设单位为满足施工建设需要而提供的未列入工程费用的临时水、电、路、讯、气等工程和临时仓库等建筑物的建设、维修、拆除、摊销费用或租赁费用，以及铁路、码头租赁等费用。 不包括：1.已列入工程费用中的施工单位临时设施费用；2.已列入工程费用中的总图运输费用的建设场地大型土石方工程。
        • 场地准备和临时设施费=工程费用×费率+拆除清理费
          • 新建项目，应根据实际工程量估算，或按工程费用的比例计算。
          • 改扩建项目一般只计拆除清理费。
          • 拆除清理费按照新建项目造价比例计算 可回收材料的拆除工程以料抵工方式冲抵拆除清理费
      • 引进技术和进口设备材料其他费
        • 出国人员费用
        • 国外工程技术人员来华费用
        • 技术引进费
        • 分期或延期付款利息
        • 担保费
        • 进口设备检验费用
      • 特殊设备安全监督检验费
      • 工程保险费
        • 包括建筑安装一切险（建设单位支付）、工程质量保修、进口设备财产保险和人身意外伤害险（施工单位人员的意外伤害险属于施工单位的劳动保险费，属于管理费）等。
      • 专利及专有技术使用费
      • 口诀：建勘可专研、市场引特工
    • 与未来企业生产经营有关的其他费用
      • 联合试运转费
        • 是指新建或新增生产能力的工程项目，在交付生产前安装批准的设计文件规定的工程质量标准和技术要求，对整个生产线或装置进行负荷联合试运转所或局部联动试车发生的的费用净支出=收入-支出 不发生试运转，此费用不列 试运转收入大于支出的，此费用不列
        • 包括试运转所需材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、机械使用费、联合试运转人员工资、施工单位参加试运转人工费（干扰项：建设单位参加试运转人工费/工资等）、专家指导费、以及必要的工业炉烘炉费。
        • 不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在是运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。
      • 生产准备费
        • 生产职工培训费
        • 生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等生产人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等
          • 新建项目按设计定员为基数计算，改扩建项目按新增设计定员为基数计算
          • 生产准备费=设计定员´生产准备费指标
      • 办公和生活家居购置费
        • 是指为保证项目初期正常生产所必须购置的办公和生活家居、用具的费用。
  • 预备费
    • 基本预备费 静态
      • 基本预备费=（建安工程费+设备购置费+工程其他费）´基本预备费费率
      • 是指设计变更增加的费用，或施工过程中可能增加的工程量的费用
    • 价差预备费 动态
      • 静态投资计划额=建安工程费+设备购置费+工程其他费+基本预备费 用于求当年价差预备费的静态投资计划额，只取当年的完成部分，例如第一年完成20%，则第一年的静态投资计划额=20%*静态投资计划总额
      • 总价差预备费=S各年价差预备费
      • 是指为在建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用，也称为价格变动不可预见费。 含建设期利率上调增加的建设期贷款利息
• 建设期利息 动态
  • 建设期利息=（该年年初借款本息累计+该年借款额/2）´年利率 坑：如果建设期利息当年支付，则为单利，只计当年贷款额发生的利息，不需要累加计算点之前的本利和
  • 总建设期利息=S各年建设期利息
• 流动资金/铺底流动资金 非静非动
  • 铺底流动资金是指生产性建设项目为保证生产和经营正常运营，按规定列入建设项目总投资的铺底流动资金，一般按流动资金的30%计算。 可行性研究投资估算阶段，叫流动资金；设计概算阶段，叫铺底流动资金 仅生产性建设项目、非生产性建设项目不含
    • 扩大指标估算法
      • 是参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的比例或者是单位产量占用运营资金的数额估算流动资金。 各种费用基数是指年营业收入，年经营成本或年产量等，干扰项：总投资 流动资金=各种费用基数´相应流动资金所占用比例（或占运营资金的数额）
    • 分项详细估算法 干扰项：分部详细估算法
      • 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+库存现金+存货 流动负债=应付账款+预收账款