采用与开户银行核对账目的方法进行,即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对,来查明银行存款的实有数额。银行存款的清查一般在月末进行
清查步骤:
1、将本单位银行存款日记账与银行对账单,以结算凭证的种类、号码和金额为依据,逐日逐笔核对。凡双方都有记录的,用铅笔在金额旁打上记号“√”
2、找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√”的款项)
3、将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填人“银行存款余额调节表”,并计算出调整后的余额
4、将调整平衡的“银行存款余额调节表”,经主管会计签章后,呈报开户银行银行存款余额调节表的编制,是以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础,各自分别加上对方已收款入账而己方尚未人账的数额,减去对方已付款入账而己方尚未人账的数额