导图社区 基础——5 所得税法律制度(第1节 企业所得税法律制度)
初级会计基础--5 所得税法律制度(第1节 企业所得税法律制度),希望这份脑图会对你有所帮助。
初级会计基础——5 所得税法律制度(第2节 个人所得税法律制度),希望这份脑图会对你有所帮助。
初级会计实务,会计要素是指根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象和基本分类。会计要素按照其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润,其中,资产、负债和所有者权益要素侧重于反映企业的财务状况,收人、费用和利润要素侧重于反映企业的经营成果。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
第一节 企业所得税法律制度
一、纳税人
1、纳税人
2、纳税人分类及纳税义务
居民企业
全面纳税义务
非居民企业
有限纳税义务
3、所得“来源”地
销售货物
提供劳务
转让财产
不动产转让所得
动产转让所得
权益性投资资产转让所得
股息红利等权益性投资
利息、租金、特许权使用费
二、税率
1、基本税率
25%
20%
2、优惠税率
10%
15%
三、应纳税所得额
1、收入总额
收入类型
销售货物收入
其他收入及金额的确定
特殊收入的确认
收入确认时间
2、不征税收入
不征税收入和免税收入的对比
不征税收入
财政拨款
符合条件的行政事业性收费、政府性基金
符合条件的财政性基金
免税收入
国债利息
股息、红利
从居民企业取得
非上市:免
上市
连续持股满1年:免
连续持股不足12月:×
符合条件的非营利组织取得的特定收入
3、税前扣除项目
成本
费用
税金
损失
4、具体扣除标准
三项经费
利息费用
社会保险费
公益性捐赠
业务招待费
手续费及佣金
广告费和业务宣传费
其他准予扣除项目
6、不得扣除项目
6、亏损的弥补
7、非居民企业应纳税所得额
全额计税
余额计税
8、资产的税务处理
9、境外所得抵免税额的计算
10、应纳税额的计算
四、税收优惠
企业所得税税收优惠
表5-13
五、征收管理
1、纳税地点
2、纳税期限
一般情况
特殊情况
3、纳税申报
分月或分季缴纳
汇算清缴
年度中间终止经营活动的
报送企业所得税纳税申报表时