导图社区 注会审计第一章 审计目标
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
审计目标
审计总体目标
财务报表审计总体目标
发表意见
是否不存在重大错报
是否在所有方面按照适用编制基础编制
出具报告
认定和具体审计目标
认定本质
管理层在财务报表中的意思表达
认定分类
各类交易事项及相关披露的认定 （利润表）
发生
已发生，且与被审计单位有关
真实的，非虚构的
违反会造成多计、高估
例子：IPO公司有动机虚增收入，影响收入发生认定
完整性
已记录，且相关披露均已包括
没有遗漏、隐瞒
违反会造成少计、低估
例子：公司有节税目的，影响收入完整性
准确性
有关金额恰当记录，相关披露已得到恰当计量和描述
记录恰当、计算无误
多计或少计均可能造成
例子
单价计错，造成总价入账错误——收入准确性
存货账面价值100，可变现净值=估计售价-相关税费=103-10=90， 若企业未计提资产减值损失，则违反资产减值损失完整性；若企业将 可变现净值计算错误，则违反资产减值损失的准确性
截止
记录于正确的会计期间
没提前、每推迟
资产负债表日前后注意截止认定
分类
记录于正确的账户
错将处置固定资产收入计入营业收入（应计入资产处置损益）
错将政府人才补助计入营业外收入（应计入其他收益）
列报
已被恰当地汇总或分解且表述清楚，相关披露是相关的、可理解的
期末账户余额及相关披露的认定 （资产负债表）
存在
记录的资产、负债、所有者权益是存在的
真实存在、未虚构
违反导致高估或多计
例子：账面存货监盘时未发现
权利和义务
资产由被审计单位拥有或控制； 负债是被审计单位应履行的偿还义务
均已记录，相关披露均已包括
例子：甲公司被判赔偿500万，未计提预计负债，违反预计负债和营业外支出的完整性
准确性、计价和分摊
以恰当金额包括在财务报表中，相关的计价或分摊调整已恰当记录， 相关披露已得到恰当计量和描述
凡涉及客户经营不善、存货周转缓慢、生产线更新淘汰，都往往与坏账准备、减值准备相关，涉及准确性、计价与分摊认定
已记录于恰当的账户
注会审计第一章 （依据2019年教材）
