导图社区 内部审计的程序
内部审计的程序的思维导图，内容包含 内部审计计划、内部审计的审前准备、内部审计的实施阶段、后续审计、出具内部审计报告。
这是一篇关于考研思维导图——外科总论的思维导图，包含烧伤、 外科营养、外科感染、水、电解质、酸碱平衡失调等。
这是一篇关于考研—血管外科疾病的思维导图，血管外科疾病包括多种类型的疾病，根据血流特点可分为动脉系统疾病和静脉系统疾病。
这是一篇关于考研—胸部外科疾病的思维导图，包含肋骨骨折、 气胸、血胸、 创伤性窒息肺癌、纵隔疾病等。
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内部审计的程序
内部审计计划
年度审计计划
角色分工
考虑因素
对审计资源分配的考虑
基本内容
年度审计工作目标
具体审计项目及实施时间
各审计项目需要的审计资源
后续审计安排
项目审计方案
根据被审计单位的下列情况编制项目审计方案
业务活动概况；内部控制、风险管理体系的设计及运行情况
财务状况、经营成果、现金流量；重要的合同协议及会议记录
上次审计结论、建议及后续审计情况；上次外部审计的审计意见
被审计单位、项目的名称；审计目标和范围；审计内容和重点；审计程序和方法；审计组成员的组成及分工；审计起止日期；对专家和外部审计工作结果的利用
风险导向的内部审计计划编制
内部审计的审前准备
审前沟通
审前资料收集
编制和发送审计通知书
概念：是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员发送审计通知书
内容：审计项目名称；被审计单位名称或者被审计人员名称；审计范围和审计内容；审计时间；需要被审计单位提供的资料其他必要的协助要求；审计组组长及审计组成员名单；内部审计机构的印章和签发日期
送达时间：实施审计三日前
内部审计的实施阶段
召开内部审计进点会
收集有关资料
对被审计单位得内部控制进行测试和了解
了解被审计单位的内部控制
了解被审计单位的内部控制制度的设计和运行情况
了解被审计单位内部控制环境
利用外部审计的结果
测试被审计单位的内部控制
评价被审计单位的内部控制
获取内部审计证据
概念：是指内部审计人员在实施内部审计业务中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，支持审计结论、意见和建议的各种事实依据。
种类：书面证据、实务证据、视听证据、电子证据、口头证据、环境证据
质量要求：相关性、可靠性、充分性
获取的考虑因素：具体审计事项的重要性；可以接受的风险水平；成本与效益的合理程度；适当的抽样方法
内部审计抽样
概念：是指内部审计人员在审计业务实施过程中，从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量具有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征，并作出审计结论的一种审计方法。
方法：非统计抽样和统计抽样
制定抽样方案：审计总体、抽样单位、样本、误差、可容忍误差、预计总体误差、可靠程度、抽样风险、样本量、其他因素
内部审计的重要性影响审计抽样
选取样本：要求；方法；评价
使用样本
获取审计证据时可以采用的方法：审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算、分析程序
编制审计工作底稿
概念：是指内部审计人员在审计工作过程中所形成的工作记录
目的
要求：内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映
主要要素：被审计单位名称；审计事项及其期间或截止期间；审计程序的执行过程及结果记录；审计结论、意见或建议；审计人员姓名和审计日期；复核人员姓名、审核日期和复核意见等
审计工作底稿的复核
审计工作档案的归档与保管
内部审计结果沟通
概念和目的
概念：是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和建议进行的讨论和交流
目的：提高审计结论的客观性、公正性，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解和认同
时间、方式和类型
冲突处理
后续审计
后续审计的概念和责任划分
概念：是指内部审计机构为跟踪检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进结果，而进行的审查和评价结果
后续审计的责任划分
后续审计的程序
审计意见和审计建议的重要性
纠正措施的复杂性
落实纠正措施所需要的时间和成本
纠正措施失败可能产生的影响
被审计单位的业务安排和时间安排
对后续审计进行报告
出具内部审计报告
概念和要素
概念：是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件
要素：标题，收件人，正文，附件，签章，报告日期，其他
正文内容：审计概况；审计依据；审计发现；审计结论；审计意见；审计建议
编制、复核与报送
编制要求
实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实
要素齐全、格式规范，完整反映审计中发现的问题
逻辑清晰、用词准确、简明扼要、易于理解
充分考虑审计项目的重要性和风险水平，对于重要事项应当重点说明
针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标
内部审计报告的复核
内部审计报告的报送
