内部审计概论

内部审计概论的思维导图，内部审计是以一种独立、客观的确认和咨询活动，他通过运用系统、规范的方法审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

内部审计概论

• 内部审计的历史演进
  • 西方国家的内部审计历史演进
    • 内部审计萌芽阶段：寺院审计、行会审计、庄园审计
    • 内部审计快速发展阶段
      • 财务导向
      • 业务导向
      • 管理导向
      • 事后评价和反馈
      • 风险导向
        • 风险管理的范式：目标-风险-控制
        • 风险导向的内部审基本思想
        • 风险导向内部审计职责分工
        • “三道防线”模型p7
      • 综合审计阶段
  • 中国的内部审计历史演进
    • 内部审计准则体系
    • 内部审计相关的法规体系
    • 来自国家领导人的重视
  • 内部审计历史演进 带来的启示
    • 受托责任关系是内部审计产生的原因
    • 与内部审计相关的法律法规和内部审计职业化是内部审计发展的重要推动力量
  • 内部审计与注册会计师的区别：P17-18
  • 内部审计与注册会计师的联系
• 内部审计的定义
  • 内部审计，是以一种独立、客观的确认和咨询活动，他通过运用系统、规范的方法审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
    • 内部审计的目标：促进组织完善治理、增加价值和实现目标
    • 内部审计的范围：业务活动、内部控制和风险管理
    • 内部审计的职能：确认和咨询
    • 内部审计的方法：系统和规范的
    • 内部审计必须保持独立性和客观性
• 内部审计人员的职业道德
  • 概念
    • 内部审计人员职业道德是以内部人员在开展内部审计工作中，应当具有的职业品德，应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称
  • 内容
    • 诚实、守信
    • 廉洁、正直
    • 客观性
      • 内部审计人员应当识别可能影响客观性的因素： 与被审计单位存在直接利益关系与被审计单位存在长期合作关系，与被审计单位管理层有密切的私人关系
      • 内部审计机构负责人应当采取措施，保证内部审计的客观性
    • 专业胜任能力
    • 保密
• 评价外部审计工作质量
  • 评价准备
    • 子主题
  • 评价实施
    • 评价实施应当关注的内容
      • 外部审计机构和人员的独立性与客观性．
      • 外部审计人员的专业胜任能力
      • 外部审计人员的职业谨慎性
      • 外部审计机构的信誉
      • 外部审计所采用审计程序及方法的适当性
      • 外部审计所采用审计依据的有效性
      • 外部审计所获取审计证据的相关性，可靠性和充分性
  • 评价报告
    • 评价报告的名称、被评价外部审计机构的名称、评价目的、评价的主要内容及方法、评价结果、评价报告编制人员及编制时间
• 内部审计与外部审计的协调
  • 内部审计与外部审计协调的概念和目的
    • 概念
      • 是指内部审计机构与社会审计组织、国家审计机关在审计工作中的沟通和合作
    • 目的
      • 保证充分、适当的审计范围
      • 减少重复审计，提高审计效率
      • 共享审计成果，降低审计成本
      • 持续改进内部审计机构工作
    • 内部审计机构负责人在内部审计与外部审计协调工作中的作用
      • 定期对那外部审计的协调工作进行评估，并根据评估结果及时调整改进那外部审计协调工作
  • 内部审计与外部审计协调的方法和内容
    • 方法
      • 定期会议不定期会面或其他沟通方式
    • 内容
      • 确定双方合作的具体领域和内容
      • 配合外部审计工作
      • 评价外部审计工作质量
      • 利用外部审计工作成果
• 利用外部专家的服务
  • 概念与责任界定
    • 利用外部专家服务，是指内部审计机构聘请在某一领域中具有专业技能、知识和经验的人员或者单位提供专业服务,并在审计活动中利用其工作结果的行为
    • 外部专家应当对其所选用的假设方法及其工作结果负责
    • 内部审计机构应当对利用外部专家服务，结果所形成的审计结论负责
  • 内部审计机构和内部审计人员可以在下列领域利用外部专家服务
    • 特定资产的评估、工程项目的评估、产品或者服务质量问题、信息技术问题、衍生金融工具问题、舞弊及安全问题、法律问题、风险管理问题
  • 评价外部专家独立性客观性的影响因素
    • 外部专家与被审计单位之间是否存在重大利益关系
    • 外部专家与被审计单位董事会、最高管理层是否存在密切的私人关系
    • 外部专家与审计事项之间是否存在专业相关性
    • 外部专家是否正在或者即将为组织提供其他服务
  • 书面书面协议的主要内容
    • 外部专家服务的目的、范围及相关责任
    • 外部专家服务，结果的预定用途
    • 在审计报告中可能提及外部专家的情形
    • 外部专家利用相关资料的范围
    • 报酬及其支付方式
    • 对保密性的要求
    • 违约责任
  • 评价外部专家服务，结果时应当考虑的影响因素
    • 外部专家运用的假设和方法的适当性
    • 外部专家获取资料的相关性，可靠性和充分性