导图社区 应收账款的管理
应收账款的管理，包括成本和风险、内部监控制度、交接制度、应收账款的保理业务、应收账款的三环节等内容。
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应收账款的管理
成本和风险分析
1、降低企业资金使用效率
2、夸大了企业经营成果
3、影响企业经营周期
4、增加了坏账风险
内部控制制度
1、业务员外出计划安排、客户洽谈、重要信息等记录
2、制定授权制度，对业务等级不同给予不同下浮点位的洽谈权限
3、合同签订付款条款优于市场情况，因相应制定考核条款，否则计算得出的只是无效逾期数据。
4、定期进行客户满意度调查问卷，对客户提出的交货时效、质量、运输等问题，汇报销售负责人形成问题清单，进行跟踪处理。
存在质量争议的应收账款
1、生产后损料
2、销售后退回损料
3、销售后退回损料降级使用
4、销售后客户小票已签收，但对账单中扣除
5、客户签收，表示存在瑕疵，该批次混凝土不进行对账
6、客户对混凝土进行过磅称重后，表示容重不达标，扣量
出现以上问题的时候，处理情况的人员多数为总调及试验室当班人员，建议完善信息化审批流程，后续也可以通过审批单，查看企业损料情况，方便企业后续改善
应收账款的保理业务
1、无追索权、保理产品承诺付款日期早于客户付款日期
评定为优质
2、无追索权、保理产品承诺付款日期晚于客户付款日期，保理产品为买方付息
3、无追索权、保理产品承诺付款日期晚于客户付款日期，保理产品为融资人付息，期限为半年期
评定为良好
4、无追索权、保理产品承诺付款日期晚于客户付款日期，保理产品为融资人付息，期限为一年期
评定为差
5、有追索权保理产品
评定为极差
保理产品的诞生，是由市场促成，存在即合理，为了加快应收账款回笼，目前我公司因了解该产品，找到最优的解决方案，简化审批流程，拓宽支付渠道，建议在保理流程中增加对应融资借款需求敞口，审批完成即放款，保理资金到账用于归还借款
应收账款的环节管理
1.事前控制（签约到发货）
1）全面了解客户的资信状况
2）对客户的审查：市场地位、资金实力、信誉度、合作动机及前景
3）对客户进行等级评定：根据账期长短及履约程度进行不定期分级评定
4）确定客户发货前是否取得项目立项许可及开工许可
5）对发货信息错误客户应及时主动上报调整
2.事中控制（发货到收款）
发货核对，申请开票，到货款追踪
1)每月根据账期、进行客户对账
2)在对账中发现问题及时反馈，如扣方量，具体原因分析改善措施结果
3)每月进行对账，根据账龄分析结果，对逾期客户加强收款力度
3.事后控制（欠款到追收）
1)欠款到追踪，原则上采用销售经理负责制，再落实到业务员身上，两级催收更能让客户了解到公司的催款力度变化。
2)对回收款项性质进行区分，如1类银行存款、2类银行承兑汇票、3类供应链保理产品（区分半年期、一年期）相应扣除业务提成
对已拖欠款项的处理事项
1.判断是否为长期客户、是否可诉
2.对客户进行催讨措施：告知函、催款函、律师函视情况及时发出
3.最后期限：使客户了解最后付款期限及其后果，让客户明确最后付款日期
4.要求协助：及时明确无法通过正常协商解决诉求的客户，使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁及诉讼
追款三步骤
1.电话：随时了解客户的经营状况、财务状况、企业背景分析客户拖欠征兆，预先判断后期回款的可能性及真实性
2.信函：对客户进行全程跟踪，开诚布公的沟通，且给与客户一定的周转期限，不能容忍客户一再拖欠货款
3.走访：客户到期付款，即使是过期一天也应马上追收，如客户风险点增加，及时预警上报
应收账款重新确权
1、企业微信申请发货数据迁移
2、小票签收
3、完成对账单确认
4、进行销售报表调整
建议销售部门慎重处理
客户诉求
1、要求更换合同单位
2、要求更换合同项目名称
3、要求对已发货混凝土重新确定客户
建议进行流程化管理，加强业务员信息核对工作，避免出现不必要的税务风险
全电发票开具
1、开票申请流程
2、开票前提前与客户沟通，明确客户要求
3、开具发票
3、客户拒收发票
4、客户签收发票
应重视发票申请环节，因合同变更，造成发票重开，非常影响企业信用等级及后续的纳税评估，大批量发票红冲可能会造成纳税等级降级，降低开票授信额度
