内部环境

内部环境，如人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和

内部环境

• 组织架构
  • 组织架构的定义
    • 治理结构
      • 公司治理层面的组织结构
    • 内部机构
      • U型结构
        • 中央集权式的组织结构
        • 领导集中、职责清楚、秩序井然、工作效率高
      • M型结构
        • 分权与集权相结合的组织结构
        • 各事业部为利润中心
      • H型结构
        • 设立若干个子公司
        • 母公司对子公司进行控股
      • 矩阵型结构
        • 按职能划分部门
        • 按任务特点划分小组
    • 两者关系
      • 两者相互协调，相互配合，互为补充，共同为实现企业内部控制目标服务
      • 两者在实现内部控制目标方面的侧重点有所区别
  • 治理结构的设计
    • 治理结构包括：股东大会、董事会、监事会、经理层
    • 上市公司治理结构设计
      • 设立独立董事制度
        • 上市公司董事会应当设立独立董事
        • 独立董事不得担任除独立董事外任何职务
      • 设置董事会专业委员会
      • 设立董事会秘书
        • 董事会秘书为上市公司的高级管理人员
    • 国有独资企业治理结构设计
      • 国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东会的职权
      • 公司的合并、分立、解散、增加或减少注册资本和发行债券，必须由国有资产监督管理机构决定
  • 组织架构的运行
    • 对子公司的管控
      • 异地、境外的子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重大人事任免等重要事项
• 发展战略
  • 发展战略概述
    • 发展战略可以为企业找准市场定位
    • 发展战略是企业执行层的行动指南
    • 发展战略是内部控制的最高目标
  • 发展战略的制定
    • 战略委员会对董事会负责
      • 委员包括董事长和其他董事
      • 战略委员会主席应当由董事长担任
    • 发展战略可以分为发展目标和战略规划两个层次
    • 企业发展战略方案
      • 经董事会审议通过后
      • 应当报经股东大会批准后付诸实施
• 人力资源
  • 人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和
  • 人力资源的组成
    • 高管人员
    • 专业技术人员
    • 一般员工
  • 人力资源控制制度设计
    • 企业对高管人员的管控
      • 人力资源管理审计
      • 离任审计
      • 经济责任审计等
• 社会责任
  • 社会责任制度概述
    • 社会责任和义务
      • 安全生产、产品质量
      • 资源节约、环境保护
      • 促进就业、员工权益保护
    • 企业履行社会责任应关注的主要风险
      • 安全生产措施不到位，责任不落实
      • 产品质量低劣，侵害消费者利益
      • 环境保护投入不足，资源耗费大
      • 促进就业和员工权益保护不足，导致员工积极性受挫
• 企业文化
  • 指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念、企业精神
  • 企业文化建设的意义
    • 可以为企业提供精神支柱
    • 可以提升企业核心竞争力
    • 为内部控制有效性提供有力保证
  • 企业文化建设的要点
    • 核心价值观是企业的灵魂
• 诚信和道德观念