导图社区 常见税务稽查分析方法
关于常见税务稽查分析方法的思维导图，税负是增值税税负=缴纳的增值税/增值税对应的收入。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
工作税务处理方案
稽查分析方法
税负：增值税税负=缴纳的增值税/增值税对应的收入
静态税负分析
与同行比
同行业税负警戒线
税负率：
相对准确，因为出来的是同行业的中值，但是企业成立期、发展期是不一样的
税负低
账外有经营，即未报税收入
税负高
收入规模与经营规模不匹配，可能涉及到给别人虚开发票，也可能为了消化自己多取得进项票
动态税负分析
与自身比
以点带线反映面，正常企业税负率上下浮动不高，不会超过10%
大方向影响
国家政策、形势
疫情
并购、重组、商业模式调整
投入产出法
常用于加工制造业
收入、成本
直接进车间、库房，餐饮业进收银台
辅料、副产品
水电气、设备折旧、产量、人员数量、包装物
注意上升比例
财务数据比例分析
广义的投入产出比
费用：为了赚取收入而付出的
比例不合理：多列费用、隐瞒收入---比如收入增加20%结果费用翻翻增加
合理性分析法
符合经营常规和会计惯例
如房地产 绿化费 合同罗列一平米2棵树，
办公费
集团采购，不会人人都可以购买
管理制度，如领用记录的跟踪
整体证据链 ，采购发票、清单、付款记录、合同、领用等
虽然没有比例控制，但是漏洞最大
企业没有车，有加油费
私人物业费、取暖费等
股东身份报销，补25%所得税，相当于提前取得分红，补个人所得税20%
发票比例
无票收入、账外账、虚开虚取发票
无票收入
现金流分析法
资金管税
公对私
私对私
私对公
其他应收款--股东
为什么借款
本金是否归还，年末未归还，视同分红缴纳20%个税
是否用于经营
即使给利息，也视同分红。参考158号文
信息管税
如个税与工资、残保金对应
车购税与车管所
房产税与不动产交易中心
主题
