税法要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
纳税义务人——缴纳税收的主体
1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人不一定等于负税人：
（1）直接税：纳税人=负税人，比如企业所得税；
（2）间接税：纳税人≠负税人，比如增值税。
2.基本形式：自然人和法人
3.扣缴义务人
（1）代扣代缴义务人：例如，任职单位代扣职工工资薪金所得的个人所得税。
（2）代收代缴义务人：例如，委托加工的应税消费品，由受托方（除个人外）在向委托方交货时代收代缴委托方应缴纳的消费税。
征税对象：即课税对象
1.含义：征税对象指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。
2.重要作用：区别一种税与另一种税的重要标志。
是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围，同时，征税对象也决定了各个不同税种的名称。
税目：①含义：税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围。
②是对课税对象质的界定。
③目的：明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税项目，未列入税目的，则不属于应税项目。
税基
①含义：是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，解决对征税对象课税的计算问题。
②对课税对象量的界定。
③形式：从价计征、从量计征。
税率
税率是对征税对象的征收比例或征收程度。
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
比例税率
单一比例税率：对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率
差别比例税率：指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税
幅度比例税率：指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的适用税率
超额累进税率：
把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款
定额税率：征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额
超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税
纳税期限：关于税款缴纳时间方面的限定
1.纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。
2.纳税期限：每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
3.缴库期限：税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
