企业纳税

企业纳税的思维导图，如财税[2021] 11号，对月销售额15万元以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小微企业、 个体工商户

• 增值税小规模纳税人 减免增值税
  • 财税[2021] 11号
    • 对月销售额15万元以下（含）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
  • 财税[2022] 15号
    • 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
  • 财税[2022] 11号
    • 允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。 允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。
  • 财税[2023] 1号
    • 对月销售额10万元以下（含）增值税小规模纳税人免征增值税。
    • 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
      • 子主题
    • 财税[2023] 19号
      • 延续执行至 2027年12月31日
    • 允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。 允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。 至2023年12月31日。
• 所得税优惠
  • 财税[2021] 12号
    • 对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。
    • 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。至2022年12月31日（已废止）
  • 财税[2022]13号
    • 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。至2024年12月31日。
  • 财税[2023] 6号
    • 对个体工商户延续执行。
    • 对小型微利企业年应纳税额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
    • 均至2024年12月31日
    • 财税[2023] 12号
      • 对个体商户年应纳税额不超200万元的，减半征收个人所得税。至2027年12月31日。
      • 对小型微利企业延续执行至2027年12月31日。
• “六税两费” 优惠
  • 财税[2022] 10号
    • 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（以上称为“六税两费”）。 至2024年12月31日。
      • • 财税[2023] 12号
          • 减半征收“六税两费” 至2027年12月31日
• 贷款利息收入 免增值税
  • • • 财税[2023] 13号 针对100万元及以下小额贷款
        • 对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
        • 对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
        • 均至2027年12月31日
      • 财税[2023] 16号 针对100-1000万元（含）的小额贷款
        • 两种方法之一适用免税： 1）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于LPR150%（含）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 2）对以上对象发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照LPR150%（含）计算的利息收入部分，免征增值税。至2027年12月31日
• 融资担保 免增值税
  • 财税[2020] 22号
    • 延续财税[2017] 90号：纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称原担保）提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。至2023年12月31日。
      • • 财税[2023] 18号
          • 延续执行至2027年12月31日