税法——第一章：税法概述

关于《税法》第一章的一些思维导图总结。

税法概述

• 税收
  • 概念
    • 国家为了提供社会公共需要，通过政治权利，强制、无偿征收的一种财政收入形式
  • 性质
    • 强制性
    • 无偿性（核心）
    • 固定性
  • 作用
    • 1.国家财政收入的一种形式
    • 2.调控经济的杠杆
    • 3.收入的依据是政治权利
    • 4.目的是满足社会公共需要
• 税法
  • 概念
    • 国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的的权利和义务关系的法律规范的总称
  • 税收法律关系的构成
    • 主体
      • 征纳税双方（国家、负税人享有纳税权利和义务）
    • 客体
      • 征税的对象
    • 税收法律关系的内容
  • 税法构成的要素
    • 总则
    • 纳税义务人
      • 纳税人
      • 负税人（实际上纳税的人）
      • 代收代缴义务人
      • 代扣代缴义务人（所得税）
    • 征税对象
      • 2.税基（计税依据）
    • 税率
      • 比例税率
      • 累进税率
        • 全额累进税
        • 超额累进税（个人累进税）
        • 超率累进税
      • 定额税率
    • 纳税环节
      • 有的产品在一个环节纳税有的却需要再生产销售等等环节纳税
    • 纳税期限
    • 减税免税
    • 罚则
    • 附则
  • 税收法律关系的产生、变更、消失
    • 税收法律事实
      • 不以当事人一直为转移 不可抗力等
    • 税收法律行为
• 税法分类
  • 税法的基本内容和效力
    • 税收基本法
    • 税收普通法
  • 税法的功能作用
    • 税收实体法
    • 税收程序法
  • 税法的征税对象
    • 流转税
    • 资源税
    • 所得税
    • 特定目的税
    • 财产和行为税
  • 主权国家性质税收管辖权
    • 国内税
    • 国外税
  • 税收与价格
    • 价内税
    • 价外税
  • 税收负担人是否转嫁
    • 直接税
    • 间接税
  • 税收收入归属和征管管辖权限
    • 中央税
    • 地方税
    • 中央和地方税