导图社区 08.事务所项目质量管理
注会综合，内容精炼，08.事务所项目质量管理，内容有质量管理体系、领导层、合伙人、确认独立性、监控活动、复核、出报告要求。
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事务所项目质量管理
质量管理体系
要求
全所范围内同一设计、实施、执行
风险导向思路
根据本所具体情况量身定制（拆分合并某些要素等）
不断优化完善
评价
主要负责人：至少每年评价一次
领导层
目标
质量至上
领导层传递该理念
质量管理领导层责任
主要负责人（首席合伙人、主任会计师）
对质量管理负最终责任
专门的合伙人（质量管理主管合伙人）
对质量管理的运行负责
专门的合伙人（独立性主管合伙人）
对质量管理的特定方面的运行负责
合伙人
晋升为合伙人
质量导向
不得以收入或利润作为晋升的首要指标
可以作为指标之一
建立质量一票否决制
委派项目合伙人
全所范围内委派有时间、有能力且无不良执业诚信记录
确认独立性
至少每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认
监控活动
一般客户项目
事务所应周期性的选择部分已完成的项目检查，每个周期内对每个[项目合伙人]至少选择一项进行检查
上市实体项目
对上市实体审计的项目合伙人，检查周期≤三年
复核
内部复核
情形
所有业务
时间
随时随地、贯穿全程
成员
项目组内经验多的复核经验少的
项目组内经验多的复核高难度的
项目合伙人复核
重大事项
重大判断（包括遇到的困难、争议事项判断以及得出的结论）
项目合伙人的职业判断，与其职责相关的其他事项
项目质量复核
上市实体审计报告
法律规定业务
事务所认为必要
完成项目质量复核才能出具审计报告
人员：事务所全所范围内委派项目组外人员
独立于项目组
胜任能力：充足的时间和适当的权威性（至少与项目合伙人相当）
复核时独立、客观、公正（前任项目合伙人作为质量复核人冷却期：2年）
出报告要求
所有意见分歧解决后才能出报告
出具前应经项目合伙人、项目质量复核人员复核确认
项目合伙人签署审计报告
项目经理也需要签字
