会计-预算管理

管理会计的相关知识，预算管理的知识

全面预算管理

• 全面
  • 结构全面
    • 组织全覆盖
      • 经营管理行为的落脚点和责任点
    • 业务全覆盖
      • 现在和未来经营内容涉及的经营事项
    • 营运全覆盖
      • 经营活动内容完整且前后衔接
    • 专业全覆盖
      • 采购生产销售人力财务市场综合
  • 内涵全面
    • 要素全覆盖
      • 项目明确，指标明确，责任明确，路径明确
    • 模块全覆盖
      • 三张总表+明细表+基础表
    • 项目全覆盖
      • 财务和业务
      • 量化和非量化
    • 方式全覆盖
      • 滚动预算
      • 预算调整
      • 预算执行分析与考核
• 预算
  • 如何让大家心往一处想劲往一处使
  • 如何保证公司的意愿转化为员工的意愿
  • 如何让庞大的组织集中完成关键任务
  • 如何确定经营管理资源的分配规则
• 管理
  • 成本管理
    • 经营结构决定成本结构追求最低的支出
  • 生产管理
    • 产品结构决定生产方式追求最佳产品质量
  • 资金管理
    • 经营规模和方式决定资金需求追求最大净现金流
  • 人力管理
    • 经营模式和效率决定人力需求追求最稳定员工队伍
  • 渠道管理
    • 产品特质决定渠道模式追求最快产品交付
• 预算管理基本方法
  • 预算编制流程框架
    • 建立预算组织
    • 确定预算原则
    • 编制预算手册
    • 编制预算初稿
    • 审核预算方案
    • 下达预算方案
    • 调整预算方案
  • 预算编制流程实操
    • 确定年度预算基本原则
    • 规划年度预算执行路径
    • 设置预算行板及说明
    • 编制预算初稿及说明
    • 审核预算并下达方案
• 预算管理模式
  • 以销售为核心的预算管理模式
    • 基于经营导向视角的预算管理模式
      • 以收入为核心的预算管理模式
        • 根据销售预测确定销售预算
        • 根据销售预算预测生产预算
        • 根据生产预算预测采购成本费用
        • 最终汇总归集为资产负债表利润表和现金流量表
      • 以利润为核心的预算管理模式
        • 预算利润目标等于投入资本总额乘公司确定的必要报酬率
        • 预算利润目标等于上年利润实际数乘以1+利润增长率
        • 根据预算利润目标确定收入成本预算再推算现金预算
        • 最终汇总归集为资产负债表利润表和现金流量
      • 以现金为核心的预算管理模式
        • 持续金融中的公司净现金流与净利润的同步增长
        • 快速扩张中的公司经营活动净现金流为正筹资活动现金流持续稳定
        • 衰退中的公司控制非经营活动的资金流程现金与利润相对脱离
      • 以成本为核心的预算管理模式
        • 设定成本目标
        • 确定成本实时路径并分解成本
        • 推进成本预算执行
    • 基于功能定位视角的预算管理模式