导图社区 第十五章 政府预算3-5
第十五章 政府预算3-5的思维导图,政府预算是财政运行的基本原则,是有关政府预算活动的各种法规制度,是纳税人及其国家权力机关控制财政活动的机制。政府预算制度是财政制度的核心,是财政赖以存在的基础,是国家政治体制的重要组成部分,政府预算制度,一般是通过“预算法”的形式予以确定。
编辑于2023-09-08 18:20:22 河南第十五章 政府预算3-5的思维导图,政府预算是财政运行的基本原则,是有关政府预算活动的各种法规制度,是纳税人及其国家权力机关控制财政活动的机制。政府预算制度是财政制度的核心,是财政赖以存在的基础,是国家政治体制的重要组成部分,政府预算制度,一般是通过“预算法”的形式予以确定。
第十三章 财政收入1的思维导图,国债是指一国中央政府为主题,依据有借有还的信用原则取得的资金来源,是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。
第十三章 财政收入的思维导图,财政收入是指政府为履行其职能、试试公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。表现为政府部门在一定期限内(一般是一个财政年度)所取得的货币收入。是衡量一国政府财力的重要指标。
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第十五章 政府预算3-5的思维导图,政府预算是财政运行的基本原则,是有关政府预算活动的各种法规制度,是纳税人及其国家权力机关控制财政活动的机制。政府预算制度是财政制度的核心,是财政赖以存在的基础,是国家政治体制的重要组成部分,政府预算制度,一般是通过“预算法”的形式予以确定。
第十三章 财政收入1的思维导图,国债是指一国中央政府为主题,依据有借有还的信用原则取得的资金来源,是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。
第十三章 财政收入的思维导图,财政收入是指政府为履行其职能、试试公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。表现为政府部门在一定期限内(一般是一个财政年度)所取得的货币收入。是衡量一国政府财力的重要指标。
第十五章 政府预算
第三节 我国政府预算体系
一般公共预算
是指政府凭借国家政府权利,以社会管理者身份筹集以税收为主题的财政收入,用以保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算
即包括用于满足政府日常行政事业活动及保障国家安全、社会稳定,发展科学、卫生、教育等各项事业开支需要的收入
也包括用于满足政府投资性支出需要的收入
税收收入
包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税等
非税收收入
包括专项收入、行政事业收费收入、罚没收入、国有底本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入等
按支出功能分类包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、金融、其他支出和转移性支出等
按支出经济性质分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出
目前我国每年统计公报公布的财政收入、财政支出、财政赤字的数字,是就一般公共预算而言的
政府性基金预算
是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定,为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展,向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金
政府性基金项目由财政部审批,重要的政府性基金项目需报国务院审批
为加强对政府性基金的管理,财政部每年都向社会公布政府性基金项目目录,接受社会监督
所有政府性基金都纳入政府性基金预算管理,通过政府性基金收支表列示,按照法定程序接受人民代表大会的审查和监督
1996年《国务院关于加强预算外资金管理的决定》将经国家批准征收的部分政府性基金和地方财政按国家规定收取的各项税费附加,纳入财政预算管理
政府性基金预算是指通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入,专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算。属政府预算范畴
政府性基金预算与财政预算的区别:管理方式不同。政府性基金预算的收入具有指定用途、专款专用的特征
政府性基金收入是指纳入预算管理的各项政府性基金和地方财政部门按国家规定收取的各项税费附加收入,以及原来在预算中列支的部分专项收入
政府性基金支出主要是按照专款专用原则,与基金预算收入一一对应
政府性基金的管理原则是以收定支、专款专用、结余结转下年继续使用
国有资本经营预算
国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益,并对所得收益进行分配二发生的各项收支预算,是政府预算的重要组成部分。国有资本经营资本支出按照当年收入规模安排,不列赤字
国有资本经营预算制度的核心是调整国家和国有企业之间的分配关系,是实现国有资本经营管理战略目标的重要手段
建立国有资本经营预算制度
有利于完善国有企业收入分配制度
增强政府宏观调控能力
促进国有资本的合理配置
推进国有经济布局和结构的战略型调整
集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题
国有资本经营预算的编制应遵循的原则
一是统筹兼顾,适度集中
二是相互独立,相互衔接
三是分级编制,逐步实施
国有资本经营预算的收支范围
收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权(股权)转让收入、清算收入等
支出主要用于对中药企业补充资本金和弥补一些国有企业的改革成本等
2010年开始,中央国有资本经营预算提交全国人民代表大会审查批准
2010年编制范围:国务院国有资产监督管理委员会监管企业、中国烟草总公司和中国邮政集团公司
2011年中央国有资本经营预算实施范围进一步扩大,中央企业国有资本收益收取比例适度提高。具体收取比例氛围五类执行
第一类为企业税后利润的20%(烟草企业)
第二类为企业税收利润的15%(如石油石化、电力、电信、煤炭等具有资源垄断性特征的行业企业)
第三类为企业税后利润的10%(如钢铁、运输、电子、贸易、施工等一般竞争性行业企业)
第四类为企业税后利润的5%(如转制科研院所、中国邮政集团公司等)
第五类免缴国有资本收益(如中国储备粮管理总公司、中国储备棉管理总公司等政策性公司)
2013年2月3日,国务院批转的国家发展改革委等部门制定的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中提出
全面建立覆盖全部国有企业、分级管理的国有资本经营预算和收益分享制度,合理分配和使用国有资本收益,扩大国有资本收益上缴范围
适度提高中央企业国有资本收益上缴比例,新增部分的一定比例用于社会保障等民生支出
2016年1月15日,经国务院批准,财政部印发了《中央国有资本经营预算管理暂行办法》
社会保险基金预算
是指政府通过社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金,专项用于社会保险的收支预算
2010年国务院决定试编社会保险基金预算,经过3年试编后,2013年正式提交全国人民代表大会
五项基本原则
依法建立,规范统一
统筹编制,明确责任
专项基金,专款专用
相对独立,有机衔接
收支平衡,留有结余
编制范围
包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容
编制方法
采用科学、规范的方法,提高预算编制的预见性、准确性、完整性和科学性
收入预算应综合考率统筹地区上年度基金预算执行情况、本年度经济社会发展水平预测以及社会保险工作计划等因素
支出预算应综合考虑统筹地区本年度享受社会保险待遇人数变动、经济社会发展状况、社会保险政策调整及社会保险待遇标准变动等因素
编报和审批
预算草案由人力资源社会保障部汇总编制。财政部审核后,由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告
执行和调整
不得随意调整,在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入,应当编制社会保险基金预算调整方案
决算
草案由人力资源社会保障部汇总编制,财政部审核后,由财政部和人力资源社会保险部联合向国务院报告
四种预算之间即相互独立,又有机衔接
从独立性看。四类预算中,每一类预算和政府预算的关系都是局部与全局的关系,它们各自有不同的收入来源、支出用途和管理方式,补课相互混用,特别是社会保障基金预算不能用于平衡一般公共预算等其他预算
从衔接性看。一般公共预算中安排了大量社会保障支出。国有资本经营预算和政府性基金预算中,都可以调剂部分资金用于社会保障,一般公共预算是政府预算体系的基础
第五节 深化预算管理制度改革
加大预算收入统筹力度,增强财政保障能力
规范政府收入预算管理
加强政府性资源统筹管理
强化部门与单位收入统筹管理
盘活各类存量资源
规范预算支出管理,推进财政支出标准化
加大重大决策部署财力保障
合理安排支出预算规模(量入为出原则)
大力优化财政支出结构。坚持三保(保基本民生、保工资、保运转)支出财政支出中的优先顺序,坚决兜住“三保”底线,不留硬缺口
完善财政资金直达机制。强化资金源头到使用末端的全过程、全链条、全方位监督。资金监管“一竿子插到底”
推进支出标准体系建设。加快推进项目要素、项目文本、绩效指标等标准化规范化
严格预算编制管理,增强财政预算完整性
改进政府预算编制
上级政府应当依法依规提前下达转移支付和新增地方政府债务限额与技术,增强地方预算编制的完整性、主动性
下级政府应当严格按照提前下达数如实编制预算,即不得虚列收支、增加规模,也不得少列收支、脱离监督
加强跨年度预算平衡
加强部门与单位管理
完善政府财务报告体系
强化预算执行和绩效管理,增强预算约束力
强化预算对执行的控制(坚持现有预算后有支出)
推动预算绩效管理提质增效
优化国库集中收付管理
拓展政府采购政策功能
加强风险防控,增强财政可持续性
健全地方政府依法适度举债机制
防范化解地方政府隐性债务风险
防范化解财政运行风险隐患
加强医疗、失业、工商等社保基金管理,推进省级统筹,根据收支状况及时调整完善缴费和待遇政策,促进收支基本平衡
增强财政透明度,提高预算管理信息化水平
改进预决算公开
推进政府投资基金、收费基金、国有资本收益、政府采购意向等信息按规定向社会公开,
建立民生项目公示制度
细化部门预决算公开内容,项目预算安排、使用情况等项目信息应当依法依规向社会公开
推进按支出经济分类公开政府决算和部门预决算
发挥多种监督方式的协同效应
加强财会监督,促进财会监督与党内监督、检查监督、行政监督、司法监督、审计监督、统计监督、群众监督、舆论监督等协同发力
实现中央与地方财政系统信息贯通
推进部门间预算信息共享
第四节 我国政府预算编制和执行制度
政府预算是财政运行的基本原则,是有关政府预算活动的各种法规制度,是纳税人及其国家权力机关控制财政活动的机制。政府预算制度是财政制度的核心,是财政赖以存在的基础,是国家政治体制的重要组成部分,政府预算制度,一般是通过“预算法”的形式予以确定
预算编制制度
建立部门预算制度
部门预算是政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要,由基层单位开始编制,逐级上报、审核、汇总,经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的年度财政收支计划
部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式
实行部门预算制度,需要将部门的各种财政性资金、部门所属单位收支全部纳入一本预算中编制
部门预算收支包括
行政单位预算
事业单位预算
一般收支预算
政府基金收支预算
基本支出预算
项目支出预算
财政部门直接安排的预算
预算分配权部门安排的预算
部门收入预算编制采用标准收入预算法。
部门支出预算采用零基预算法
基本支出预算
实行定员定额管理,人员支出预算按照工资福利标准和编制定员逐人核对
日常公用支出预算按照部门性质、职责、工作量差别划分若干档次,制定标准定员定额体系,逐部门核对
项目支出预算
要进行科学论证和合理排序,纳入项目库,编制中长期项目安排计划,结合财力状况,在预算中有限安排急需可行的项目
在以上基础上,编制具有综合财政预算特点的部门预算
部门预算采取自下而上的编制方法,编制程序实行“两上两下”的基本流程
一上就是部门编制部门预算建议数,上报同级财政部门
一下就是财政部门对各部门上报的预算建议数审核、平衡后,汇总成本级预算初步方案报同级政府,经政府审批后对各部门下达预算控制限额
二上就是各部门根据财政部门下达的预算控制限额,编制部门预算草案上报同级财政部门
二下就是财政部门在对各部门上报的预算草案审核后,汇总成本级预算草案和部门预算草案,报经政府审审批后,提交本级人民代表大会审计,并在本级人民代表大会批准预算草案后一个月内向个各部门批复预算,各部门应当在财政部门批复本部门预算之日起15日内批复所属各单位的预算,并负责具体执行
重要意义
实行综合预算,统一了预算分配权,实现了预算编制的统一性,增强了预算的透明度,提高了预算分配的规范性和完整性
通过加强结余资金管理、引入绩效评价等,增强了预算管理的科学性,提高了财政资源配置效率和财政资金使用效益
确立了部门作为部门预算主题的地位,承担者预算管理责任,部门财权和事权相结合,有利于提高政府宏观调控和各部门统筹安排资金的能力,有利于推动部门和行业事业发展
预算从基层编其,经过部门审核汇总、财政综合平衡,再报政府审定、人民代表大会审批,使预算形成的链条更加严密,增强了预算决策的科学化和民主化,预算法制性约束性大大增强,有效地规范了政府的管财能行为、财政的理财行为和部门的用财行为
将预算外资金纳入预算管理
自2011年1月1日起,将按预算外资金管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理
预算管理方式
自2011年1月1日起,中央各部门各单位的教育收费作为本部门的事业收入,纳入财政专户管理,收缴比照非税收入收缴管理制度执行
中央部门预算收入全部上缴中央国库,支出通过财政预算或政府性基金预算安排
交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理
中央部门收取的主管部门集中收入、国有资产出租出借收入、广告收入、捐赠收入、回收资金、利息收入等预算外收入纳入一般预算管理,使用时用于收入上交部门的相关支出,专款专用
收入预算级次和支出安排原则
预算外收入纳入预算管理后,收入预算级次保持不变,原上缴中央财政专户的收入上缴中央国库
预算外收入纳入预算管理后,相应取消全部预算外收支科目
地方各级财政部门按照国务院关于吧政府手游收支全部纳入预算管理的规定,在2011年1月1日以前将全部预算外收入纳入预算管理
将预算外资金纳入预算管理的重要意义
改变了过去资金分散管理、切块存放的状况,使各项收支活动成为有机统一的整体,有利于加强财政资金管理,增强了财政预算的完整性,有利于充分发挥财政的调控职能
有利于完善预算分配制度,进一步提高财政管理水平,推动加快建立由财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保障预算组成的有机衔接的政府预算体系
使预算外资金收支全过程处于人民代表大会、政府及其财政部门的监督之下,有利于规范预算管理,提高依法理财的水平,有利于从源头预防腐败
预算执行制度
是政府预算制度的重要组成部分,是预算实施的关键环节
建立国库集中收付制度
从2001年开始,我国正式实施国库管理制度改革。改革目标是将传统的财政资金银行占回顾管理体系和资金缴拨方式,改为以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度
主要内容
取消各部门在商业银行开设的账户,建立以财政部门为主题的国库单一账户体系,所有财政性资金全部在国库单一账户体系中运作,由财政部门统一管理
规范财政性资金收缴方式,对政府财政瘦如分别实行直接缴库和集中汇缴制度,取消各执收单位自行开设和管理的收入过度账户,所有收入通过代理银行直接缴入国库或财政专户
改变财政资金分散拨付方式,由财政部门根据不同支付主体,对不同类型的支出分别采取财政直接支付和财政授权支付等方式,将原通过各部门转拨的财政性资金,改为财政部门通过国库单一账户体系直接支付或授权各部门支付到个人、用款单位或产品供应商或劳务提供者
意义
加强了预算执行过程的监督控制
提高了预算执行管理信息的透明度。
在收入收缴方面,可以直接从纳税或缴款环节获取收入信息
在支出支付方面,可以从各基层预算单位最终付款环节直接获取信息
增强了财政宏观调控能力。
实行政府采购制度
是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为
将公用支出和项目支出中的大宗大型的设备购置,以及财政投资的基本建设项目,通过公开招标、竞争性谈判等方法,实行政府集中统一采购
政府采购运行机制实行
集中采购和分散采购相结合,以集中为主、分散为辅
公开招标和非公开招标相结合
委托采购与自行采购相结合
1996年,我国开始进行政府采购制度改革试点
2003年《采购法》正式实施,标志着政府该狗改革进入新的历史发展时期,该法于2014年修正