导图社区 增值税
CPA税法 增值税第一部分，结合了税率(特殊项会在后面的导图里做专项)
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
增值税的 征税范围 及税率
销售无形资产 9% 6%
土地 9%
2016.4.30前取得的 可选简易5%
其他 6%
技术
特殊项目
罚没物品
财政补贴
(药企)创新药
融资性售后回租
单用途卡(充值的预收资金)
特殊行为
视同销售
混合销售
兼营
出口货物
销售货物
基本税率13%
低税率9%
生活类
水电暖气煤
精神文化
书报杂志电子出版物
饮食类
粮油盐奶
(13% 环氧 氢化 肉桂 桉油 香茅油) (13% 麦芽 符合胶 人发 淀粉 ) (13% 调制乳)
农业用品
饲料 化肥 农机、膜 养鸡养猪设备等
其他
二甲醚
特殊政策
销售旧货 3%减按2%
一般纳
小规模
销售劳务
加工
修理修配
销售服务
现代服务--租赁服务--动产租赁 13%
(2016.4.30入账动产 经营租赁)可选 3%
9%
交通运输
水、路、空、管道
邮政服务
电信(基础)
A建筑服务
一般 纳税人
一般计税
预缴: 差额/(1+9%)×2% 申报: 全额/(1+9%)×9%-进-预
简易计税
预缴: 差额/(1+3%)×3% 申报: 一步到位
小规模(同一般纳税人简易计税)
D现代服务--租赁服务--不动产 9%
一般
预缴: 租金/(1+9%)×3% 申报: 租金/(1+9%)×9%-进-预
预缴: 租金/(1+5%)×5% 申报: 一次到位
(同一般纳税人简易计税)小规模
个人
出租非住房 5%
出租住房 减按1.5%征
6%
电信(增值)
金融服务
现代服务(除租赁)
研发和技术
研发服务
合同能源管理
信息技术
软件服务
电路设计
信息系统
业务流程管理
广播影视
制作、发行
放映
文化创意
广告
设计
物流辅助
离岸外包
商务辅助
(人力资源服务)劳务派遣
一般纳税人
价＋费 6%
差额 5%
价＋费 3%
(经纪代理服务)人力资源外包服务
差额 6%
小规模纳税人
差额 3%
鉴证咨询
生活服务
文体
教育
销售不动产 9%
销售使用过的固定资产----特殊政策
卖房
C非房企
小规模纳税人(同一般纳税人简易计税)
(仅老项目可选)简易计税
预: 非自建:差额/(1+5%)×5% 自建:全额············ 申报: 一步到位
预: 非自建: 差额/(1+5%)×5% 自建: 全额/(1+5%)×5% 申: 非自建:差额/(1+9%)×9%-进-预 自建:全额···················
≤2年(炒房) 5%
＞2年
普住 (免)
非普住
其他地区 (免)
北上广深 5%
B房企
预缴 : 预收款/(1+5%)×3% 申报 : 全额/(1+5%)×5%-预
(同小规模)仅老项目可选
预缴: 预收款/(1+9%)×3% 申报: (全额-土地)/(1+9%)×9%-进-预
销售其他不动产
