企业用工关系及个税处理

企业用工关系的分类及其 从企业用工的实践来看,企业用工关系分为两种:劳动关系、劳务关系。本思维导图，从不同的角度对两种用工关系进行分析，并对其个税处理进行了阐述，希望对你有帮助！

企业用工关系 及社保、个税处理

• 内涵
  • 劳动关系
    • 用人单位与劳动者之间，依法所确立劳动过程中的权利义务关系
  • 劳务关系
    • 平等主体之间就劳务的提供与报酬的给付所达成的协议
• 判断标准
  • 劳动关系
    • 用人单位与劳动者或职工签订劳动合同
    • 受劳动合同法管辖
    • 用人单位和劳动者符合法律、法规规定的主体资格
    • 用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动 者，劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动
    • 劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分
  • 劳务关系
    • 签订劳务合同
    • 适用《民法通则》、《合同法》，不适用《劳动合同法》
    • 劳动务关系的双方不存在隶属关系，没有管理与被管理、支配与被支配的权利和义务
    • 提供劳务的一方在工作过程中虽受用人单位指挥、监督，但并不受规章制度的制约，双方的地位处在一个平台上
• 成本核算凭证
  • 劳动关系
    • 工资表和工时考勤表
  • 劳务关系
    • 劳务结算单、劳务工程计量确认单
• 个税处理
  • 劳动关系
    • 按照“工资薪金综合所得”，实施“累计预扣法”按月预扣预缴个人所得税，全员全额申报
  • 劳务关系
    • 按次500以下，小额零星业务支出收据偢为成本核算依据，可不开发票，不代扣代缴个税
    • 按月20000以下，小额零星业务支出收据偢为成本核算依据，可不开发票，按劳务报酬预扣预缴个税
    • 按次超500，按月超20000的个税处理，劳动者须到税务局代开发票作为成本核算依据
• 社保费用
  • 劳动关系
    • 全日制用工合同，须缴纳社保
    • 非全日制用工合同，必须依法缴纳工作保险，不缴纳基本养老和医疗保险，由劳动者本人自行缴纳
  • 劳务关系
    • 不缴纳社保费用
• 合同条款特别约定
  • 劳动关系
    • 全日制用工合同必须约定“试用期、试用期工资及转正后的工资”
  • 劳务关系
    • 不能约定“试用期、试用期的工资和转正后的工资”只能约定“完成劳务的工期，劳务款的支付标准，劳务款的支付时间，劳务成果完成验收 的技术标准”