一建经济 第二章：工程财务

一建经济 第二章：工程财务，重要知识点都在里面，后续章节陆续更新。

工程财务

财务会计基础

I. 特点

过去信息

外部利害

统一规则

货币为计量尺度

确认、计量、报告

II. 工作基本内容

会计要素

资产=负债+所有者权益（时间点，静态，拥有，财务状况）

收入-费用=利润（时间段，动态，挣，经营状况）

资产

流动资产 （≤1年）

1. 现金、银行存款

2. 应收款、票据

3. 交易性金融资产（股票）

4. 存货(成品+半成品+原材料）

长期资产 （＞1年）

长期投资

固定资产（房屋建筑+机械设备）

无形资产（非专利技术+商誉+xxx权）

其他（银行冻结+诉讼中）

负债

流动负债 （≤1年）

短期借款

应付款、工资、税金

预收款

长期负债 （＞1年）

长期借款

应付债券

所有者权益

实收资本

资本公积

资本及资本增值

盈余公积

未分配利润

经营（干活）由利润而来

III. 会计核算

计量属性

历史成本（当时购买价）

重置成本（现在购买价）

可变现净值（对外销售）

现值（折现）

公允价值（有序交易）

基本假设

会计主体、持续经营、会计分期、货币计量

基础

收付实现制

现金流量表

权责发生制

利润表、资本负债表

成本和费用

支出

资本性支出

建房、卖设备

收益性支出（费用）

生产费用 （工程成本）

直接费

人材机

其他（措施费）

间接费

分摊，项目部管理

期间费用

管理费

公司管理层（公差使用保险保育金试工）

财务费

利息

汇兑损失

手续费(股票发行除外）

其他（现金折扣）

与银行有关费用

营业外支出

固定资产盘亏、净损失

罚款、捐赠

减值准备、损失

利润分配支出

股东分红

收入

（广义）收入

代收费用除外

（狭义）营业收入

主营业务

其他业务

投资收益

补贴收入

营业外收入

子主题

利润和所得税费用

利润计算

营业利润=收入-费用

利润总额=营业利润+（营业外收入-营业外支出）

净利润=利润总额-所得税

利润分配顺序：弥补亏损→提取法定公积金→提取任意公积金→分红→未分配利润

法定公积金

弥补亏损

扩大经营

增加注册资本（留原注册资本的25%）

所得税确认

捐赠扣利润总额的12%

费用和损失（洪水,坏账)

纳税额=收入-不征税免税收入-各项扣除-年度亏损

企业财务报表

资产负债表

财务状况

作用：资源总量、清偿债务、所有者权益

利润表

经营成果

作用：投入产出、预测盈利能力

现金流量表

现金等价物（快、稳） 国债、货币基金、 商业汇票、可转定期存单

股票除外

期限短

流动性强

易提现

风险小

内容

经营活动

流动资产、收到的税费返还

投资活动

非流动资产、购入股票、债券

筹资活动

银行利息、还债、分红

作用

整体财务状况

支付、偿债、周转能力

未来发展

所有者权益变动表

财务分析

方法

趋势分析法 （相同指标对比）

定基指数=当前/第一期

环比指数=当前/前一期

比率分析法

因素分析法

连环替代法

差额计算法

基本财务比率

偿债能力

资产负债率

产权比率和权益系数

长期指标

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=速动资产/流动负债

越大越好

短期指标

运营能力（反映企 业资产管理效率）

总资产周转率 （↑，销售能力↑）

流动资产周转率

存货周转率

盈利能力

净资产收益率（核心）

总资产净利率 （资产利用效率）

营业净利率

发展能力

营业增长率=本期收入/上期收入

资本积累率=△所有者权益/年初所有者权益

筹资管理

筹资主体

企业筹资

内源

自有资金（留存收益、应付账款、资产变卖）

应付税息（利息+税）

专项基金

外源

权益筹资（股票）

债务筹资

混合

项目筹资：PPP项目

筹资方式

短期

商业信用

应付账款

应付票据

预收账款

短期借款

收款法

年初借100万用一年，年末还110万，利率10/100=10%

贴现法

年初借100万，扣利息10万，实际到账90万用一年，利率10/90=11.11%

加息法

年初借100万，需还110万，每个月还110/12=9.17万， 实际大约50万用一年，利率≈20%

长期

资金成本计算

资金占用费（利息）

筹资费用

资金成本率

流动资产财务管理

现金：库存现金、存款、银行本票、汇票

存现原因

交易性需要

预防性需要

投机性需要

收支管理目的

流入流出同步

现金浮游量

早收晚付

最佳现金持有量=机会成本+管理成本+短缺成本，最小

存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

5C系统，评估还款能力：品质、资本、能力、条件、抵押

经济订货量

ABC分类法



2/98=2.04% 2.04%x360/20=36% （放弃折扣成本）

甲→乙100万 2/10 n/30

负债80

所有者权益20

资产100

流动资产=速动资产+存货 速动资产（快）：现金、存款、应收账、短期投资（股票）

净资产=股票权益=所有者权益

收入：资产↑，负债↓，所有者权益↑ 费用：资产↓，负债↑，所有者权益↓

按收入性质分

建筑合同收入

销售商品收入

提供劳务收入

让渡资产收入

工程成本确认

固定资产折旧

影响因素：原价、净残值、使用寿命

寿命=工作年限

平均

平均年限法

工作量法

加速

双倍余额递减法 （2倍折旧率）

年数总合法

无形资产折旧

寿命有限→摊销

寿命不确定→减值测试

成本——对象 费用——期间

资产=负债+所有者权益 利润=收入-成本