税收思维导图

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。下图讲述了不征税收入与免税收入，内容丰富详细，值得收藏哦！

不征税收入与免税收入

• 不征税收入
  • 财政拨款
  • 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  • 其他：兜底条款
    • 企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
    • 有文件，有办法，有核算
• 免税收入
  • 国债利息收入
    • 国债持有期间的利息收入，免税；国债转让的价差收入，应税
  • 地方政府债券利息收入
  • 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
    • 居民企业之间——不包括投资到“个人独资企业、合伙企业、非居民企业”
    • 直接投资——不包括“间接投资”
    • 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以内取得的投资收益
    • 未上市的居民企业之间的投资，不受一年期限限制
    • 权益性投资，非债权性投资
  • 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
    • 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以内取得的投资收益
    • 注意此条款的投资方只能是在境内有机构的非居民企业才有优惠。如果投资方是境内无机构的非居民企业则无此优惠
    • 居民企业或非居民企业取得的免税投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的不足12个月股票取得的投资收益
    • 对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票： （1）取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。 （2）取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税
  • 符合条件的非营利组织的收入
    • 接受其他单位或者个人捐赠的收入
    • 除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入
    • 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
    • 不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
    • 兜底条款：财政部、国家税务总局规定的其他收入