导图社区 财务指标结构
对财务盈利能力、运营能力、偿债能力、发展能力的指标分析。
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财务指标
经济运行指标
收入
主营业务收入
其他业务收入
成本
材料成本
人工成本
制造费用
利润
利润额
毛利
期间费用
管理费用
财务费用
销售费用
其他损益
主营业务成本
其他业务成本
资产减值损失
税金及附加
所得税费用
偿债能力
偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。 企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。企业偿债能力分析是企业财务分析的重要组成部分。
短期偿债能力
流动负债
流动比率
一个企业的流动比率越高，其短期偿债能力越强。一般认为，该指标应达到2：1以上，企业的偿债能力就是充足的。
流动资产/流动负债
速动比率/酸性测试比率
通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。
速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货-待摊费用
指标说明
来源
一年内要偿还的负债
短期借款
付给供应商的应付款
付给职工的
付给税务局
其它
流动资产变现
钱从哪里来
取值范围
流动资产
偿还流动负债做准备
提供日常经营的运营资金
取值
等于1？
偿债风险
不可能所有的流动资产都能快速变现： 打折销售、应收账款收不回来
运营资金不足
手头没现金、没存货、没原材料
等于2？
美国
中国企业流动比率实际上是1-2
中国特色......
中国银行不倾向于给企业长期贷款：偿还短期借款，新债还旧债，流动比率中，去除短期借款，值变大
现金比率
现金比率是指现金类资产对流动负债的比率，这里现金类指货币资金。对于企业来说，现金比率并不是越高越好。一般认为这一比率应在20%以上，在这一水平上，企业的直接支付能力不会有太大的问题。
（货币资金+短期有价证券）/流动负债
现金流量与当期债务之比
用来反映企业偿还当年到期债务能力； 指标越高，企业的短期偿债能力越强。
现金流量/当期债务
现金支付保障率
动态角度衡量企业偿债能力发展变化的指标，反映企业在特定期间实际可动用现金资源能够满足当期现金支付的水平； 现金支付保障率高，说明企业的现金资源能够满足支付的需要，如果该比率达到100%意味着可动用现金刚好能用于现金支付，如果该比率超过100%，意味着在保证支付所需后，企业还能保持一定的现金余额来满足预防性和投机性需要，如果该比率低于100%，显然会削弱企业的正常支付能力，有可能引发支付危机，使企业面临较大的财务风险。
本期可动用现金资源/本期预计的现金支付数
负债现金流量比率
从现金流动角度来反映企业当期偿付短期负债能力的指标
经营活动产生的现金流量净额/（年末流动负债一年初流动负债）
长期偿债能力
没有局限长期负债
资产负债率/财务杠杆
赚的钱越多，越可以还债。 财务杠杆：放大企业的资金（杠杆掌握在企业的手里，企业最终是股东的，用负债放大手中的资金） 企业资产负债率多大才算是合理：主要取决于企业价值的大小。世界公认的资产负债率一般不应超过50%，警线为60%。 eg.股东有100万，只能用100万赚钱，如果再借100万，那就可以用200万赚钱。从股东角度来说->杠杆越高越好；债券人-->不愿意；双方合计的结果。 eg.重资产的行业，比率高一些，因为有大量资产来抵押，所以借债的能力也强。（航空公司） 资金充裕的企业，比率低一些。
负债总额（长期负债+短期负债）/资产总额（扣除累计折旧后的净额）
已获利息倍速
赚的钱够还几次利息，倍数越高，偿还利息的能力就越强 企业获利能力对债务偿付的保证程度，赚的钱足够偿还利息多少次
息税前利润/债务利息
息税前利润：净利润+财务费用+所得税
债务利息：本期发生的全部应付利息，包括：财务费用中的利息费用、计入固定资产成本的资本化利息
长期负债
偿还本金
本金的偿还是一个长期积累，不可能有一个专门的资金流偿还长期负债
偿还利息
用赚的钱还利息
赚的钱：净利润
+财务费用
财务费用是我们贷款出的利息，也就是说，净利润其实上是已经还了利息之后赚的钱，如果用净利润除以利息，那就变成了还完利息之后看我们赚的钱是否还够再还一次利息
+所得税
财务费用是在所得税之前扣除的一项费用，如果这个企业的利息支付很多，在扣除财务费用之后一分钱也没有赚，那它也就不用缴税了。
产权比率/债务股权比率
债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
负债总额/股东权益
有形资产负债比率
运行资产长期负债比率
发展能力
总资产增长率
本年资产增加额/年初资产总额，反映企业本期资产规模的增长情况； 总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快
（期末资产总额-年初资产总额）/年初资产
流动资产增长率
是企业本年流动资产增长额同年初流动资产总额的比率，反映企业本期流动资产规模的增长情况;流动资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快
（期末流动资产-年初流动资产）/年初流动资产
固定资产增长率
反映一定时期内固定资产增长的程度。
（期末固定资产-年初固定资产）/年初固定资产
资产经营规模
资本积累率
本年所有者权益增长额与年初所有者权益的比率，反映企业当年资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标。
（期末所有者权益-年初所有者权益）/年初所有者权益
资本保值增值率
是企业扣除客观因素后的本年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比率，反映企业当年资本在企业自身努力下实际增减变动的情况;资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况
期末所有者权益 / 年初所有者权益
营业收入增长率
是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。
营业利润增长率
利润总额增长率
净利润增长率
（本年累计-上年同期累计）/上年同期累计
营运能力
企业效率的分析 资产周转率=收入÷某项资产 转圈越多，周转越快 收入：利润表（时段数） 资产：资产负债表（时点数）---平均水平（期初+期末）/2 另一种说法：用平均水平不一定在每个时间点都成立，所以都用期末的资产数据来进行计算。
总资产周转率
资产在一年当中转了几次（从资产转了一圈又回到资产的过程它循环了几次） 投入资产（100）--->转换原材料、设备等+发生费用---->产成品----->收入（110）---->资产 每转一圈，这个企业就会卖出去一批产品，获得一笔收入。 在相同的时间里，转圈次数越多，获得收入越多，资产周转越快。 是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业总资产的管理质量和利用效率;该数值越高，表明企业总资产周转速度越快，销售能力越强，资产利用效率越高 周转率越大，说明总资产周转越快，反映出销售能力越强。
主营业务收入/平均资产总额
总资产周转天数
周转一次是多少天 总资产的周转次数越多或周转天数越少，表明其周转速度越快，营运能力也就越强。 是衡量公司资产运营效率的指标;周转天数越高，说明公司利用其资产进行经营的效率越差
360 / 总资产周转率
流动资产周转率
企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率 是评价企业流动资产利用率的一个重要指标;该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好，企业的盈利能力越强
主营业务收入/平均流动资产总额
流动资产周转天数
流动资产周转一次所需的天数。天数越少，速度越快，利用效果越好。 是评价企业流动资产利用率的一个重要指标;周转一次所需要的天数越少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短，周转越快
360 / 流动资产周转率
存货周转率
企业--（生产）-->存货--（销售）-->生产成本 存货的周转是指从采购原材料，到卖出产成品的周期。 反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。 反映企业营运能力的指标，用于反映存货的流动性及存货资金占用量是否合理;存货周转率越高，表明企业存货资产变现能力越强，存货及占用在存货上的资金周转速度越快
营业成本 /（（期初存货+期末存货）/2）
存货周转天数
企业从取得存货开始，至消耗、销售为止所经历的天数。周转天数越少，说明存货变现的速度越快。 反映企业营运能力的指标，可用来评价企业的存货管理水平，还可用来衡量企业存货的变现能力;周转天数越少，说明存货变现的速度越快。民间非营利组织资金占用在存货的时间越短，存货管理工作的效率越高
360 / 存货周转率
应收账款周转率
它说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。 反映公司应收帐款周转速度的比率，表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间;一般来说，应收账款周转率越高越好,表明公司收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强
营业收入净额 /（应收帐款余额年初数+应收帐款余额年末数）/2）
应收账款周转天数
企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间 反映企业经营能力的指标，是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间;周转天数越短，说明流动资金使用效率越好
360 / 应收账款周转率
营业周期
采购原材料-卖出-收回货款 指从外购承担付款义务，到收回因销售商品或提供劳务而产生的应收账款的这段时间 反映企业经营能力的指标，是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间;一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快
存货周转天数+应收账款周转天数
固定资产周转率
表示在一个会计年度内，固定资产周转的次数，或表示每1元固定资产支持的销售收入。 反映企业经营能力的指标，反映了企业资产的利用程度;比率越高，说明利用率越高，管理水平越好
主营业务收入/平均固定资产净值
固定资产周转天数
表示在一个会计年度内，固定资产转换成现金平均需要的时间，即平均天数。固定资产的周转次数越多，则周转天数越短； 反映企业经营能力的指标，反映了企业资产的利用程度;周转天数越短，说明利用率越高，管理水平越好
360/固定资产周转率
营运资金周转率
反映营运资金在一年内的周转次数。 反映企业经营能力的指标，反映了企业资产的利用程度;一般而言，营运资金周转率越高，说明每1元营运资金所带来的销售收入越多，企业营运资金的运用效率越高
营业收入净额/（平均流动资产-平均流动负债）
股东权益周转率
该指标说明公司运用所有制的资产的效率。该比率越高，表明所有者资产的运用效率高，营运能力强。 是衡量上市公司盈利能力的重要指标，是指利润额与平均股东权益的比值;该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱
营业收入净额/股东权益
盈利能力
赚钱的能力 利润表
资产的盈利能力
企业用资产赚钱的能力
总资产报酬率
总资产（负债+所有者权益）投入之后的投资回报。 反映企业全部资产的盈利能力。 该指标越高，表明企业的资产使用效率越高，创造的利润越多。
（收入/总资产）*（净利润/收入）
利润/平均总资产
总资产净利率
净利润/总资产余额
对比分析趋势/年
成本费用利润率
反映的是每花费一元成本可以获得多少利润，该项指标越高，利润就越多，反映出企业的经济效益。
利润总额/成本费用总额
资本的盈利能力
企业使用股东资本赚钱的能力
股权回报率/净资产收益率/ROE
反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，反映公司对股东投入资本的利用效率越高。
净利润/净资产
‘净资产’也叫‘股东权益’=总资产-负债
总资产净利率*权益乘数
杜邦分析的起点
年趋势，行业对标
商品经营的盈利能力
企业出售产品赚钱的能力
收入利润率
eg.13%：卖出100块钱的东西（收入100元），就能获得12元的利润
毛利率
毛利润/营业收入
净利率
利润表的同型分析 中间损耗越少，漏斗越直，赚钱越多
净利润/营业收入
成本利润率
对比分析趋势
上市公司盈利能力
每股收益指标
普通股权益报酬率指标
股利发放率指标
价格与收益比率指标
投资回报：效益*效率
净利润
利润总额
营业利润
毛利润-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+资产处置收益(-资产处置损失)+其他收益
毛利润
营业收入-营业成本-营业税金及附加
营业外收支
营业外收入-营业外支出
