导图社区 中级经济师-金融专业-商业银行笔记
中级经济师，金融专业，第四章，商业银行经营与管理，重点内容笔记。
CPA 战略 第六章 风险与风险管理，包括：1.风险与风险管理概述、2.企业面对的主要风险、3.风险管理基本流程、风险管理体系(5个方面)、风险管理技术与方法(11个)。
CPA 战略 第五章 公司治理，包括：概述、三大公司、治理问题、公司内部治理结构、外部治理机制、公司治理的基础设施。
CPA 战略 第四章 战略实施思维导图，包括：公司战略与组织结构、公司战略与企业文化、战略控制、公司战略与数字化技术。
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安全教育的重要性
费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
个人日常活动安排思维导图
西游记主要人物性格分析
CFA一级Ethics-standard思维导图
商业银行
管理
控制
监督
控制 监督
1. 资产负债管理
商行管理的基础和核心商行的基本管理制度
3个理论
资产管理理论
安全性、流动性
核心
商行的利润主要来源于资产业务
负债主要取决于客户的存款意愿，商行只能被动接受
理论产生
商业性贷款理论
资产转移理论
预期收入理论
偏重安全性、流动性不利于鼓励银行家进取精神在效益方面无突破性进展
负债管理理论
以负债来保证流动性
比较好的解决流动性和效益性的矛盾鼓励银行家开拓创新经营风险大，流动性、安全性与效益性之间不能很好地协调
资产负债管理理论
高效的银行：资产和负债管理双方并重
最为流行的经营管理理论
6个基本原理
规模对称原理
资产、负债规模对称，动态平衡
结构对称 ~
动态资产结构 & 负债结构
速度对称 ~
偿还期对称原理
资产分配应根据资金来源的流转速度来决定
计算方法
资产的平均到期日 ： 负债的平均到期日 = 平均流动率
平均流动率 ＞ 1 ，资产运用过度
平均流动率 ＜ 1 ，资产运用不足
目标互补 ~
安全性流动性效益性，三方互补
利率管理 ~
差额管理
利率灵敏性资产与负债管理
比例管理 ~
安全性指标、流动性指标、效益性指标
内容
资产管理
贷 款 ~
商业银行最主要的资产和最主要的资金运用
我国银行信贷管理
集中授权管理
统一授信管理
审贷分离
分级审批
贷款管理责任制
债权投资 ~
是商业银行平衡银行流动性和效益性的重要工具
现金资产 ~
① 库存现金
② 存放中央银行款项（存款准备金）
③ 存放同业及其他金融机构款项
负债管理
存 款 ~
银行最主要的资金来源
① 吸收存款方式的管理
② 存款利率 ~
③ 存款保险 ~
借入款 ~
增加短期债券为主
短期
同业拆借
证券回购
央行借款
长期
普通金融债券
次级金融债券
混合资本债券
可转换债券
指标体系
2003年，银监会提出
管风险、管法人、管内控、提高透明度的监管理念
以风险为核心的监管内容
2005年，银监会发布商行风险监管核心指标
风险水平
① 流动性风险
流动性比例
核心负债比例
流动性缺口率
② 信用风险
不良资产率
单一集团客户授信集中度
全部关联度
③ 市场风险
累计外汇敞口头寸比例
利率风险敏感度
④ 操作风险
操作风险损失率
操作造成的损失：（前三期净利息收入+非利息收入平均值之比）
风险迁徙
风险抵补
2010年初，“腕骨”（CARPALS）监管指标体系，7个
资本充足性
贷款质量
风险集中度
拨备覆盖
附属机构
流动性
案件防控
方法
3种 基础管理方法
缺口分析
重新定价期限 和 现金流量到期期限匹配
利率敏感性缺口分析
一定期限内到期 或 需重新定价的
资产 ＞ 负债 ， 正缺口
利率上升，正缺口有利
资产 ＜ 负债 ， 负缺口
利率下降，负缺口有利
举例：资产 ＞ 负债，利率下降，银行利差收益会减小
流动性期限缺口分析
定期计算和检测 同期限内到期的
久期分析
利率变动
利率免疫
外汇敞口与敏感性分析
汇率变动
汇率风险
2种 前瞻性动态管理方法
情景模拟
流动性压力测试
小概率事件 、极端不利
2. 资本管理
资本的核心功能：吸收损失
3种意义的资本
会计资本
资产负债表
所有者权益 / 股东权益
监管资本
满足监管要求
审慎经营，维持金融体系稳定
商行总资本
核心一级资本
其他一级资本
二级资本
经济资本
一定的置信水平下，未来一定期限内的非预期损失
“虚拟”资本
反映银行因承担风险而需要的
巴塞尔协议
1988年，第一版
银行充足的资本
核心资本
实收股本
公开储备
附属资本
规模不超过核心资本的100%
普通准备金
长期次级债务
核心资本充足率 不低于 4%总资本充足率 不低于 8%
2004年，第二版
信用风险、市场风险、操作风险
“三个支柱”
最低资本充足率
监管当局的监督检查
市场约束
2008年，第三版
引入了杠杆率要求，建立了流动性标准
一级资本充足率下限 上调至 6%核心一级资本充足率 下调至 4.5%系统重要性银行的附加资本为 1%“资本防护缓冲金”，不低于银行风险资产 2.5%逆周期资本缓冲，0-2.5%最低杠杆比率3%100%的流动杠杆比率和净稳定资金来源比率
全面风险管理理念
演进
我国的监管资本与要求
新巴 III
2011年4月，《新监管标准的指导意见》
1. 强化资本充足率监管
核心一级资本充足率 不低于 5%一级资本充足率 不低于 6%资本充足率 不低于 8%
逆周期资本监管框架
留存超额资本 2.5%逆周期超额资本 0-2.5%
系统重要性银行的附加资本为 1%
系统重要性银行 资本充足率 不低于 11.5%
非系统重要性银行 资本充足率 不低于 10.5%
杠杆率监管标准
一级资本占调整后表内外资产余额的比例 不低于 4%
2. 改进流动性风险监管
流动性覆盖率
净稳定融资比例
这两者 不低于 100%
存贷比及核心负债依存度
客户存款集中度
同业负债集中度
3. 强化贷款损失准备监管
贷款拨备率
贷款损失准备 ：贷款 // 不低于 2.5%
拨备覆盖率
贷款损失准备 ： 不良贷款 // 不低于 150%
两者孰高的方法定监管要求
2011年起，陆续发布新四大监管工具
资本充足水平
拨备
杠杆率
流动性指标
资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备
2018年底前，新巴 III 规定的资本充足率要求
我国的
监管资本构成
吸收损失的资本工具
永久性、清偿顺序排在所有之后
包括
实收资本 / 普通股
资本公积
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
少数股东资本可计入部分
非累积性的，永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款
其他一级资本工具及其溢价（优先股及其溢价）
破产清算条件下，吸收损失的工具
二级资本工具及其溢价
超额贷款损失准备
商业银行计算资本充足率时，从核心一级资本中全额扣除项目： 商誉、其他无形资产（土地使用权除外）、经营亏损引起的净递延税资产、 贷款损失准备缺口、资产证券化营销利得、养老金资产净额、 直接/间接持有本银行股票。。。。。。。
资本充足率的计算
公式
资本充足率 = （ 总资本 - 对应资本扣减项）/ 风险加权资产 × 100%
一级资本充足率 = （ 一级资本 - 对应资本扣减项）/ 风险加权资产 × 100%
核心一级资本充足率 = （核心一级资本 - 对应资本扣减项）/ 风险加权资产 × 100%
风险加权资产
信用风险加权资产
市场 …………………
操作 …………………
经济资本管理
承担风险真正需要的资本
主要功能
防范风险、创造价值
优点
避免灾难
风险管理政策和风险监控手段的有效性
最佳收益
3项内容
经济资本计量
核心：对信用风险、市场风险、操作风险三类风险的量化
………… 分配
………… 评价
3. 风险管理
成因
由各种不确定因素的影响，蒙受经济损失或少获取额外收益的可能性
产生有客观存在的必然性，也有主观经营管理失误
特征
杠杆性、易传递给其他经济体、负外部效应
类型
风险发生的范围不同
系统性风险
非系统性……
来源不同
外部风险
内部……
巴塞尔委员会按业务特征 & 诱发原因（8类）
信用风险、市场……、操作……、流动性……国家……、 声誉……、法律……、战略……
流程（4个环节）
1. 风险 识别
识别风险
分析 ……
2. …… 计量
3. …… 监测
风险指标监测
风险定性、定量评估结果，控制的效果
4. …… 控制
事前控制
限额管理、风险定价、制定应急预案
事后控制
风险缓释 / 风险转移、重新分配风险资本、提高风险资本水平
主要策略（6种）
1. 风险 预防
充足的自有资本（抵御风险的最终防线）
适当的准备金
2. …… 分散
只能减少 / 消除 非系统性风险，不能减少系统性风险
3. …… 转移
保险转移
出口信贷保险
非保险转移
保证担保
4. …… 对冲
某种资产或衍生品
5. …… 抑制
6. …… 补偿
合同补偿
损失计入价格
保险 ……
存款保险制度
法律 ……
诉讼
巴塞尔协议与全面风险管理
三次演进
2017年新巴 III 修订
提升风险计量框架可信度
加强模型测算的加权资产可比性
设定风险加权资产的最低测算值
对全球系统重要性银行提出更高杠杆率监管要求
4. 财务管理
概述
利用价值形式
基于价值的管理
价值，股东的投资价值
经济增加值
大银行广泛采用
现金增加值
投资的现金流收益
目标：银行价值最大化
层次
① 传统会计
监督控制、反映信息、规范反映信息
② 财 务
计划制订、决策选择、资源配置
③ 公司财务
企业价值、股权价值
好银行与坏银行的根本区别：能否让资本在经营过程中增值
原则：科学、统一、审慎、规范
成本管理
各项支出
运营成本
筹集资金、运用资金、回收资金、其他经营活动耗费
全部成本，还包括
资金成本、风险成本、资本成本
商业银行成本（5个）
① 利息支出
② 经营管理费用
员工工资、电子设备运转费、保险费
③ 税费支出
手续费、业务招待费、业务宣传费及相关税费
④ 补偿性支出
固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销
⑤ 营业外支出
与业务经营无直接关系的
原则
成本最低化
全面成本管理
成本责任制
成本管理科学化
利润 ……
构成
营业利润
营业收入 - 营业支出 后的净额
营业外收支净额
非常项目收支净额
正常业务外发生的，非常的，偶然的
分配
首先，依法缴纳所得税
税后利润分配顺序
① 抵补有关惩罚性或赞助性支出
② 弥补以前年度亏损
③ 税后净利润10%提取法定盈余公积金
到注册资本50%不再提取
可用于弥补亏损、转增资本金
但补亏和转增后不得低于注册资本25%
④ 提取公益金
集体福利事业的资金，职工集体福利设施
⑤ 向投资者分配利润
利润增加途径
扩大资产规模，提高盈利资产比重
降低成本
加强管理，完善机制，提高效率
灵活调度资金
提高资产质量，减少资产损失
财产 ……
固定资产
低值易耗品
财务报告与财务分析
财务报告：会计报表 & 财务状况说明书组成
按经济内容
资产负债表、利润表、现金流量表
按主从关系
主表、附表
按时点
月报、季报、年报
财务分析
资金分析
盈利能力（6个）
资本利润率、资产利润率、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均资产收益
经营增长（2个）
利润增值率、经济利润率
资产质量（3个）
不良贷款率、拨备覆盖率、杠杆率
偿付能力（2个）
资本充足率、核心一级资本充足率
绩效评价
绩效评价和考核机制
以引导提高价值创造能力和核心竞争力为目标
以经济增加值（EVA）为核心液位计指标
5. 人力资源开发与管理
人力资源管理职责：计划、录用、保持、发展、评价、调整
主要内容
人力资源规划
员工考核和任用
激励制度
人力资源的心理及智能开发
人力资源的环境开发
经营
组织（业务运营）
传统模式
特征：层级管理
核心：业务前后台一体
前台服务
后台交易处理，风险控制
特点：网点的会计核算型
新型模式
后台交易处理集中化、专业化
核心：前后台分离
前台从会计核算型向服务营销型转变
后台非实时业务批量处理
业务操作规范化和工序化
业务处理集约化
运营效率有效提升
风险防范能力提高
最新发展：电子银行
离柜式银行服务
渠道：网上银行、电话银行、手机银行、自助终端
营销（商行经营核心：市场营销）
市场营销中心
客户
20世纪70年代前
4P
产品 Product
价格 Price
渠道 Place
促销 Promotion
供给方出发
20世纪70年代后
4C
消费者 Consumer
成本 Cost
便利 Convenience
沟通 Communication
客户需求为导向
进入21世纪
4R
关联 Relevance
反应 Reaction
关系 Relationship
回报 Reward
竞争为导向
组织 营销
1. 负债业务
商行形成资金来源的业务
存款
最主要的负债
最重要的方面
创新金融产品
开拓客户服务领域
3个影响因素
支付机制的创新
存款创造的调控
政府的监管措施
衍生服务
现金管理服务
是银行营销优质客户，扩展市场份额，直至获取利润的重要手段。
借款
2. 资产业务
贷款
选择贷款客户
实质：选择市场、开拓市场
1. 客户所在的行业
2. 客户自身情况及贷款用途方面
最重要的：客户的资信状况
财务状况
要投资项目的优劣，市场前景
三步骤
贷款面谈
信用调查
5C
品格 Character
偿还能力 Capacity
资本 Capital
经营环境 Condition
担保品 Collateral
培养贷款客户的战略
创造新的贷款品种和进行合理的贷款结构安排
在贷款经营中推销银行的其他产品
3. 中间业务、表外业务
中间业务
不构成银行表内资产、表内负债、形成银行非利息收入的业务
收取服务费 / 代客买卖差价业务
理财业务咨询顾问基金和债券的代理买卖代客买卖资金产品代理收费托管和支付结算
特点
不运用 / 不直接 运用银行的自有资金
不承担 / 不直接承担 市场风险
接受客户委托为前提，为客户办理业务
收取服务费、赚取差价
在商行营业收入中所占的比重日益上升
我国
发展中间业务是今后商行提高盈利水平、改善客户机构、增强核心竞争能力的重要手段。
经营的基本内容
金融创新能力
金融科技化、金融信息化水平
重视开展关系营销
人才培养
理财业务
本质：代客理财
2018年9月，银保监发布《商业银行理财业务监督管理办法》
投资策略、风险承担、收益分配方式
理财产品
不保本保息的非保本理财产品
遵循基本原则
诚实守信、勤勉尽责，投资者自担风险及收益
成本可算、风险可控、信息充分披露
投资者适当性管理，保护投资者合法收益
商业银行理财产品财产独立于管理人、托管机构、其他参与方的固有财产
募集方式不同
公募
不特定社会公众公开发行
私募
合格投资者非公开发行
合格投资者，投资于单只理财产品不低于一定金额符合以下条件的自然人、法人、其他组织
① 2年以上投资经历
家庭金融净资产不低于300万
家庭金融资产不低于500万
近3年本人年均收入不低于40万
② 最近1年末，净资产不低于1000万的法人 / 其他组织
③ 其他规定
债权类
权益类
股票、未上市的股权和收益权
投资性质不同
固定收益类
投资于存款、债券的比例不低于80%
投资于权益类资产比例不低于80%
商品及金融衍生品类
投资于商品及金融衍生品比例不低于80%
混合类
运作方式不同
封闭式
开放式
体系 & 制度
销售管理
向投资者进行宣传推介和办理认购、赎回的业务活动
销售产品
加强投资者适当性管理
充分披露信息揭示风险
不得宣传承诺保本保收益
不得误导投资者购买与其风险承受能力不相配的理财产品
只能向投资者销售等于或低于其风险承受能力的
发行产品
不得宣传理财产品的预期收益率
只能说明过往平均业绩和最好、最差业绩
醒目文字提示风险
发行公募
单一投资者销售起点金额不得低于1万元
发行私募
合格投资者
单只固定收益类，不低于30万
单只混合类，不低于40万
单只权益类，单只商品及金融衍生品类，不低于100万
本行渠道发行 // 吸收公共存款的银行业金融机构代销
销售专区管理
双录：录音录像
评估
理财产品风险评级
低到高，一到五
非机构投资者风险评估
投资运作管理
可以投资
国债、地方债、央行票据、政府债、金融债
银行存款、大额存单、同业存单、公司信用债
资产支持证券、公募基金、其他债权类、权益类资产
不可用直接投资
信贷资产
次级档信贷资产支持证券
面向非机构投资者
不得投资于不良资产、不良资产支持证券
信息披露
地点
营业网点、官网
募集信息、资金投向、杠杆水平、收益分配、托管安排、投资账户信息、主要投资风险
过渡期安排
《办法》实施之日起到2020年底
我国理财业务发展趋势
从负债端看
业务转型8个特征
存款替代型 → 真正的代客理财回归
单一理财服务 → 全面财务管理
预期收益型 → 净值收益型
债务型 → 权益型
在岸 → 离岸与在岸并驱
被动投资 → 主动投资，持有资产 → 交易资产
静态流动性管理 → 动态流动性管理
信贷模式 → 综合模式
从资产端看
资产证券化
理财直接融资工具加速推出
从客户端看
加速向高净值个人客户与机构投资者迁移
从渠道端看
未来电子渠道
审慎经营规则
风险管理
内部控制
资本充足率
资产质量
损失准备金
风险集中
关联交易
资产流动性
三原则
安全性
前提
清偿能力
取决于
资产安排的规模
资产结构
资产风险度
现金储备数量
要做到
提高自有资本比重
合理安排资产规模、结构
合法经营
条件
一定量的现金变现能力强的资产
维持流动性较好的资产适度比例
加强负债管理
加强流动性管理
效益性
目的
盈利性原则
在允许的情况下，追求利润最大化
提高盈利资产的比重
降低成本，取得更多的资金
减少贷款和投资损失
在保证资金安全和流动的前提下，追求尽可能多的效益
货币 & 信用 金融中介机构
