出纳

关于财务管理，一般由会计和出纳一起完成，那么下面讲一下相关出纳的内容。

财务管理- 出纳 1

• 出纳的含义
  • 出纳业务
    • 指按照有关规定和制度，处理本单位的现金收付，银行结算及有关账务，保管库存现金，有价证券，财务印章及有关票据等工作的总称
  • 出纳工作
    • 广义
      • 既包括各单位会计部门专设出纳结构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理、整理、保管、核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付，保管等工作
    • 狭义
      • 仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作
  • 出纳人员
    • 广义
      • 既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）、工资发放员（专职或兼职等)
    • 狭义
      • 仅指单位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员，一般情况下所称的出纳人员指狭义的出纳人员
• 出纳人员的“年月日”
  • 出纳工作繁杂
  • 做好出纳工作需要认真细致
  • 出纳工作位轻权重，必须具有良好的职业道德
• 出纳的工作职能
  • 收付
  • 反映
  • 监督
  • 管理
• 上班第一天，需要做些什么
  • 货币资金核算
    • 做好现金收支的核算
    • 做好银行存款的收付核算
    • 认真登记日记账，保证日清月结
    • 保管库存现金，保管有价证券
    • 保管有关印章，登记注销支票
    • 复核收入凭证，办理销售结算
  • 往来结算
    • 办理往来结算，监理清算制度
    • 管理企业的备用金
    • 核算其他往来款项，防止坏账损失
  • 工资核算
    • 执行工资计划，监督工资使用
    • 审核工资单据，发放工资奖金
    • 负责工资核算，提供工资数据
  • 货币资金收支的监督
• 出纳头上一把剑-法律意识
  • 出纳人员的职责
    • 办理现金收付和银行结算业务
    • 严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证
    • 办理外汇出纳业务
    • 管理企业的银行存款账户
    • 保管库存现金和各种有价证券的安全与完善
    • 保管有关印章，空白收据 和空白支票
  • 出纳人员的角色和权限
    • 维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假的行为
    • 参与货币资金计划定额管理的权利
    • 管理用好货币资金的权利
  • 管钱的出纳和核算的会计
    • 会计工作
      • 负责经济业务的核算
      • 互相依赖又互相牵制
      • 只管账，不管钱
      • 不直接参与经济活动过程
    • 出纳工作
      • 负责钱款的收支
      • 互相依赖又互相牵制
      • 账实兼管
      • 直接参与经济活动过程
• 出纳工作听谁的
  • 一般设置在会计机构内部，也可委托记账
  • 出纳工作的回避制度
• 在出纳工作中找经验
  • 对资金收入的处理
    • 清楚收入的金额和来源
      • 确定收款金额
      • 明确付款人
      • 收到销售或劳务性质的收入
      • 收回代付、代垫及其他应付账款
    • 清点收入
      • 现金清点
      • 银行核实
      • 清点核对无误后，按规矩开具发票或内部使用的收据
  • 对资金支出的处理
    • 明确支出的金额和途径
      • 明确收款人
      • 明确付款用途
    • 付款审批
      • 有关证明人的签章
      • 有关领导的签字
      • 到财务部门办理付款
    • 办理付款
    • 付款退回