导图社区 注册会计师审计科目负债的审计
注册会计师考试,审计科目,整理笔记,整理自斯尔金鑫松老师飞跃计划,标注背诵及知识点,脉络清晰,内容完整,后续会持续更新审计科目的思维导图。
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2022年CPA《经济法》第六章“证券法律制度”重要知识点总结,包括股票发行与交易、公司债券发行与交易、信息披露制度、证券欺诈等主要知识点的梳理与总结。
本思维导图是2022年CPA《经济法》科目--证券法考点总结,包含第五章《公司法律制度》和第六章《证券法律制度》重要考点。
本思维导图,详尽总结《经济法》科目,公司法律制度重要考点及学习难点;考生们可以拿来直接背诵,简化学习压力;考点包括如下:1.上市公司对外担保;2.公司设立阶段债务;3.股东未尽出资义务的认定与责任;4.名义股东与实际出资人;5.股东权利;6.股权(股份)转让;7.股东(大)会、董事会决议的效力;8.上市公司独立董事任职条件
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负债的审计
一、采购与付款循环的业务活动和相关内部控制
题型:内控缺陷
①采购与验收,要职责分离
②供应商系统,录入与审批,职责分离
③已验收商品的保管与采购的其他职责,职责分离
二、采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险
①低估应付账款等负债或资产相关准备
②遗漏交易,已收货但未收到发票,不确认交易
③将本期支出延迟到下期确认
④经应费用化的支出资本化
P57案例
三、应付账款的实质性程序
1、应付账款函证
不是应当,函证应对低估风险不是万能
存在低估风险,检查大余额×,应检查0余额,较小余额
2、查找未入账的应付账款 背 :
①对本期发生的应付账款增减变动,检查至相关支持性文件,确认会计处理是否正确
②检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理
③获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,确定应付账款金额的准确性
④针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证(银行汇款通知,供应商收据等),询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款
⑤结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查相关负债是否计入了正确的会计期间。