导图社区 第二部分 财政思维导图
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第二部分 财政思维导图
这是一篇关于第二部分 财政思维导图，包含内容与类型、分税财政管理体制、财政转移支付制度等。
编辑于2023-11-07 09:26:07- 财政
- 财政转移支付制度
- 分税财政管理体制
- 相似推荐
- 大纲
第二部分 财政
第十一章 公共物品与财政职能第一部分 经济学基础
第十二章 财政支出
第十三章 财政收入
第十四章 税收制度
第十五章 政府预算
第十六章 财政管理体制
第十七章 财政政策
第十一章 公共物品与财政职能（2-3分）
第一节公共物品的定义及其融资与生产
公共物品及其特征第一部分 经济学基础
1、定义
增加一个人消费
不减少他人对物品的消费
保罗·萨缪尔森
美国
纯公共物品的特征
主要
非竞争性
潜在收益
集体提供
派生
非排他性
潜在困难
市场机制
需求显示
政治机构
投票、
采取少数服从多数的办法
【总结】
1.私人物品
市场交易
自愿
2.公共物品
政治交易
强制性
融资与生产
融资
政府
又叫强制
私人
联合
政府鼓励
财政补贴
税收优惠
生产
典型形式
政府
合同外包
其他方式
特许经营
合同委托
供给的制度结构
决策
核心
融资
生产
收益分配
第二节市场与政府的经济活动范围
市场和市场效率
1.市场系统的组成
居民
企业
政府
2.市场机制
看不见的手
亚当斯密第一部分 经济学基础
国际贸易理论
传统
绝对优势理论
市场机制的基本规律
供求规律
供给＞需求
价格下降
库存增加
生产低迷
供给＜需求
价格上涨
库存减少
生产增加
政府经济活动范围
提供
公共物品
服务
矫正外部性第一部分 经济学基础第六章
边际成本
私人
社会
一致性
边际收益
私人
社会
一致性
持续有效竞争
调节收入分配
稳定经济
第三节财政的基本职能B05
资源配置
范围
公共
物品
服务
包括
政府需要
国家安全
一般公共服务
支出
市场
不能提供
社会需要
包括
公共
卫生
工程
科技
社会
引导支出
矫正外部效应
维护市场竞争
机制和手段
确定比例
公共财政收支占GDP
优化结构
财政支出
提供保障
资金
公共工程
引导
调节
社会投资方向
提高
投资效率
直接投资
财政贴息
税收优惠
财政自身管理
运营效率
方式
实行部门预算
建立国库集中收付制度
绩效评价
前期准备
实施评价
撰写报告
制度
机制改革
收入分配
机制和手段
发挥
转移支付
公共支出
作用
加强
税收调节
明确范围和界限
市场和财政对社会收入分配
经济
稳定
发展
说明
四大目标
充分就业、
物价稳定、
经济增长、
国际收支平衡
机制和手段
财政
货币
政策协调配合
税收
财政
补贴
贴息
公债
第十二章 财政支出（3-4分）
第一节财政支出及其分类
如何理解财政支出数据
规模
花了多少钱
结构
做了多少事
具体的经济性质
具体是怎么花的
支出分类
适用于编制政府预算的统计分类
功能
反应
职能活动
政府
经济
反应
经济性质
具体用途
交易的经济性质
购买
包括
消费
国防
行政管理
文教科学卫生
投资
基础设施
转移性
支出
中国的政府支出分类改革
体系完善、
反映全面、
分类明细、
口径可比、
便于操作
第二节财政支出规模及增长趋势
衡量指标
绝对
相对
财政支出占当年GDP
中央占全国
人均财政支出
反应人均水平
享受公共服务
规模指标
变化的指标
增长率
增长的弹性系数
财政支出增长率/GDP增长率
增长的边际倾向
GDP每增加一单位
财政支出增加多少
理论解释
政府活动扩张法则
工业化
瓦格纳
德国
增长理论
梯度渐进
内在
外在
原因
皮考克，魏斯曼
英国
经济发展阶段
初级
中级，--有所下降
成熟
阶段
马斯克雷夫
美国
非均衡
分析公共部门平均生产率状况
鲍莫尔
美国
公共选择学派的解释
影响因素
政治
经济
体制
制度
发展
社会
第三节财政支出效益
财政支出收益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析
计算范围不同
所费
所得
衡量
效益
择优
标准不同
分析方法
成本-效益分析
实际
金融
直接
间接
有形
无形
成本
效益
最低费用选择
公共劳务收费
免费
义务教育
强制注射疫苗
低价
医疗保障
平价
公园、
邮电、
公路、
铁路
高价
繁华地段的机动车停车费
公共定价
从定价政策看
纯公共定价
管制
定价/价格
包括
平均成本定价法
二步定价法
基本费+从量费
负荷定价法
第四节购买性支出
消费
投资
特点
非营利性
长期性
外部性
第五节转移性支出：单方面无偿的支出去
社会保障支出
保险
救助
福利
优扶
财政补贴
分类
1.按项目和形式
价格
企业亏损
外贸
房租
职工生活
财政贴息
2.按补贴环节分
生产
流通
分配
消费
3.按经济性质分
生产
生活
4.按内容分
现金
实物
5.可能对国际贸易造成的危害程度
禁止性
可诉
不可诉
【知识点3】购买性支出与转移性支出功能的比较
生产
就业
影响方式不同
约束强度不同
政府支出效益
体现不同职能
第十三章 财政收入（4-6分）
第一节财政收入和财政集中度
财政收入及其分类
划分标准
税种属性
政府收入的分类
国际货币基金组织
税收
社会缴款
赠与
其他
我国
税收
非税收
专项、
行政事业性收费
罚没
国有
资本经营
资源(资产)有偿使用
捐赠
政府住房基金
其他
债务
转移性
衡量财政收入的不同口径
最小
税收
小
组成
税收
非税收
财政预算
即一般预算
不包括
债务收入
社会缴款
最为常用
我国统计年鉴使用
中
财政预算
即一般预算
社会保障缴费
大
全部的政府收入
财政集中度与宏观税负
衡量宏观税负的口径：从小到大分别是：
税收
财政（一般预算）
财政（一般预算）
国有资本经营预算
政府性
社会保障
基金
相加
占GDP比重
第二节税收
基本含义
取得财政收入
无偿
强制
国家
实现职能
凭借政治权利
依法参与
财富分配
单位
个人
基本特征
强制
无偿
固定
职能
财政
首要
最基本
经济
调节
监督
拉夫曲线与征税的限度
含义
宏观税负水平
适度
提示作用
征税禁区
注意
涵养税源
目的
满足
国家实现职能
社会公共
第三节税负转嫁
方式
前转
又称顺转
转给购买者
后转
又称逆转
转给供应者
混合
混转
也称散转
消转
降低成本
旁转
也叫侧转
运输公司
除
购买者
供应者
以外的其他人
税收资本化
也称资本还原
资本物品
影响因素
应税商品
供给
需求
弹性
关键因素
需求弹性大
供给弹性小
非生活必需品
不易转
纳税人自己承担
需求弹性小
供给弹性大
生活必需品
容易转
他人承担
课税商品的性质
对生活必需品的课税
需求弹性小
容易转嫁
对非生活必需品课税
需求弹性大
不易转嫁
课税与经济交易的关系
无关
直接征税
不易转嫁
有关
间接征税
容易转嫁
课税范围的大小
广
容易转
窄
不易转嫁
第四节国债
国债的基本含义、种类、政策功能
又称金边债券
风险小
特点
自愿
有偿
灵活
分类
（1）按发行地域
内债
外债
按借入债务到偿还债务的时间长短
短
1年以内
中
1～10年
长
10年以上
（3）利率的变动情况
固定
浮动
是否上市
上市
非上市
5）债务本位的不同
货币
实物
政策功能
弥补财政赤字
央行借款、
增加税收、
发行国债方式弥补
副作用小
筹集建设资金
调节
货币供应量
利率
调控宏观经济
国债的负担与限度
负担
(1)认购者
(2)债务人
政府
(3)纳税人
(4)代际
限度
绝对
余额
当年发行的总额
当年到期需还本付息的总额
相对
国债负担率
又称国民经济承受能力
发达国家
上限60%
发展中国家
上限45%
债务依存度
公式
当年债务收入/当年财政支出
国际警戒线
15%~20%
李嘉图等价定理第一部分 经济学基础
比较优势理论
在某些条件下
税收
债务
等价
国债制度
发行
发行条件
发行方式
公募招标
承购包销
直接发售
随买
拿着招标书背着包和箫，用手摸头发朝隧道旁边的麦田走去
偿还
抽签分次
到期一次
转期
提前
市场购销
市场交易
发行
一级
流通
二级
按国债交易
成交订约
清算
限期
划分
现货
最普通、最常用
回购
期货
期权
国债市场的功能、加强政府性债务管理
功能
实现国债
发行
偿还
调节运行
社会资金
加强政府性债务管理
我国政府债务的分类和规模
负有偿还责任的负债
或有负债
负有担保责任
可能承担救助责任
中央政府债务管理制度
余额管理
地方债务管理制度
（1）建立机制
举债融资
规范
债务风险预警化解
考核问责
（2）报批
举债规模
全国人民代表大会或常务委员会
（3）实行
规模控制
分类管理
（4）严格限定
举债程序
资金 用途
错题知识点
财政集中度俗称宏观税负，指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重
短期国债流动性强，被称为有利息的钞票
现货交易是证券交易最古老的方式，也是国债交易中最普遍、最常用的方式
第十四章 税收制度（3-4分）
第一节税制要素和税收分类
要素
纳税人、
课税对象
广度
税率
含义
体现深度
中心环节
分类
比例
定义
同一比例
同一征税对象
定额
定义
固定税额
一定计量单位
适用
从量计征
累进
随课税对象的增大而提高
包括
全额
超额
分类
按课税对象
所得、
货物和劳务、
财产、
资源、
行为目的
计量课税对象的标准
从价
增值税
所得税
从量
消费税中的
啤酒
汽油
柴油
税收与价格的关系
价内
消费税
价外
增值税
税负能否转嫁
直接
所得
财产
间接
按管理权限和使用权限
中央
地方
中央和地方共享
我国现行税收法律制度
18个税种
按其性质和作用分
1.货物和劳务税
增值
消费
关税
调节
生产
流通
服务
行业
2.所得税
企业
个人
调节
利润
生产经营者
纯收入
个人
3.财产税类
房产
契税、
车船
调节
某些
财产
行为
4.资源税类
资源
城镇土地使用
耕地占用
土地增值
调节
级差收入
开发
利用
自然资源
5.行为目的税类
环境保护、
印花
城市维护建设、
车辆购置、
烟叶
船舶吨
调节
特定
对象
行为
特定目的
第二节 货物和劳务税类
货物和劳务税类
增值
第一大税
类型
消费
收入
生产
征税范围和纳税人
纳税人
年销售额＞500w
是
一般
否
小规模纳
征收范围
生产、
批发、
销售、
进口
税率与征收率
基本税率
适用于
一般纳税人
13%
货物
销售
进口
提供
有形动产租赁
应税
服务
加工
修理修配
劳务
是否试用低税范围
是
按范围
否
13%
9%
六汽二水油煤盐
四农饲料和化肥
图书报纸和杂志
音响电子二甲醚
交友（邮)的基础是不动产
6%
提供服务
增值电信
金融
生活
现代
除不动产租赁
销售无形资产
除转让土地使用权
0：纳税人出口货物
出口
除国务院另有规定
符合规定
境内单位
个人
跨境
销售
服务
无形资产行为
3%
小规模
特定一般
5%
销售不动产
自行
开发
取得
自建
不动产经营租赁服务
计税方法
一般纳税人
扣税法
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额×适用税率
进项税额
当期购货发票注明
购进货物
接受应税劳务
支 付
负担
增值税额
小规模
应纳税额=销售额×征收率
进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
消费税
特点
范围
列举征收办法
环节
单一
生产
销售
进口
税率水平高
税负差异大
计税方法
灵活
税目：
烟、
酒、
高档、
化妆品
手表、
高尔夫球及球具、
贵重首饰及珠宝玉石、
鞭炮烟火、
成品油、
摩托车、
小汽车、
游艇、
木质一次性筷子、
实木地板、
电池
涂料
税率
比例
大多数用
1%~56%
定额
啤酒
黄酒
成品油
复合计税
白酒
卷烟
计税方法
从价定率
应纳税额=应税消费品销售额×比例税率
从量定额
应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率
复合计税
应纳税额=应税消费品销售额×比例税率+应 税消费品销售数量×定额税率。
关税
税率
进口
最惠国
协定
特惠
普通
关税配额
出口
暂定税率
一定期限
应纳税额的计算
从价税
我国的主要标准
公式
关税税额=应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
从量税
公式
关税税额=应税进（出）口货物数量×单位货物税额
科目
原油、
啤酒、
胶卷
复合税=从量税+从价税
征收管理
缴纳
海关申报
进口
运输工具申报进境之日起
14天内
出口
装货的24小时以前
缴费
税款缴款书之日起
15日内
遇节假日、周末则顺延1天
提供税款担保
可延期
不得超过6个月
强制执行
未缴纳期限内缴
关税滞纳
强制措施
征收关税滞纳金
万分之五比例
强制征收
届满3个月仍未缴纳
强制扣缴
变价抵缴
退还
申请
补征和追证
第三节 所得税
主要特点
税负公平
单环节征收
不存在
重复
税源可靠
收入弹性
稳定器
企业所得税
纳税人
个人独资
合伙
不适用
一切企业
取得收入的组织
我国境内
税率
25%
20%
非居民企业特殊所得
计算
应纳税所得额
年度收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
应纳税额
企业应纳税所得额×所得税税率-减免和抵扣税率
征收管理
纳税地点
登记注册地
境外
实际管理机构所在地
个人所得税
采取制度
综合
分类
相结合
纳税人
（1）居民
境内居住
满183天
（2）非居民
无住所
不居住
居住不满
183天
税率
综合所得
3~45
经营所得
5~35
超额累进税率
20%
利息
股息
红利
财产
租赁
转让
偶然
个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额
居民
应纳税所得额=年度收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除
收入额
收入-费用
稿酬
收入*70%
劳务报酬
特许权使用
费用
≤4000
800
＞4000
收入*20%
非居民
工资
薪金
每月
应纳税所得额=月收入-5000
劳务报酬
稿酬
特许权使用
每次
(2)经营所得
纳税所得额=年度收入总额-成本-费用-损失
(3)财产
租赁
每次收入
≤4000
应纳税所得额=收入-800
＞4000
应纳税所得额=收入-收入*20%
转让
应纳税所得额=收入额-原值-合理费用
每次收入额=应纳税所得额。
利息
股息
红利
偶然
(6)扣除
捐赠额未超过纳税人申报
扣除
应纳税所得额*30%
专项扣除
社会保险
养老
医疗
失业
住房公积金
专项附加扣除
教育
子女
继续
大病医疗
住房
贷款利息
租金
赡养老人
适用税率
税率
劳务报酬
税率表
稿酬
特许权使用
20%
税收优惠
单位
省级人民政府
国务院部委
中国人民解放军军
以上
奖金
科学
教育
技术
文化
卫生
体育
环境保护
外国/国际组织颁发
国债
券利息
金融债券
国家发行
补贴津贴;
国家规定
福利费、
抚恤金、
救济金;
保险赔款;
⑥军人
转业费
复员费
退役金
干部/职工
国家规定
安家费
退职费
基本养老金
退/离休
离休生活补助费
法律免税
各国驻华使馆
领事馆
外交代表
官员
其他人员
中国政府参加
国际公约
签订的协议中规定免税
⑩国务院规定
其他免税
减征个人所得税
重大损失
自然灾害
残疾
孤老人员
烈属
第四节财产税
优点
符合原则
纳税能力
课税对象
财产价值
税源
充分
稳定
收入分配功能
避免
社会财富分配不均
直接税
不易转嫁
房产税
不属于征税范围
独立房屋之外的建筑物
围墙
烟囱
水塔
菜窖室外游泳池
税率
从价1.2%
从租12%
计算
从价
余值
原值-一次性扣除10%~30%
从租
租金收入
契约
征税范围
土地使用权
出让
国有
转让
房屋
买卖
赠与
互换
税率
行3%~5%
车船税
乘用车征收
车辆购置
燃油消费
车船
第五节 深化税收征管改革
章节错题记录：
个人所得税：税收种类中纳税人和付税人是一致的
中央税包括：消费税和关税
财产租赁所得采用定额与定率相结合的办法扣除税率
第十五章 政府预算（3-4分）
第一节政府预算的职能和原则
含义
最早
英国
1、技术性
形式
财政收支计划
体现
预算平衡表
反映
来源
流向
体现
重点
方向
内容
财政收支
计划安排
政府理财
环节
主导
基本
2政治性
政治行为
反映
支出优先权
政府选择
做什么
不做什么
准备购买
具体公共物品
3、本质
体现
国家
政府意志
职能
反应
活动
监督
收支运作
控制
支出
各级人民代表大会
审议
批准
实质
法定授权
超出
预算调整案
政府部门
原则
完整
统一
可靠
合法
公开
年度
分类
预算编制分
单式
复式
两个或两个以上
经常
税收
资本
国债收入
编制依据的内容和方法
增量
基数
零基
作用时间长短
年度
多年
收支平衡状态
平衡
差额
是否直接反映经济效益
投入
绩效
规划项目
管理层级
中央
地方
第二节我国政府预算管理职权划分
立法机关
各级人民代表大会
审查批准
预算调整
决算
撤消
不当
决定
命令
预/决算
本级
各级人民代表大会常委会
各级人民政府
组织编制
预算
决算
草案
决定
预备费用
动用
本级
各级政府
财政部门
业务主管部门
各单位
审计机关
第三节我国政府预算体系
构成
一般公共
基础
统计公布
财政
收入
支出
赤字
能够统筹安排使用
收入
税收
非税收
支出
功能
经济性质
政府性基金
目的
支持
特定公共
基础设施建设
事业方向
流程
财政部审批
重要
国务院审批
收入
社会征收
基金
收费
出让土地
发行彩票
管理原则
以收定支
专款专用
结余结转
下年使用
国有资本经营
收入
国家出资企业
利润
股利
股息
国有产/股权
转让
清算
收入
支出
补充资本金
重要企业
弥补
改革成本
国有企业
中央国有资本经营预算
审查批准
全国人大
核心
调整分配关系
国家
国有企业
范围
国资委监管企业
中国烟草总公司
中国邮政集团
社会保障
不能平衡
公共财政
其他预算
第四节我国政府预算编制和执行制度
含义
核心
财政制度
制度确定
预算法
编制制度
基本形式
部门预算制度
编制形式
自下而上
编制程序
两上两下
主体地位
部门
实行
综合预算
收入
标准收入预算法
支出
零基预算法
包括
基本
定员定额管理
项目
执行制度
方式
建立
国库集中收付
政府采购
含义
重要组成
关键环节
预算实施
第五节深化预算管理制度改革
收入
加大力度
预算统筹
增强能力
财政保障
支出
规范管理
标准化
第十六章 财政管理体制（1-2分）
第一节内容与类型
含义
（1）广义
预算
税收
公共部门财务
（2）狭义
政府预算
中心环节
内容
事权及支出责任划分
受益
效率
区域
技术
收入划分
税种属性
主要标准
集权
效率
恰当
收益
负担
对等
转移支付制度
政府间财政
类型
联邦
州余权主义
单一
英
法
财政
我国变化
改革开放后
总体
统收统支
高度集中
实行
包干制
分税制
94年
作用
保证
有效履行
各级政府
财政职能
调节
不平衡
各级
各地政府
财政
促进
社会公平
提高
财政效率
第二节分税财政管理体制
主要内容
收入
中央
关税
海关代征
消费税
增值税
消费税
集中缴纳收入
包括
利润
城市维护建设税
银行总行/保险总公司
证券交易印花税
车辆购置税
出口退税
船舶吨税
中央企业所得税，
未纳入共 享范围
中央企业上缴的利润
地方
地方企业上缴利润，
城镇土地使用
城市维护建设
不含
银行总行
保险总公司
房产
车船
印花
不含
证券交易印花
耕地占用
契税
烟叶
土地增值
国有土地有偿使用收入
中央与地方共享收入
经济发展直接相关
增值税
中央
50%
地方
50%
纳入共享范围
所得税
中央
60%
地方
40%
资 源 税
中 央
海 洋 石 油 资 源
地方
其 余
支出
中央
地方
【知识点2】主要成效
.建立机制：
收入稳定增长
增强能力。
宏观调控
中央政府
.促进
调整
产业结构
配置
资源优化
【知识点3】深化财政体制改革的要求
支出
完善
①加强
中央事权
适度
②明确
共事权
中央
地方
地方事权
区域性公共服务
④调整
支出责任
中央
地方
收入
理顺划分
中央
地方
第三节财政转移支付制度
作用：
提供
收入来源
稳定
弥补
收支差额
地方政府
最基本
解决
不均衡
公共服务水平
各地方之间
增强
控制
中央
专项拨款
地方
特点
完整
对称
科学
法制
统一
灵活
相结合
我国
一般
包括
均衡性
民族地区
县级基本财力保障机制奖补资金、
调整工资
农村税费改革
资源枯竭城市
专项
教育
医疗卫生
社会保障
支农
公共服务领域
规范任务
一般
完善
稳定增长
促进
财力均衡
地区
专项
清理
整合
规范
第四节 建立现代财政制度、合理规划中央与地方财政事权和支出责任
4.《十四五规划纲要》关于建立现代财政制度的规定（新增）
划分原则
1.体现
受益范围
公共服务
2.兼顾
政府职能
行 政效率
3.实现
统一
权
责
利
4.激励
主动行为
地方政府
5.做到
相适应
支出责任
财政事权
主要内容
推进财政事权
加强
中央
适度
保障
履行
地方
减少并规范
共同
建立
调整机制
划分动态
.完善支出责任
中央与地方划分
章节错题记录
第十七章 财政政策（2-3分）
第一节功能与目标
含义
组成
预算
税收
支出
国债
功能
协调
导向
稳定
控制
目标
就业
充分
促进
物价
基本稳定
国际
收支平衡
经济
稳定增长
第二节工具与类型
工具
预算
总供给＞总需求
萧条，刺激总需求
扩大支出
保持
一定赤字
总供给＜总需求
繁荣，抑制总需求
缩小支出
保持
预算盈余
税收
总供给＞总需求
萧条，刺激总需求
减少
总供给＜总需求
繁荣，抑制总需求
增加
公债
总供给＞总需求
萧条，刺激总需求
增加短期国债
总供给＜总需求
繁荣，抑制总需求
增加长期国债
提高利率
公共支出
总供给＞总需求
萧条，刺激总需求
增加
总供给＜总需求
繁荣，抑制总需求
减少
政府投资
总供给＞总需求
萧条，刺激总需求
提高
总供给＜总需求
繁荣，抑制总需求
降低
补贴
总供给＞总需求
萧条，刺激总需求
提高
总供给＜总需求
繁荣，抑制总需求
减少
类型
调节经济周期的作用
自动稳定
累进所得税
包括
个人
企业
政府福利支出
相机抉择
汲水
定义
经济萧条
公共投资
增加
社会有效需求
经济恢复活力
特点
诱导经济复苏
前提
自发机制
手段
扩大公共投资
启动
活跃
社会投资
有限性
社会投资恢复活动
不再
投资
缩小
短期财政政策
萧条不存在
消失
补偿
定义
有意识
反方向
调节
根据调节国民经济总量和机构中的不同功能来划分
扩张性
紧缩性
中性
财政政策与货币政策的配合类型
（1）“双松”
（2）“双紧”
（3）“松紧”
第三节财政政策乘数与时滞
乘数
税收
负值
税收增减
国民收入
减少量=税收增量*b/1-b
b-边际消费倾向
反向
计算
=-国民收入变动率/税收变动率
=-边际消费倾向/1-边际消费倾向
政府购买支出
计算
=国民收入变动率/政府购买支出变动率
1/1-边际消费倾向
平衡预算
即使
税收↑
国民收入↓
但若同时等额
政府支出↑
国民收入↑
结论
扩张
政府
投资
支出
扩大
税收
减少
国民收入
加倍扩大
紧缩
政府
投资
支出
减少
税收
增加
国民收入
加倍收缩
效应
时滞A03
内在
认识
行政
外在
决策
执行
效果