国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》思维导图

国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》思维导图，旨在深入贯彻落实党中央、国务院关于 防范化解重大风险和推动高质量发展 的决策部署，完善中央企业风险防控机制、全面提升中央企业内部控制体系有效性。

国务院国资委印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》

• 2019年11月国务院国资委印发给各中央企业《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》，要求以风险管理为导向，以合规管理监督为重点，实现“强内控、防风险、促合规”的目标，明确“强监管、严问责”
• 旨在深入贯彻落实党中央、国务院关于防范化解重大风险和推动高质量发展的决策部署，完善中央企业风险防控机制、全面提升中央企业内部控制体系有效性。
• 重点工作
  • 一是建立健全内控体系。
    • 从优化内控体系、强化集团管控、完善管理制度、健全监督评价体系等方面，建立健全以风险管理为导向、合规管理监督为重点，严格、规范、全面、有效的内控体系，实现“强内控、防风险、促合规”的管控目标。
  • 二是加强内控体系有效执行。
    • 聚焦关键业务、改革重点领域、国有资本运营重要环节以及境外国有资产监管，加强重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责管控，形成相互衔接、相互制衡、相互监督的工作机制，切实提高重大风险防控能力。
      • 《实施意见》提出
        • 加强重点领域日常管控方面
          • 《实施意见》提出，要在投资并购、改革改制重组等重大经营事项决策前开展专项风险评估，并将风险评估报告(含风险应对措施和处置预案)作为重大经营事项决策的必备支撑材料，对超出企业风险承受能力或风险应对措施不到位的决策事项不得组织实施。显然，企业进行重大决策必须做到心中有数、科学谋划、量力而行，而决策的科学性需要防风险及内控体系做保障。
        • 加强重要岗位授权管理和权力制衡方面
          • 不断深化内控体系管控与各项业务工作的有机结合，以保障各项经营业务规范有序开展。按照不相容职务分离控制、授权审批控制等内控体系管控要求，严格规范重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责，实现可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位职责的分离。不断优化完善管理要求，重点强化采购、销售、投资管理、资金管理和工程项目、产权（资产）交易流转等业务领域各岗位的职责权限和审批程序，形成相互衔接、相互制衡、相互监督的内控体系工作机制。
        • 健全重大风险防控机制方面
          • 《实施意见》提出，积极采取措施强化企业防范化解重大风险全过程管控，提高对经营环境变化、发展趋势的预判能力，同时结合内控体系监督评价工作中发现的经营管理缺陷和问题，综合评估企业内外部风险水平，有针对性地制定风险应对方案，并根据原有风险的变化情况及应对方案的执行效果，有效做好企业间风险隔离，防止风险由“点”扩“面”，避免发生系统性、颠覆性重大经营风险。
            • 上述内容已经超出了传统的内控能力范畴，需要运用真正的风险管理手段，采用风险隔离技术，这对于央企增强防风险、抗风险能力是一个更高的要求。
  • 三是强化内控信息化刚性约束。
    • 将信息化建设作为加强内控体系刚性约束的重要手段，推动内控措施嵌入业务信息系统，推进信息系统间的集成共享，实现经营管理决策和执行活动可控制、可追溯、可检查，有效减少人为违规操纵因素。
  • 四是突出“强监管、严问责”。
    • 从全面实施企业自评、加强集团监督评价、强化外部审计监督、充分运用监督评价结果等方面，以监督问责为重要抓手，通过加强出资人和企业监督评价力度，强化整改落实和责任追究工作，形成“以查促改”、“以改促建”的动态优化机制，促进中央企业不断完善内控体系。
  • 五是加强出资人监督。
    • 1.建立出资人监督检查工作机制
      • 每年组织专门力量对重要领域和关键环节开展内控体系有效性抽查评价，发现和堵塞管理漏洞，完善相关政策制度，并加大监督检查工作结果在国有资产监管及干部管理工作中的运用力度；
    • 2.充分发挥企业内部监督力量
      • 发挥企业董事会或委派董事决策、审核和监督职责，有效利用企业监事会、内部审计、企业内部巡视巡察等监督检查工作成果，以及出资人监管和外部审计、纪检监察、巡视反馈问题情况，不断完善企业内控体系建设。
    • 3.强化整改落实工作
      • 将企业整改落实情况纳入每年内控体系抽查评价范围，对整改不力通报，进一步落实整改责任，避免出现重复整改、形式整改等问题。
    • 4.加大责任追究力度
      • 及时发现并移交违规违纪违法经营投资问题线索，强化监督警示震慑作用。对未按规定履行内控体系建设职责、未执行或执行不力，以及瞒报、漏报、谎报或迟报重大风险及内控缺陷事件的，坚决追责问责，层层落实内控体系监督责任，有效防止国有资产流失。
• 《实施意见》特点
  • 从具体内容看，国务院国资委工作思路有了质的突破
    • 若企业在运营上有事，国资委一件一件的纠，永无尽头，而且事务性救火式管理也不符合其自身定位。这次国资委把管理重点放到促进内控体系建设及其运作循环上，充分发挥企业主体作用，并加强出资人监督，这才是抓根本。
  • 《实施意见》推出了很多新招、实招。
    • 比如，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制；中央企业主要领导人员作为内控体系监管工作第一责任人等。特别是对于央企增强防控重大风险能力，《实施意见》有的放矢提出了高标准、严要求，尤为引人关注。
  • 《实施意见》力度大、内容细、考核严，实质性举措多，将在央企掀起一轮内控体系建设新高潮。“经历了2012年央企内控体系建设第一波探索性高潮，这一波来的会更落地、更重实效！”