初级会计经济法基础（最新版）第八章

这是有关初级会计经济法基础第八章内容的总结，这个思维导图是根据侯永斌老师讲的课程进行总结的，是今年最新版的课程。

第八章 税收征收管理法律制度

• 第一节 税收征管法概述
  • 一、税收征管法
    • 1、概念：税收征收管理法，是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 2、性质：属于税收程序法。 3、适用范围：由税务机关负责征收的税种，适用税收征管法。
  • 二、征纳主体权利义务
    • 1、征税主体： （1）权利：税收立法权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权 ⑵义务 2、纳税主体： ⑴权利：知情权、(要求)保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证权、索取有关税收凭证权。 ⑵义务 依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；财务会计制度和会计核算软件备案的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；按时、如实申报的义务；按时缴纳税款的义务；代扣、代收税款的义务；接受依法检查的义务；及时提供信息的义务；报告其他涉税信息的义务。
• 第二节 税务管理
  • 一、证、账、票的管理
    • 1、账簿设置时间：15日内 2、证、账、表保存时间：10年 3、发票管理： ⑴类型：增值税专用发票、增值税普通发票、其他发票 ⑵开具和使用 ⑶保管：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 “5年”。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 ⑷检查
  • 二、纳税申报
    • 1、方式：直接申报、邮寄、数据电文、其他 2、延期申报： ①原因及程序。 不可抗力：无须申请直接延期，税务机关事后查明、核准； 其他原因：纳税人提出书面申请，税务机关核准。 ②延期申报须“预缴税款”。 多缴：退还但不支付利息； 少缴：补交但不加收滞纳金。
• 第三节 税款征收、税务检查与法律责任
  • 一、征收方式
    • 查账征收、差定征收、查验征收、定期定额征收
  • 二、税额核定
    • 1、情形： (1)依照法律、行政法规的规定可以“不设置”账薄的。 (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但“未设置”账簿的。 (3)“擅自销毁”账簿或者“拒不提供”纳税资料的。 (4)虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，“难以查账”的。 (5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 (6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又“无正当理由”的。 2、方法
  • 三、征收措施
    • 1、责令缴纳 ⑴前提条件——应税未税 ⑵滞纳金 ①计算公式： 滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.5%。 ②滞纳天数： 自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。(算尾不算头) ⑶仍不缴纳的后果 2、纳税担保 ⑴情形： ①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经“责令其限期缴纳”应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，“责成纳税人提供纳税担保”的。 ②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要“出境”的。 ③纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而“未缴清税款”，需要申请行政复议的。 ⑵担保的范围： 税款；滞纳金；实现税款、滞纳金的费用。 ⑶保全与强制执行 ①批准②前提③具体措施④不适用财产 ⑷阻止出境 3、罚则 违法行为：逃税、欠税、抗税、骗税、编造虚假计税依据、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款 4、违法信息公布： ⑴案件范围： ①逃税：100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的 ②欠税：10万元以上的 ③骗税④抗税 ⑤虚开发票：虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；虚开普通发票100份或金额40万元以上的 ⑥伪造、变造：私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的有 ⑦失联：上述违法行为(逃、欠、抗、骗、虚开发票)经税务机关检查确认走逃的 ⑵公布信息 ⑶公布程序 ⑷公布管理