第四章审计抽样方法

2021年注册会计师审计第四章内容，以框架形式展现本章内容。所有的知识点都给大家整理出来了，方便大家备考时翻阅查看，帮助大家加深记忆、提高复习效率。在复习的同时梳理每个专题的知识框架有利于知识的融会贯通。

第四章审计抽样方法

• 4.审计抽样在控制测试应用
  • 4.1设计、选样、评价
    • 设计：整群选样不适合审计抽样，应怎么样；怎么样，总体不完整，应怎么样
  • 4.2样本规模的影响因素是可接受的信赖过度风险、可容忍偏差率（抽样风险可以计量）、预计总体偏差率、总体规模
  • 4.3其他：控制偏差由舞弊导致，扩大样本规模无效，该内控无效；丢失单据不替代。
• 5. 审计抽样在细节测试运用
  • 5.1设计、选样、评价
  • 5.2统计抽样包含：传统变量抽样、货币单元抽样
    • 传统变量抽样：
      • 1.均值法（分层）、差额法（差错率；数量差）、比率法（正确率；金额率）；会算
      • 2.需要总体特征的标准差
      • 3.不错报，比率法和差额法不能用。
    • 货币单元抽样
      • 1.样本规模的影响因素：可接受的误受风险、可容忍错报、预计总体错报、总体的变异性、总体规模；
      • 2.是统计抽样、不适合测试总体的低估、不适合系统选样、无需分层减少变异性
  • 5.3其他
    • （1）分层后样本规模汇总数会变少，因为归类啦。
    • （2）样本推总体错报的上限小于可容忍，总体才可接受。
    • （3）可容忍错报低于等于实际执行重要性
• 3.抽样风险和非抽样风险
  • 控制测试中的抽样风险：信赖过度、信赖不足；细节测试中的抽样风险：误拒、误受
  • 非抽样风险：人为
• 2.审计抽样的类型
  • 2.1.统计抽样和非统计抽样
    • 关键词：统计抽样是随机概率论；
    • 非统计抽样不能计量抽样风险
  • 2.2.属性抽样和变量抽样
    • “属性”-发生率；“量”-金额
• 1.审计抽样的相关概念
  • 1.1选取项目的三种方法
    • 全部项目
    • 特定项目（选取特定项目进行审计不属于审计抽样，不能推断总体）
    • 审计抽样
  • 1.2审计抽样的含义（不适合小规模总体）
    • 低于百分之百、都有机会、样本推总体
  • 1.3适用有运行轨迹控制测试、细节测试