财政学思维导图

这是一篇关于财政学的思维导图。财政学是研究不同社会制度下以国家为主体的分配关系及其发展规律的科学。 财政学作为政治经济学的一个分支，是在资本主义经济发展较早的欧洲，随着资产阶级政治经济学的发展而逐步形成的。

财政学

第一章 导论

1.财政学定义

2.财政的概念

财政

公共财政

公共财政与国家财政的关系

中国特色社会主义公共财政

3.财政思想

（1）政府有机论，社会本位观

（2）政府机械论

自由主义者

社会民主主义者

4.公共财政思想

（1）西方经济学中的财政思想）

古典经济学

新古典经济学

凯恩斯主义财政思想

后凯恩斯主义财政思想

新经济自由主义学派

供给学派

理性预期学派

斯蒂格利茨观点

（2马克思和恩格斯的财政思想）

马克思恩格斯

列宁

毛泽东

（3）新中国以来的财政思想

计划经济时期

改革开放后

新时代

5.美国政府预览

（1）法律框架

（2）政府规模

公共部门工作人员数量

政府每年支出额

（3）支出构成

（4）收入构成

第二章 实证分析工具

1.理论的作用

经济模型

实证研究

2.因果性与相关性

因先于果

因果相关

排除相关性的其他解释

3.实验研究

随机研究，实验组&控制组

反事实条件，避免有偏估计

（1）实验步骤

（2）实验研究缺陷

道德问题

技术问题

非随机消失问题

限持续时间

推广要谨慎

4.观察研究

（1）工具

回归线

标准差

数据类型

横截面数据

时间序列数据

横截面数据

（2）缺陷

没有考虑本应该纳入的变量，只找到部分相关变量

有些变量难以度量

5.准实验研究

（1）方法

双重差异分析

控制组有效的反事实条件

面板数据

工具变量分析

第三个变量进入实验组而与结果变量无关

断点回归分析

就差一点符合条件的人和刚好符合条件的人具有大体相同的特征

（2）缺陷

复制随机化不简单

能够应用的问题有限

对为何会发生解释有限

第三章 规范分析工具

1.福利经济学

（1）纯交换经济

纯交换经济模型

埃奇沃斯框图

帕累托效率

帕累托改进

契约曲线

纯交换经济下的帕累托效率条件

边际替代率相等（无差异曲线斜率的绝对值，等于价格之比）

（2）生产经济

生产可能性曲线

边际转换率

生产经济的帕累托效率条件

公式

生产可变情况下的效率条件

生产经济的帕累托效=交换经济的帕累托效率（公式）

2.福利经济学第一基本定理

（1）第一基本定理：任何竞争均衡都是帕累托最优

（2）竞争均衡的效率条件（推导，公式21.P36）

消费者选择理论

厂商竞争理论

3.福利经济学第二基本定理

(1)任何帕累托最优，都能由竞争均衡实现，调整初始资源禀赋（短跑运动员例子）

（2）帕累托效率的合意性问题

效率、公平—资源配置效果好坏 帕累托效率不能对资源配置排序，关于效用分配是否公平—价值判断

倾向于无效率配置（公平）—政府干预（图）

政府干预有必要

分配

市场失灵

（3）社会福利最大化资源配置的确定

效用可能曲线

社会福利函数

两者结合社会福利最大化配置

4.市场失灵

（1）市场影响力

（2）市场不存在

信息不对称

外部性（空气）

公共物品

政府干预

5.借鉴福利经济学

争论

高度个人主义忽视社会效益

忽略过程是否合理

优点

评价公共政策框架

第四章 公共物品

1.公共物品

（1）纯公共物品

非竞争非排他性

（2）关于公共物品需要注意的问题

1.公共物品消费的数量和偏好

2.公共物品的分类取决于市场条件和技术状况“程度”

3.满足非排他或者非竞争其中一个

4.不是商品也可以是公共物品

5.政府也可提供私人物品

6.向私人部门购买提供公共物品

2.公共物品的有效提供

（1）私人物品提供的效率条件 公式

（1）公共物品提供的效率条件 公式

私人物品和公共产品的供给和需求

（3）实现效率的问题

（4）免费搭车问题

3.私有化的争论

私有化

（1）公共提供和私人提供

（2）公共生产和私人生产

（3）公共物品和公共选择

第五章 外部性

外部性含义

价格机制 市场有效

市场机制之外

1.外部性的性质

没有货不能确立产权的结果

企业和消费者都

相互性

可能是正

公共物品是特殊的外部性（看程度）

2.图解负外部效应

边际外部成本

资源配置效率要求

黄金规则

移动到效率产量水平上的得失

1）负过量正不足

2）提高效率，提供方法

3）不可能排放为零，权衡

4）实际需要确认边际损害边际收益

哪些污染物有害

哪些活动产生污染

损害的价值

3.私人政策

1）讨价还价和科斯定理

由于缺乏产权

科斯定理

讨价还价成本低（假设）

识别财产受到损害来来源合法防止损害

产权确立不需要政府干预

只适合当时人少外部性来源清楚

解决重大环境问题

2）合并

3）道德约束

4.外部性的公共对策：税收与补贴

税收

庇古税：对单位产量征税

图

分析

可能导致无效率

边际损害难以估计，难以确定正确税率

折中方法

补贴

对污染者支付钱使其不受污染

不用缴税还能补贴，对收入分配不同

道德不可取

图

分析

5.外部性的公共政策：排污费和总量控制与交易制度（激励型控制）

（1）排污费

1）必须减少的排放额

2）A边际成本=B边际成本=税费

3）计算污染较少额，未减少额，税费

4）比较税费减少情况

图123

（2）总量控制与交易制度

1）发固定数量许可证

2）A边际成本=B边际成本，分配许可证

图

（3）以上两者比较

1）通胀

降低排污费成本；总没影响

2）成本变化（增加）

成本，排污费边际成本增加

数量，许可证价格上升

安全阀价格

3）对不确定性

成本比预期高

缺乏弹性

排污费污染较少过少

总量控制与交易制度污染较少少但更接近

更好

富有弹性

排污费污染减少少但更接近

总量～污染减少过少

更好

4）收入分配效应

排污费

税收归政府

总量控制与交易制度

没收入

出售许可证创造收入

（4）命令控制（非成本有效）

技术标准

绩效标准

6.美国对策

7. 对收入分配影响

谁受益

实物量

穷人

价值量

富人

谁承担成本

污染企业工人失业

污染企业把边际社会成本考虑进去，低阶层

8.正外部性

正外部性）活动或产品提供不足

注意事项

补贴来自税收

正外部性，无法获得全部边际收益才需要补贴

第6章 政治经济学

1.直接民主制

（1）一致同意规则

帕累托最优

成本高

林达尔模型 林达尔价格

一致同意与多数同意的效率

（2）多数票规则

达成均衡的选民偏好

造成循环的选民偏好

投票悖论

投票循环

议程操纵

单峰偏好双峰偏好

中位选民定理

（3）互投赞成票

改善福利

降低福利

（4）阿罗不可能定理

产生决策

排序

表示个人偏好

前后一致

不受无关备选方案影响

不存在独裁

2.代议民主制

（1）选民（投票人）

追求自身效益最大化

（2）当选政治家

个人或集体利益冲突

追求政治利益最大化，选票最大化

多数票原则，不以最大化效益为目标

中位选民定理

（3）公务员

（4）特殊利益集团

利益集团形成的基础

收入来源：资本或劳动

收入规模

收入来源：就业的行业

地区

人口和个人特征

寻租

与寻利区别

寻租成本（导致无谓损失）

寻租的成本

（5）其他人物

3.对政府增长的解释

（1）公民偏好论

（2）马克思主义观点

国家支出增长是经济政治制度必然产物

（3）偶然事件论

（4）社会态度变化论

期望过多

（5）收入再分配论

控制政府增长

改变官僚激励机制

改变财政制度

宪法限制

第七章 教育

1.政府干预教育合理性

（1）教育是公共物品

竞争性

排他性

（2）教育具有正外部性

正外溢性

高素质劳动力来源

文明程度文化素质

缩小贫富差距

负外溢性

犯罪技能

教育市场

提高公平程度

家庭内部—加大贫富差距

2.政府干预成果

假设1免费2.公共教育不能由私人教育补充

（1）政府干预会排挤私人教育吗

效用好数量少

导致减少

效用好数量多

导致增加

效用差数量少

不排挤

（2）政府支出改善

（3）公共支出改善教育质量

（4）教育增加收入（争议）

人力资本投资回报率

3.公共教育新方向

特许学校

教育券

学校绩效责任制

第8章 成本收益分析

1.现值

现在的钱的未来现值

贴现因子

现值公式

低贴现率——更看重未来收益（未来更值钱）

高贴现率——更看重现在收益（现在更值钱

通货膨胀

现值公式

美元值和贴现率的计算必须一致（即分子分母用名义还是实际值必须一致）

2.私人部门项目评估

（1）现值标准

净收益流——净收益流折现值

评估项目的现值标准

现值为正

两个互斥项目，选择现值大的

获得项目总体单位最大收益，不一定获得项目单位资金的最佳收益，适用于资金充裕项目

利率的选择

贴现率太高，对收益在未来的项目不利

贴现率太低，对收益在当前的的项目不利

税后收益率代表企业的机会成本，代表R

r尽可能接近实际机会成本

（2）内部收益率

含义：使项目现值为0的贴现率 公式

评估标准

P大于r，可行；否则，不可行

互斥项目，选择P大的

局限：项目规模不同时，规模大P值反而小，利润和现值却很大

（3收益-成本比率

公式 B/C

可行性：大于1时：或选择更大的

优点：单位资金最佳收益但不能获得项目总体最大收益，适用于资金有限项目

缺点：收益成本比可能得出错误判断

同一笔钱放在B或C里面不一样，选择项目不一样

3.政府项目的贴现选择

（1）私人部门的收益率

政府项目资金可能以投资损失或消费减少为代价

来自私人投资基金减少

税前收益率

来子私人消费资金的减少

税后收益率

（2）社会贴现率

含义：社会对目前牺牲的消费做出的评价

社~贴~＜私人投资回报率原因

对后代关心

父爱主义

市场失效

贴现与气候变化经济学

社会贴现率支持者认为私人投资贴现率过高，没有适当反映后代利益

（3）时间中的政府折现

私人投资税前收益率7%

私人投资税后收益率3%

社会贴现率1-3%

4.评估公共收益与成本

（1）市场价格

生产者的边际社会成本&消费者的边际收益

存在缺陷：垄断、外部性

没有充分理由认为偏离，市场价格就是最后的尺度

（2）影子价格

市场价格偏离社会成本——影子价格：内在的边际成本

垄断

生产预期扩大——供给价格

生产预期不变——消费价格

税收

同上

加权平均

失业（现行工资率）

原从事私人部门工作

此前工资

非自愿失业中

休闲

问题：

维持不变就业率

工资

不一定一直处于失业

（3）消费者剩余

大型工程改变均衡价格：消费者剩余测定收益

（4）根据经济行为判断

时间价值

生命价值

收入损失

死亡概率

（5）对无形商品的估价

无形物品

注意

无形商品扭转成本收益分析

揭开对无形物品的估价限度

成本有效分析度量某些收益

5.成本收益分析中的其他问题

（1）花招

连锁反应花招

包括间接收益二不包括间接成本

劳动力花招——工资当作收益而不是成本

重复计算花招

将收益计算两遍

（2）收入分配的考量

（3）不确定性

风险厌恶

B&C转化成确定性等价

6.应用：缩小班级规模值得吗

禁止成本收益分析的重要领域

第9章 医疗保健市场

1.医疗保健的特殊性

重要性

保健开支越来越大

（1）保险的作用

1）为什么买保险 （结论：收入边际效用递减， 买精算公平保险防止收入损失）

社会保险

保险费

期望值

精算公平保费：保费等于保险公司的预期赔偿金，即投保人损失的期望值

风险厌恶

效用函数弯曲程度越高，风险厌恶程度越高

风险溢价

保险附加费：保费与精算公平保费之间的差额

确定性等价

预期收入

风险平滑化

2）风险共担的作用

参保越多，赔付金额越容易预测，有把握弥补成本，降低保费

大数定律，共担风险，降低全社会风险

（2）医疗保险失效（信息不对称）

1）逆向选择

死亡螺旋（图）

经验费率—不公平

团体费率—无效率

政府：找到平衡点

2）保险与道德风险

自付额（免赔额）

共同支付额（共付额）

共同保险费率（共保）

曲线平直的医疗（无谓损失）

医疗服务的需求弹性

政府介入不会减少道德风险现象，对低成本医疗服务—更好的自付费用；高成本—赔付更多来平衡

3）保健市场的其他信息问题

4）保健的外部性

正外部性：疫苗传染病治疗

负外部性：滥用抗生素

子主题很多情况下不具有外部性提高被保健人的福利，不会增加他人效用

2.有效率的保健提供

政府介入医疗服务市场

家长主义

未保险者问题

高额保健成本

原因

第三方支付的道德风险

美国老龄化

收入增长

质量改善

第11章 社会保障

1.为什么要有社会保障

(1)消费平滑化与年金市场

(2)逆向选择与年金市场

(3)其他理由

a. 缺乏远见和家长主义

b. 道德风险

c. 节省决策和管理成本

d. 收入再分配

e. 改善老年人的经济状况

2.社会保障制度结构

(1)基本要素

1||| 现收现付制筹资

2||| 显性转移

3||| 养老金购成

月均指数化收入

基本保障额

4||| 开始支取养老金的年龄

5||| 受益者的家庭状况

有配偶或孩子要赡养者可获得基本保障额50%的救济

社会保障受益人的配偶，受益人在世或去世后，有权获得其自身基本保障额和其配偶基本 保障额50%中的数额较大者

6||| 收入检验与退休金课税

综合所得超过某一基本额的个人，最 高可达社会保障金的85%

7||| 筹资

工薪税：对某一限额内的雇员年工资总 额课征固定比例税，雇主和雇员均摊

(2)分配问题

1||| 代际再分配

a. 某一年获取的养老金总额 与缴纳的税收总额要相等 Nb×B=t×Nw×w Nb是养老金领取者人数，B是每一退休者的平均养老金，税率t，缴税的工人数Nw，个工人限额内平均工资w

b. 某一年每位退休者的平均退休金： B=t×(Nw/Nb)×w

i. 税率不变，W 增加或Nw/Nb >1(工人数相对于退休者人数增加时)

B （平均退休金）增加

ii. W不增加Nw/Nb=1（工资或工人数相对于退休者人数都不增加）

平均退休金就正好等于他们所缴纳的税收，隐性收益率为零

iii. W和Nw按某一比例增加

B增加，等于工资增长和人口增长之和

iv. 提高t提高B，但不可持续

2||| 代内再分配

a. 年轻一代再分配给老年一代

b. 配偶未投保的已婚 者获得的隐性收益多于单身者

c. 单收入者夫妇获得的隐性收益 多于双收入者夫妇

d. 女性获得的隐性收益多于男性

(3)信托基金．

1||| 提高了工薪税率，削减了保障金，社会保障产生的年度盈余，都用来购买政府债券， “储存”在社会保障信托基金中

2||| 统一预算包括信托基金盈余收入，可能被花掉

3.社会保障对经济行为的影响

(1)储蓄行为

1||| 财富替代效应

负相关

A. 现在和将来消费的预算约束

B. 效用最大化的现在消费和将来消费的选择（不一定增加储蓄是好的，要看效用函数曲线）

C. 社会保障对私人储蓄的影响

a. 税收与将来的保证金合起来，位于R点

b. 消费预算线相同，最优消费组合为E1

c. 把税收看成是储蓄的一部分，小于社会保障前的储蓄

2||| 退休效应

正相关

3||| 遗赠效应

正相关

(2)退休决策

（负）多缴纳一年工薪税，少领一年 保障金

（正）月均指数化收入(AIME)中的 35年平均工资的收入平均年多出一年，多等待一年也会使退休金增加

（正）预期寿命越长，等待和获得更高月退休金的激励越大

(3)含义

可能抑制储蓄和工作努力

但这并不一定意味着它是一个不 好的制度。

4.社会保障的长期压力

在依赖比率不断上升的情况下，支撑现收现付制的方法

a. 提高参保者的工资

b. 提高税率

c. 削减退休金

子主题

5.社会保障改革

(1)维持现行制度

提高工薪税

提高最大应税收入水平

提高退休年龄

降低生活费用调整

改变退休金计算公式

(2)社会保障制度私有化

私有化的利弊

对偿付能力的影响

冲抵率

对储蓄的影响（正）

风险

管理

再分配

6.结论

主要目的是提供保险

改善老年人的生活水平

减少私人储蓄，继而阻碍了生产率的提高

改革特别困难

第12章 收入再分配：概念问题

1. 收入的分配

（1） 收入分配的现状

（2） 贫困线和贫困率

（3） 对分配数据的解释

1||| 只包括现金收入

2||| 没有考虑税收

3||| 按年度衡量

4||| 消费数据能更好评价

5||| 界定观察单位存在问题

2. 收入再分配的理论依据

（1） 简单的功利主义

一、 功利主义社会福利函数

W=F(U1,U2.……Un)

二、 加总社会福利函数

W=U1+U2+……Un)

三、 假定

1||| 效用函数由收入决定且相同

无法确定

2||| 收入边际效用递减

既定物品边际效益可能减少，整体收入边际效益不一定

3||| 收入总量固定

受再分配政策影响

四、 效用函数一样最优分配模型

收入平分时，效用总和最大

（2） 极大极小准则

一、 罗尔斯社会福利函数

1||| W=Min（U1.U2……，Un)

2||| 社会福利仅取决于效用最低那个人的效用

二、 收入再分配的政策目标

若能优化最小效用的人的效用，则差异允许存在，否则完全公平

三、 罗尔斯观点

害怕是最低效益人，提高底层人收入

四、 观点争议

1||| 是否具有“伦理”优越性

2||| 风险偏好的富人不相信会变成穷人

3||| 是否顺应民心

（3） 帕累托效率收入再分配

1||| 自私自利边际效用递减

福利有升有降，社会复利总额提高

一方下降另一方等额增加

不属于帕累托改进

2||| 利他主义

实现帕累托改进

3||| 收入分配是公共物品、保险政策、助于社会稳定

（4） 非个人主义

1||| 分配不公平不好

2||| 商品平均主义

3||| 利他主义

（5） 其他方面

1||| 过程公平，则不用再分配

反对再分配的观点

2||| 流动性强，则不用再分配

反对再分配的观点

3||| 分配减轻腐败

支持再分配的观点

3. 支出归宿

（1） 相对价格效应

（2） 公共物品

（3） 实物转让评价

1||| 比现金转让低

2||| 相同

3||| 取决于效用函数

4||| 理由

1||| 重要作用

2||| 不如现金有效

3||| 商品平均主义

4||| 减少欺诈行为

5||| 帮助受益者和生产者

4. .结论

(1)最优分配理论是规范性的，而不是实证性的

（2)在讨论收入如何界定、政府政策对每个人的收入 有怎样的影响等方面，存在着种种困难

(3)转让常常采取公共物品和实物转让的方式，很难 用货币价值表示

(4)对于政府计划如何改变收入分配的任何证据，都 必须谨慎解释

第14章 税收收入与收入分配

1. 税收收入：概述

（1） 税收收入的含义

1||| 法律归宿

2||| 经济归宿

3||| 税收转嫁

（2） 税收归宿分析中的若干问题

1||| 只有人才能负担税收

A. 功能收入分配

地主、资本家 、农民

B. 规模收入分配

总收入在人们中的分配

2||| 收入的来源和用途应同时考虑

3||| 税收归宿取决于价格如何决定

A. 不同的价格决定模型（竞争、垄断）

B. 时间维度上，长期比短期反映大，要说明相应的时间长短

4||| 税收归宿取决于税收收入的用途

A. 平衡预算归宿

B. 差别税收归宿

C. 绝对税收归宿

5||| 税收累进性的几种衡量方法

A. 平均税率和边际税率

a. 平均税率：应纳税额/收入

b. 边际税率：收入变化时应纳税额的变化

c. 边际税率不变，平均税率可能变化

B. 税收累进性一般以平均税率界定

a. 累进制

b. 累退制

c. 比例制

d. 我国的个人所得税

i. 应纳税所得额=月度收入-5000（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

ii. 专项扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

e. 衡量一种税制的累进程度

i. 随着收入增加，平均税率上升越多，累进性越强

ii. 税收收入弹性越大，累进性越强

2. 局部均衡模型（只研究征税的市场，取决于价格-供求弹性）

（1） 对商品课征的单位税（从量税）

1||| 取决于供求弹性

1. 需求弹性越大，消费者分担的税收越小

2. 供给弹性越大，生产者负担的税收越小

3. 供给完全无弹性时，生产者承担全部税负

4. 供给有完全弹性时，消费者承担全部税负

2||| 对需求方征收单位税

A. 图形说明

B. 要素

a. 前后数量变化

b. 消费者接受价格

c. 供应发接受价格

价格变化

d. 消费者剩余

e. 生产者剩余

无谓损失

f. 税收楔子

3||| 对供求方征收单位税

A.图形说明

（2） 从价税

1||| 基本特征

A. 税率为价格一定比例

B. 取决于供求弹性

C. 每个量上以价格的同一比例垂直或水平转动 价格越高部分转动的距离越多，价格越低部分转动的距离越小

D. 无论对消费者还是生产者，移动都是上大下小

2||| 对消费者征收从价税

a.

b. 图形说明

c. 要素

前后数量变化

消费者接受价格

供应发接受价格

价格变化

概要

消费者剩余

生产者剩余

无谓损失

税收

3||| 对供应者~类似

（3） 要素税

1. 工薪税（无弹性）

1||| 图形说明

2||| 要素

征税前后工资，下降的工资额

3||| 劳动供给完全无弹性，工人将承担全部税负

2. 全球经济中的资本课税（完全弹性）

1||| 封闭经济中

资本所有者承担部分，取决于供求弹性

2||| 开放经济中

A. 图形说明

B. 要素

征税前后资本数量，下降的资本数量

（4） 无竞争的商品课税

1. 垄断

1||| 垄断下征收从量税图形说明

2||| 要素

A. 初始

a. 垄断者（消费者）初始接受的数量和价格：MR=MC得出数量Q,往上与需求曲线交点得出P

b. 垄断者成本Q往上与ATC交点得出新P

c. 初始的经济利润=（平均收入-平均成本ATC）*Q=（垄断者接受价格-垄断者成本）Q

B. 征从量税后

a. 垄断者税后接受数量与价格：价格下降u的MR=MC得出新,Q，往上与有效需求曲线交点得出Pn

b. 税后消费者接受数量与价格：新Q下与原需求曲线交点求出新新Pg

c. 垄断者税后成本：新Q往上与ATC交点得出P3

d. 征税后的经济利润=（平均收入-平均成本）*Q=(垄断者接受价格Pn-垄断者成本P3）新Q

C. 其他

a. 垄断者接受价格变化

b. 消费者接受价格变化

c. Q变化

d. 垄断者成本变化

e. 垄断利润变化

f. 税收

3||| 基本特征

使垄断利润减少，垄断者承担一部分税负

消费者和垄断者承担的税收取决于需求弹性

税收使需求量下降，消费者支付的价格上升，垄断者得到的价格下降

征税前

1||| 边际成本曲线与原边际利润曲线相交，得点1，与x轴交点2，即为原产量

2||| 2向上与原需求曲线交点3，延长与Y轴交点4即为生产者得到价格（=消费者支付价格）

3||| 2向上与平均成本曲线交于点5，延长与Y轴交于6，为生产者平均总成本

征税后

1||| 边际成本曲线与有效收益曲线相交，得点1，与x轴交点2，即为征税后产量

2||| 2向上与有效需求曲线交点3，延长与Y轴交点4即为征税后生产者得到价格（此时不等于消费者支付价格）

3||| 2向上与平均成本曲线交于点5，延长与Y轴交于6，为生产者平均总成本

4||| 2向上与原需求曲线交点7，延长与Y轴交点8即为消费者支付价）

用到曲线

边际收益

需求

边际成本

平均成本

税前

有效边际收益

有效需求

税后

4||| 垄断下征收从价税类似

2. 寡头垄断

没有一个得到公认的税收框架

（5） 利润税

1||| 短期：企业所有者负担，消费者数量价格不变

2||| 长期：完全竞争，经济利润为0，没有税收

3||| 垄断者：垄断者承担

（6） 税收归宿和资本化

1||| 资本化：税收流变为资产价格一部分的过程

2||| 对土地征税，由现有土地所有者承担而不是为了土地使用者承担

3|||

4|||

3. 一般均衡模型

(1)税收等价关系

1||| 假定经济中只存在两种商品（食物，制造品）和两种要素（资本，劳动）没有储蓄

2||| 九种从价税

3||| 任何税种相对价格变化相同，税收归宿一样

4||| 税种等价

(2)哈伯格模型

模型假设

1||| • 技术

1||| 每一部门都使用资本和劳动来生产，规模收益不变

2||| 部门之间的生产技术可能不同

资本替代弹性不同

使用的资本与劳动的比率不同

2||| • 要素供给者的行为

1||| 追求总收益最大化;资本和劳动完全流动

2||| 每个部门的资本净边际收益、劳动净边际收益必然相同

3||| • 市场结构

1||| 企业相互竞争并追求利润最大化

2||| 价格具有完全弹性

4||| • 要素总供给

1||| 总量固定

2||| 任意流动

5||| • 消费者偏好

同质偏好

6||| • 税收归宿的分析框架

差别税负归宿

不考虑总 收入变化如何改变需求和要素价格

(3)不同税种的分析

1 商品税 (tF)

1||| 对食品征税→食品相对价格上升→消费者用制造品替代 食品→食品生产减少，制造品生产增加→用在食品生产 上的资本和劳动被迫流向制造业→资本和劳动的相对价 格会改变

新的均衡状态下，所有资本的境况都相对变差，而 不仅仅是食品部门的资本

2||| 一般来说，对某一特定部门的产品征税，导致该部门密集使用的投入品的相对价格下跌

3||| 判断要素相对价格的变化幅度

A. 食品需求的弹性越大，资本收益下降的越多

B. 食品和制造品之间的要素比例差异越大，资本价格的降低程 度就必须越大

C. 资本替代弹性越大，资本收益率下降幅度越大

技术

4||| 食品税的总归宿取决于收入的来源和使用

I. 偏好相同，对收入用途方面没有显著影响

II. 偏好不同质，则消费食品多的资本家会从两个方面受损

2 所得税 (t)

1||| 所得税与按相同税率课征的一组资本税和劳动税等价

2||| 初始收入的比例

3 一般劳动税 (tL)

1||| 两个部门之间不存在转移劳动的激励

2||| 要素供给固定劳动者承担全部税负

4 部分要素税 (tKM)

1||| 产量效应

2||| 要素替代效应

3||| 综合两种效应

最终结果不确定

4||| 要素流动-影响两个部门的两种要素的收益

5|||

(4)某些限制条件

1. • 个人偏好的差异

更偏好，依旧消费，分析更复杂，改变总支出决策，改变价格和收入

2. • 不流动要素

没办法转嫁，被征税的要素承担全部税负

3. • 可变要素供给

资本和劳动供给都可变结论不成立

(5)税收归宿的一项应用研究

第 15章税收与效率

1. 超额负担的界定

(1)超额负担，福利成本，无谓损失

A. 非经济税基课税

一次总付税-人头税

B. “纠正性税收”

指为了纠正市场 失效如负外部效应，从而增进资源有效配置而开征的环保税、 污染税

(2)税收对预算约束线的影响

子主题

(3)税收对消费组合的影响

税后鲁思处于较低的无差异曲线，境况变差

子主题

(4)等价变化

(5)大麦税的超额负担

(6)一次总付税没有超额负担

课征一次总付税，使福利损失与征大麦税时的 一样

预算约束线

必定与AD平行(不改变相对价格)

必定与ii相切(与征大麦税时的效用水平相同)

(7)如果一次总付税没有超额负担，为什 么没有得到广泛使用?

1||| 对贫困家庭造成更大的伤害

2||| 针对收入水平，就不再是一次总付税

3||| 建立一个公平的一次总付税制度，纳税能力的衡量比较困难

4||| 一次总付税最好看作是效率标准，而不是现代经济 中的主要政策选择

(8)福利经济学对超额负担产生原因的解释

1||| 只要tb不为零，MRSbc> MRTbc，资源有效配置的必要条件得不到满 足，造成超额负担

2||| 在一次总付税下，没有税收楔子，帕累托效率的必要条件 得到满足

(9)所得税的超额负担

1||| 选择影响收入，存在超额负担

2||| 图形

3||| 按同一税率对大麦和玉米征税，不影响等式3 比例所得税却在前两个条件中产生了一个税收楔子

4||| 所得税并不一 定比按不同比例征税的商品税制(差别商品课税)具有更高效率。

(10)征税后商品的需求不变，仍然有超额负担

1|||

2||| 总效应(非补偿性反应):E1→ E2 ，是两种效应的融合体现， 可分解为两步理解

3||| 收入效应:税收降低了实际收入，体现为 E1→ E3 （由收入 损失引起，表明一次性总付税对消费的影响，预算约束线JK并 不反映税收引起的价格变化)

4||| • 替代效应(补偿性反应):税收使被征税商品价格提高，使 其相对吸引力有所下降，导致被未征税商品部分替代。 在图中 表现为 E3→ E2

5||| 普通需求曲线：描述价格变化时商品需求量的非补偿性变化

6||| 补偿需求曲线

A. 表明在价格变化的同时，收入也得到补偿，从而使个人 的商品组合仍然在相同无差异曲线上的情况下，需求量 如何变化。

B. 补偿需求曲线是普通需求曲线将税收导致 价格上升而产生的收入效应补偿调整后的需求曲线

C. 补偿需求曲线剔除了收入效应影响而只表明需求 价格变化的替代效应

D. 超额负担取决于沿补偿性需求曲线而不是普通需求曲线的移动

2. 用需求曲线衡量超额负担

(1)消费者剩余

(2)超额负担

1||| 公式

2||| 补偿需求价格弹性

A. η是大麦的补偿性需求价格弹性的绝对值。对补偿性 需求弹性较高的商品征税，超额负担较大

B. η值大，表明 补偿性需求量对价格的变化越敏感

C. 税收使消费决策的 扭曲程度也就越大，超额负担越大

3||| 在课税商品上的最初支出(Pb*q1)越大，超额负担越大

4||| tb2的存在表明随着税率的提高，超额负担按其平方值 增加

宽税基(低税率)税收比窄税基(高税率) 税收的超额负担小

5||| 商品税的超额负担

(3)事先存在的扭曲

1||| 情况

A. 垄断

B. 外部性

a. 不能孤立的分析某一种税或补贴的效率影响

b. 总体效率取决于所有市场发生的情况

c. 总效率损失并不简单的等于“各部分损失之和

C. 已经存在的税收

2||| 次优理论

A. 对一种产品征税可能带来超额负担，但是它也可能影响另 一种产品的供求，并带来税收的增加，如果后一种产品税收的 增加抵消了前一种产品的超额负担

B.

3||| 双重红利假设

A. 可能存在的谬误

a. 征污染税→使用污染技术生产的商品价格上涨→实际工资 率下降

b. 环境税在一定程度上等同于对收入征税，如果劳动市场已经因为所得税而被扭曲，环境税则会雪上加霜

B. 加大环境税征收，并用这笔收入来降低所得税税率

C. 计算超额负担时，一般假定没有其他扭曲因素。如果存在其 他扭曲因素，一种新税的新增超额负担取决于该税对其他市场的影响

(4)补贴的超额负担

1||| 基本特点

A. 补贴实际上是一种负的税收，也有超额负担

B. 补贴鼓励人们消费一些估价小于其生产的边际社会成 本的商品

2||| 住房补贴的超额负担

(5)所得税的超额负担

1||| 公式

2|||

3||| 福利损失大于征收上来的税收收入的部分

3. 对投入品的差别课税

（1） 不同情形

1||| 公司部门使用的资本所面临的税率高于非公司部门资本

2||| 在市场上工作要交税，在家劳动不交税

3||| 差别课税会扭曲人们的决策

（2） 以对劳动的差别课税为例

1|||

2||| 公式：税率与纳税工资额与税率积的二分之一

3||| 对投入品差别课税产生超额负担。这些投入品在课税 活动中被使用得“太少”，而在不课税活动中被使用 得“太多

4. 有效征税重要吗?

（1） 超额负担，理论抽象，计算复杂

（2） 决定政策不能光顾效率

（3） 明智的政策要求把 超额负担计算在社会成本之中。

第16章 有效且公平地课税

1. 最适商品课税

(1)分析起点

1||| 假定政府征税目标为:超额负担最小且不使用一次总付税

2||| 税后预算约束线

wT = (1+t)PXX + (1+t)PYY + (1+t)wl 即 [1/(1+t)]wT = PxX + PyY + wl

3||| 结论

A. 对包括闲暇在内的所有商品按相同的税率t征税,相当于时 间禀赋的价值从wT减少到[1/(1+t)]wT

B. 即相当于一种一次总付税，不产生超额负担

4||| 现实问题:不可能对闲暇征税

5||| 最适商品课税目标

A. 选择对商品X和Y的征税税率，使筹措必 要税收收入的超额负担尽可能小

B. 中性课税(对X和Y按相同税率征税)并不是有效率的

(2)拉姆齐法则

1||| 使总体超额负担最小化

从每种商品筹措到的最后1美元收入的边际超额负担必须 相同

2||| 假设

假定X和Y是不相关商品，既不是替代品，也不是互补品

任何一种商品的价格变化只影响自身需

3|||

4||| 步骤

A. 已经计算出边际超额负担

B. 分析相应的税收收入的增加

C. 得到每一美元的增量税收收入的边际超额负担

5||| 公式推导

A. 税收收入的变化 = gfej的面积 – hbaj的面积 = gfih的面积 – ibae的面积 = X2 *1– ∆x*uX = X1 – ∆X

B. 每增加1美元税收收入的边际超额负担 = ∆X/(X1 - ∆X)

C. 同理， ∆Y/(Y1 - ∆Y)

D. ，

6||| 拉姆齐法则

A. 为使总体超额负担最小化，税率的确定应当使各种 商品的需求量按相同的比例下降。

B. 即使在X、Y和l是相关商品(替代品或互补品)的 情况下，该结论也成立

(3)重新解释拉姆齐法则

反弹性法则

1|||

2||| 只要商品在消费上不相关，税率就应与弹性成反比例

3||| 效率并不要求所有税率都相等

4||| 有效率的税种会尽可能小地扭曲决策。商品的需求弹性越大，扭曲的可能性越大

5||| 效率课税要求，对相对无弹性的商品，课征相对高 的税率

(4)科利特-黑格法则

在有两种商品的情况下，效率课税要求，对与闲暇是互补品的商品，课以较高的税率。

(5)公平问题

1||| 纵向公平

A. 应当在支付能力不同的人之间公平的分配税负

B. 对于高收入阶层尤其偏好的商品无论弹性是否 高也应确定一个较高的税率;对于低收入者阶层尤其偏好的商品即 使弹性很低也应确定一个较低的税率

C. 子主题

2||| 偏离拉姆齐法则的最适程度，取决于

A. 社会对平均主义的偏好程度

B. 穷人和富人消费格局的差异程度:如果穷人和富人对不同商品 的消费比例相同，则对这些商品按不同税率征税，不会影响收入分配。

(6)总结

A. 课征一次总付税，征税就不会有超额负担

B. 一次总付税不可行，问题变为如何在使超额负担尽量 小的情况下筹措税收收入

a. 税率的设置要使所有商品的需求按同比例减少

b. 在不相关商品的情况下，税率应与需求弹性成反比

C. 有分配目标，偏离效率课税法则也许是恰当的

2. 最适使用费

（1） 最适税收问题

（2） 最适使用费问题

（3） 自然垄断

（4） 针对自然垄断的各种定价方法

1|||

2||| 平均成本定价

收支平衡

3||| 边际成本➕一次总付税

A. 边际成本：收费P=MC

B. 对社会其他部门收一次总付税弥补亏损资金

C. 问题

用所得税额，商品税等扭曲税种弥补，大于市场效率提高程度

受益原则

D. 解决

设定的使用费使每种商品的需求按比例减少

3. 最适所得税——埃奇沃思模型

(1)埃奇沃思模型

A. 假设

a. 在取得必要税收收入的前提下，目标是尽可能使个人效用之和最 大化，即 max W = max(U1 + U2 + ... + Un )

b. 人们的效用函数完全相同，且仅取决于他们的收入;效用函数表 现出收入的边际效用递减

c. 可获得收入总额是固定的

B. 结论

a. 社会福利最大化要求每个人的收入的边际效用相同。在效用 函数相同的情况下，只有当收入相等时，收入的边际效用才 相同

b. 政策含义：意味着一种累进程度很高的税制

c. 埃奇沃思模型得到了公平却失去了效率

C. 问题

假定整个社会的收入固定，税率对产量没有影响，这不符合 事实

(2)最适所得税——现代研究

1||| 线性所得税

– 税收收入= - α + t × 收入

2||| 线性所得税具有累进性

A. 收入越高，平均税率 越高

B. a的精确值，且t值越大，税制越具累进总付性

3||| 子主题

4. 政治与时间不一致问题

(1)税收政策的公共选择分析

(1)税收政策的公共选择分析

5. 税制设计的其他标准

最适税收理论:

最适税收理论:

(1)横向公平

A. 横向公平是指境况相同的人应当得到同等对待。

B. 横向公平的效用定义”的含义

a. 如果两个人的税前境况相同(效用水平相同)

b. 税收不应改变效用的排序

c. 个人偏好相同

则消费相同商品的个人应当缴纳相同 的税，即所有人面临相同的税率表

d. 个人偏好不同

都课征比例相同的所得税

i. 根据横向公平的传统定义:完全公平

ii. 根据效用标准:不公平

iii. 只要人们对闲暇的偏好不同，任何所得税都难以符合横向公 平的效用标准

C. 横向公平的效用定义”的政策含义

个人偏好相同

个人可以自由选择其活动和支出， 则任何现行税制都是符合横向公平的效用定义的

D. 推论

在偏好相同的情况下，预先存在的税制不会造成横向不公平。即使 起初存在横向不公平，由于劳动力供给的自发调节，税前工资会做 出相应调整，直至税后净报酬一定相同，横向不公平就不复存在了

E. 税法变化可能导致横向不公平的事实，并不意味着不 应改变税法，但放慢向新税制转变的速度可能是合适的

F. 过渡公平

横纵不公平

G. 结论

当含糊的概念

(2)税制的运行成本

(3)逃税(Tax evasion)与避税(Tax avoidance)

税收欺诈的常用方法

1||| 建立两套账

2||| 第二职业挣现金

3||| 瞒报收入

4||| 现金交易

(4)逃税的实证分析

1|||

2||| 潜在的重要因素

A. 欺骗的精神成本:负罪感

B. 风险厌恶:风险对决策有影响

C. 工作选择:地下经济

D. 改变稽查概率:稽查概率取决于职业和申报收入的规模

(5)逃税的规范分析

A. 一定 条件下，地下经济的存在提高了社会福利

B. 不包括地下经济参与者的效用

逃税的边际成本 = 稽查概率 * 边际罚款额 – 稽查概率 = f (税收管理的经费投入) – 如果罚款很高，欺骗的边际成本也可以人为地拔高 – 严厉的惩罚 vs. 公正的惩罚

6. 总的看法

第18章 个人课税与行为

1. 劳动供给

2. 储蓄

3. 住房决策

4. 资产组合构成

5. 关于政治和弹性的一点说明

第22章联邦制下的财政

1.背景

2. 社区的形成

3.蒂伯特模型

4.最适联邦制

5. 财产税

6. 政府间补助

7. 总的看法

Main Topic