增值税

这是一篇关于1.征税范围与纳税义务人的思维导图，主要内容包括：纳税义务人，特殊规定，一般规定。

增值税

• 1.征税范围与纳税义务人
  • 一般规定
    • 销售或进口的货物
      • 包括电力、热力和气体
    • 销售劳务
    • 销售服务
      • 交通运输服务
        • ①出租车公司向本公司自有出租车 的出租车司机收取的管理费
        • ②水路运输的程租、期租；航空运输的湿租
        • ③无运输工具承运业务
        • ④已售客票但客户未消费的预期票证收入（没退票）
        • ⑤舱位承包
        • ⑥舱位互换
      • 邮政服务
        • ①邮政普遍服务
        • ②邮政特殊服务
        • ③其他邮政服务
      • 电信服务
        • ①基础电信服务
          • 语音通话、卫星通讯、出租宽带、波长等网络元素
        • ②增值电信服务
          • 利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络， 提供短信、彩信、电子数据和信息的传输及应用、互联网接入
      • 建筑服务
        • 工程、安装、修缮、装饰、其他
      • 金融服务
        • ①贷款服务
          • 含融资性售后回租
        • ②直接收费金融服务
        • ③保险服务
        • ④金融商品转让
      • 现代服务
        • ①研发和技术服务
        • ②信息技术服务
        • ③物流辅助服务
          • 客运货运场站、打捞救援、装卸搬运、仓储、收派
        • ④商务辅助服务
          • 企业管理、经纪代理（拍卖）、人力资源、安全保护
        • ⑤文化创意服务
          • 广告：代理、发布、播映、宣传、展示
          • 会议展览：经营性住宿场所提供会议场地及配套服务
        • ⑥租赁服务
          • 光租、干租
        • ⑦鉴证咨询服务
        • ⑧广播影视服务
        • ⑨其他
      • 生活服务
        • ①文化体育服务
          • 游览场所的索道、摆渡、电瓶车、游船
        • ②教育医疗服务
        • ③旅游娱乐服务
        • ④餐饮住宿服务
          • 外卖、堂食
        • ⑤日常生活服务
        • ⑥其他
          • 植物养护
      • 其他
    • 销售无形资产
      • 技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、 其他权益性无形资产（经营权、特许权、配额、经销权、分销权、代理权冠名权）、土地使用权
    • 销售不动产
  • 特殊规定
    • 特殊项目
      • 与销售收入、数量不直接挂钩的财政补贴收入
      • 罚没、拍卖如数上缴财政的收入
      • 单用途卡发卡企业、售卡企业销售单用途卡，持卡人充值的预收资金
      • 国家指令无偿提供的运输服务
      • 融资性售后回租承租方出售资产的行为
      • 存款利息
      • 被保险人取得的保险赔付
      • 代收的住宅专项维修资金
      • 资产重组将全部资产债权负责连同劳动力一并转让
      • 金融商品的非保本收入
      • 转让非上市公司股权
      • 不属于增值税征税范围
    • 特殊行为
      • 视同销售行为
        • ①将货物交付其他单位或个人代销
        • ②销售代销货物
        • ③机构之间的移送货物用于销售（开发票或收货款）（同一县市除外）
        • ④将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
        • ⑤将自产、委托加工或购进的货物进行投资
        • ⑥将自产、委托加工或购进的货物进行分配
        • ⑦将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送
        • ⑧单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务、无形资产（公益事业、面向社会公众的除外）
        • ⑨财政部、国家税务总局规定的其他情形
      • 混合销售行为
        • 一项销售行为即涉及货物又涉及服务（从其主业）
  • 纳税义务人
• 2.税率与征收率
• 3.一般计税方法应纳税额的计算
• 4.简易计税方法
• 5.进口环节增值税的征收
• 6.出口和跨境业务增值税的退免征
• 7.特定应税行为的增值税计征方法
• 8.税收优惠
• 9.征收管理
• 10.增值税发票的使用及管理

1.征税范围与纳税义务人

• 一般规定
  • 销售或进口的货物
    • 包括电力、热力和气体
  • 销售劳务
  • 销售服务
    • 交通运输服务
      • ①出租车公司向本公司自有出租车 的出租车司机收取的管理费
      • ②水路运输的程租、期租；航空运输的湿租
      • ③无运输工具承运业务
      • ④已售客票但客户未消费的预期票证收入（没退票）
      • ⑤舱位承包
      • ⑥舱位互换
    • 邮政服务
      • ①邮政普遍服务
      • ②邮政特殊服务
      • ③其他邮政服务
    • 电信服务
      • ①基础电信服务
        • 语音通话、卫星通讯、出租宽带、波长等网络元素
      • ②增值电信服务
        • 利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络， 提供短信、彩信、电子数据和信息的传输及应用、互联网接入
    • 建筑服务
      • 工程、安装、修缮、装饰、其他
    • 金融服务
      • ①贷款服务
        • 含融资性售后回租
      • ②直接收费金融服务
      • ③保险服务
      • ④金融商品转让
    • 现代服务
      • ①研发和技术服务
      • ②信息技术服务
      • ③物流辅助服务
        • 客运货运场站、打捞救援、装卸搬运、仓储、收派
      • ④商务辅助服务
        • 企业管理、经纪代理（拍卖）、人力资源、安全保护
      • ⑤文化创意服务
        • 广告：代理、发布、播映、宣传、展示
        • 会议展览：经营性住宿场所提供会议场地及配套服务
      • ⑥租赁服务
        • 光租、干租
      • ⑦鉴证咨询服务
      • ⑧广播影视服务
      • ⑨其他
    • 生活服务
      • ①文化体育服务
        • 游览场所的索道、摆渡、电瓶车、游船
      • ②教育医疗服务
      • ③旅游娱乐服务
      • ④餐饮住宿服务
        • 外卖、堂食
      • ⑤日常生活服务
      • ⑥其他
        • 植物养护
    • 其他
  • 销售无形资产
    • 技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、 其他权益性无形资产（经营权、特许权、配额、经销权、分销权、代理权冠名权）、土地使用权
  • 销售不动产
• 特殊规定
  • 特殊项目
    • 与销售收入、数量不直接挂钩的财政补贴收入
    • 罚没、拍卖如数上缴财政的收入
    • 单用途卡发卡企业、售卡企业销售单用途卡，持卡人充值的预收资金
    • 国家指令无偿提供的运输服务
    • 融资性售后回租承租方出售资产的行为
    • 存款利息
    • 被保险人取得的保险赔付
    • 代收的住宅专项维修资金
    • 资产重组将全部资产债权负责连同劳动力一并转让
    • 金融商品的非保本收入
    • 转让非上市公司股权
    • 不属于增值税征税范围
  • 特殊行为
    • 视同销售行为
      • ①将货物交付其他单位或个人代销
      • ②销售代销货物
      • ③机构之间的移送货物用于销售（开发票或收货款）（同一县市除外）
      • ④将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
      • ⑤将自产、委托加工或购进的货物进行投资
      • ⑥将自产、委托加工或购进的货物进行分配
      • ⑦将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送
      • ⑧单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务、无形资产（公益事业、面向社会公众的除外）
      • ⑨财政部、国家税务总局规定的其他情形
    • 混合销售行为
      • 一项销售行为即涉及货物又涉及服务（从其主业）
• 纳税义务人