增值税税率（除进口外）

这是一篇关于增值税税率（除进口外）的思维导图，增值税税率根据商品和服务的不同而有所差异，以下是一些常见的增值税税率及适用范围。

增值税税率（除进口外）

0%

出口货物(另有规定除外)

境内单位和个人提供的国际运输服务

国际运输服务是指

在境内载运旅客或者货物出境

在境外载运旅客或者货物入境

在境外载运旅客或者货物

航天运输服务

向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务

现代服务

研发服务

合同能源管理服务

设计服务

广播影视节目（作品）的制作与发行服务

软件服务

电路设计及测试服务

信息系统服务

业务流程管理服务

离岸服务外包业务

销售无形资产

转让技术

其他零税率政策

境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为，除另有规定外，参照上述规定执行零税率

6%

销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务

销售无形资产(土地使用权除外)

纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取理、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用

纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取埋、焚烧等方式进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用

9%

销售或进口下列低税率货物

生活必需品

粮食等初级农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

文化类

图书(含符合条件的境外图书)、报纸、杂志、音像制品、电子出版物(例如，光盘)

农业生产资料

饲料、化肥、农药、农机(含密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、黏虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品)、农膜

其他

二甲醚 等

销售下列服务

交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务

销售不动产

转让土地使用权

13%

销售或进口货物（除适用低税率、零税率的外）

提供应税劳务（加工、修理、修配劳务）

提供有形动产租赁服务（包括经营租赁服务与融资租赁服务）

纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用