最新一建工程经济知识体系总结

这是一篇关于建设工程估价的思维导图，必备复习资料分享，复习用、预习用，提高学习效率，希望对大家备考有所帮助。

工程财务

• 会计
  • 分类
    • 财务会计
      • 反映的信息
        • 企业的财务状况
        • 经营成果
        • 现金流量
      • 环节包括（企业以权责发生制进行）
        • 确认
        • 计量
        • 报告
    • 管理会计
  • 会计的基本职能
    • 核算
      • 基本假设
        • 会计主体
          • 空间范围界定
            • 特定企业
            • 特定部分
            • 集团公司
            • 非营利组织
        • 持续经营
        • 会计分期
        • 时间长度确定
        • 货币计量
          • 核算手段
      • 基础
        • 权责发生制
          • 针对交易（商品的转移、服务的完工）发生的时间不一致
          • 以持续经营、会计分期为前提
        • 收付实现制
          • 相关货币收支时间不一致
    • 监督
  • 会计要素
    • 静态要素（某一时点的存量）
      • 资产（自身拥有的资源，注意区分资本）=负债+所有者权益
      • 负债
      • 所有者权益
      • 静态财务报表
        • 资产负债表
        • 所有者权益变动表
    • 动态要素（一段时间的流量）
      • 收入=费用+利润（或亏损）
      • 费用（成本是费用的转化形式）
      • 利润（或亏损）
      • 动态财务报表
        • 利润表
        • 现金流量表
    • 财务报表
      • 列报的基本要求
        • 根据实际发生的交易
        • 企业按照权责发生制编制报表，除了现金流量表用收付实现制
        • 各个会计期间保持一致，不得随意变更
        • 总要项目单独列报
        • 报表项目不能相互抵消，总额列项而不是净额
        • 提供比较数据
        • 分表首、正表。表首有企业名称、会计期间、人民币金额单位、标明是否合并
        • 至少编制年度财务报表
      • 资产负债表
        • 反映企业特定日期的财务状况
        • 资产=负债+所有者权益，静态等式为依据
        • 账户式结构
        • 正表
          • 内容
            • 资产类
              • 流动资产
              • 非流动资产
            • 负债类（包含所有者权益）
              • 按债务必须支付的时间顺序排列
          • 作用
            • 分析企业的资产构成
            • 分析负债构成
            • 反映企业在某一特定日期的所有者权益构成
      • 所有者权益变动表
        • 反映一定时期所有者权益变动情况
      • 利润表
        • 反映企业在一定会计期间的经营成果
        • 收入=费用+利润，动态等式为依据
        • 多步式结构
        • 正表
          • 内容
            • 营业收入
            • 营业利润
            • 利润总额
            • 净利润
          • 作用
            • 表明企业投入与产出之间的关系
            • 预测企业未来的盈利能力
            • 分析企业利润增减变化原因
      • 现金流量表
        • 反映企业在一定会计期间现金、等价物流入、流出
        • 按收付实现制原则编制
        • 现金包括
          • 库存现金、可支付的存款、其他货币资金
        • 现金等价物包括 （不包括股票）
          • 从购买起3个月内的国库券
          • 货币市场基金
          • 可转换定期存单
          • 银行本票
          • 银行承兑汇票
        • 内容
          • 经营活动
            • 经营活动有关的现金流量
            • 收到的税费返还
            • 支付的税费
          • 投资活动（初始状态是出）
            • 企业长期资产构建、不包括在现金等价物范围的投资内容
          • 筹资活动（初始状态是入）
            • 导致企业资本和债务规模、构成发生变化的内容
              • 筹资主体
                • 企业筹资
                  • 内源筹资（资金来源）
                    • 自有资产
                      • 留存收益
                      • 应收账款
                      • 闲置资产变卖
                    • 应付息税（延迟）
                    • 未使用或未分配专项基金
                      • 更新改造基金
                      • 生产发展基金
                      • 职工福利基金
                  • 外源筹资
                    • 权益筹资
                      • 普通股
                      • 优先股
                    • 债务筹资
                      • 借款筹资
                      • 债券筹资
                    • 混合筹资
                      • 可转换债券
                      • 认股权证
                    • 又可分为
                      • 直接筹资
                        • 不通过银行，直接从资金提供者手中筹资
                          • 发行股票
                          • 企业债券
                      • 间接筹资
                        • 通过银行向资金提供者筹资
                          • 申请贷款
                          • 证券化筹资
              • 筹资方式
                • 短期筹资
                  • 特点
                    • 速度快
                    • 弹性好
                    • 成本低
                    • 风险高
                  • 方式
                    • 商业信用筹资
                      • 应付账款（延期付款）
                        • 现金折扣
                          • “2/10、n/30”
                            • 企业在10天后付款，即放弃现金折扣成本=
                              • 2%/(1-2%) x 360/(30-10)
                        • 无现金折扣
                      • 预收账款
                      • 应付票据
                        • 承兑汇票
                          • 最长不得超过6个月支付
                    • 短期借款
                      • 利息偿还方式
                        • 收款法
                          • 常用。到期后向银行还本付息
                        • 贴现法
                          • 先收取全部利息，再分期还本
                        • 加息法
                          • 本利和分期还
                        • 早收晚付原则记忆，三种方法利率高低为，加息法＞贴现法＞收款法
                • 长期筹资
                  • 特点
                    • 速度快（相对债券）
                    • 弹性大
                    • 风险大
                    • 限制多
                  • 方式
                    • 长期负债筹资
                      • 长期借款筹资
                      • 长期债券筹资
                      • 融资租赁
                        • 附加率法求租金
                          • =租赁资产的成本+成本利息+租赁手续费
                        • 租赁期占租赁资产可使用年限的大部分
                      • 可转换债券筹资
                    • 长期股权筹资
                      • 优先股筹资
                      • 普通股股票
                      • 认股权证
              • 资金成本
                • 指筹资或使用资金付出的代价，向资金所有者或中介支付的
                  • 筹资费
                    • 筹资过程费，例如发行债券时的印刷费、律师费等
                  • 占用费
                    • 利息
                • 个别资金成本=
                  • 净利息 净筹资额
                    • 净利息=利息x（1-所得税率）
                      • 利息=筹资总额x利率
                    • 净筹资额=筹资总额-筹资费
                      • 筹资费=筹资总额x筹资费率
                    • 分子、分母约掉筹资总额，得到个别资金成本率
                • 综合资金成本（加权平均法）=
                  • 加总求和（个别资金成本x各个资金占筹资总额的比率）
        • 作用
          • 评价整体财务状况
          • 评价企业支付能力、偿债能力、周转能力（无盈利能力）
          • 预测未来发展情况
        • 现金管理相关内容
          • 现金管理目标
            • 在资产的流动性和盈利能力之间选择，获取最大的长期利益
          • 原因
            • 满足交易性需要
            • 预防性需要
            • 投机性需要
          • 现金收支管理
            • 流入、流出同步
            • 合理使用现金浮游量
            • 早收
            • 晚投
          • 最佳现金持有量
            • 构成
              • 机会成本
                • 企业占用资金的代价
              • 管理成本
                • 固定成本，与现金持有量无关
              • 短缺成本
                • 缺钱承受的损失
            • 三项成本之和最小为最佳现金持有量
      • 财务报表附注
        • 提供定量补充信息
      • 财务报表分析
        • 基本财务比率的计算
          • 趋势分析法（水平分析法）
            • 对比几期财务报告的相同指标，确定增减变化方向
          • 比率分析法
            • 以比率（相对数）反映经济活动的变动程度，是最基本、最重要的方法
              • 构成比率（部分与总体）
              • 效率比率（净资产收益率）
              • 相关比率（流动比率）
              • 基本财务比率的计算和分析
                • 偿债能力比率
                  • 总资产=流动资产（=速动资产+存货）+非流动资产（长期）
                  • 分类
                    • 短期偿债能力比率
                      • 流动比率=
                        • 流动资产 流动负债
                          • 生产性行业维持在2左右合适
                      • 速动比率=
                        • 速动资产 流动负债
                          • ≥1，说明企业有偿债能力
                    • 长期偿债能力比率
                      • 资产负债率=
                        • 负债总额x100% 资产总额
                          • 50%较合适
                      • 产权比率=
                        • 负债总额 所有者权益
                          • 每一所有者权益对应的负债
                      • 权益乘数=
                        • 资产总额 所有者权益
                          • 每一所有者权益对应的资产
                • 营运能力比率
                  • 总资产周转率
                  • 流动资产周转率
                  • 存货周转率
                  • 应收账款周转率
                  • =主营业务收入/对应名词前缀【取（期初+期末）/2的值】
                    • 周转率越大越好
                • 盈利能力比率
                  • 营业净利率
                  • 净资产（所有者权益）收益率
                  • 总资产净利率
                  • =净利润/对应名词前缀
                    • 越大越好
                • 发展能力比率
                  • 营业增长率
                    • 本期营业收入增加值 上期营业收入总额
                  • 资本积累率
                    • 本年所有者权益增长值 年初所有者权益总额
                • 财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）
                  • 核心指标为净资产收益率=
                    • 总资产净利率x权益乘数
          • 因素分析法（分析指标与驱动因素之间的关系） （例如，材料费用=产量x单位消耗量x材料单价）
            • 连环替代法
              • 根据题干给的因素重要性排序，依次一次改变一个因素（产量、单位消耗量、材料单价），得出不同因素影响的程度。指标变化=实际-计划
            • 差额计算法
              • 求哪个因素的影响程度，就直接该因素作差得出指标变化，其他两个因素，如果重要性在该因素之前就用实际，之后用计划
  • 会计要素的计量属性
    • 历史成本
      • 购置时金额、合同负债金额
    • 重置成本
      • 旧物现在的金额、现在偿还金额
    • 可变现净值
      • 现在售价-成本-税费
    • 现值
    • 公允价值
      • 拍卖。一般采用历史成本
• 利润
  • 净利润=利润总额【=营业利润（=营业收入-营业成本-税金-期间费用-减值损失+公允值变动+投资损益）+营业外收入-营业外支出】-所得税
  • 公司税后利润的分配顺序
    • 1、弥补年度亏损
    • 2、提取法定公积金
    • 3、经股东会决议提取任意公积金
    • 4、项投资者分配的利润或股利
    • 5、未分配利润
  • 所得税
    • 企业所得税税率为25%
    • 可以不计入应纳税所得额的有
      • 成本、费用、税金、利息、租金
      • 折旧费、摊销费
      • 固定资产的损失、盘亏
      • 年利润总额的12%以内的公益性捐赠
    • 必须计入应纳税所得额的有
      • 分红
      • 所得税
      • 罚款
      • 12%以外的捐赠
      • 赞助支出
      • 未核定的准备金支出
      • 经营租赁租出的设备折旧费、融资租赁组入的设备折旧费
• 收入（广义）
  • 营业收入（狭义收入）（日常发生）
    • 主营业务收入
      • 建造（施工）合同收入
        • 类型
          • 固定造价合同（承包人担风险）
          • 成本加成合同（发包人担风险）
        • 合同分立条件
          • 独立建造、单独谈判、单独辨认
        • 合同合并条件
        • 建造合同内容
          • 合同初始收入（基本内容）
          • 合同变更、索赔、奖励
    • 其他业务收入
      • 销售商品收入
        • 产品销售（自行加工的商品混凝土等）
        • 材料销售（原材料等）
      • 提供劳务收入
        • 机械作业、运输服务等劳务服务
      • 让渡资产使用权收入
        • 金融企业发放贷款取得利息收入
        • 企业让渡无形资产、固定资产，或其使用权出租收入
    • 收入的确认
      • 合同满足以下条件，客户取得商品控制权后，企业确认收入
        • 对价大概率能收回（首先判断）
          • 合同结果能可靠估计的判断标准
            • 固定造价合同
              • 总收入可计算
              • 利益很可能流入企业
              • 成本可区分和计量
              • 完工进度和尚需发生的成本可确定
            • 成本加成合同
              • 利益很可能流入企业
              • 实际发生的合同成本可区分和计量
            • 完工百分比法确认收入
              • 合同预计总成本（工程量）=累计实际发生成本（工程量）+预计尚需发生成本（工程量）
              • 第一步，确定合同完工进度
                • =累计实际发生的合同成本/合同预计总成本 X 100%
                • =累计已完成的合同工程量/合同预计总工程量 X 100%
                • =根据已完成的技术测量确定
              • 第二步，根据完工百分比确认当期合同收入=合同总收入 X 完工进度-以前累计已确认收入
              • 确认的收入指的不一定是实际收到的收入
        • 合同批准并履责
        • 明确权利、义务
        • 有支付条款
        • 有商业实质
      • 企业与同一客户的多份合同，满足下列条件之一，可以合并
        • 同一商业目的的一揽子交易
        • 合同之间的对价金额有关联（构成一项综合利润率工程）
        • 合同中的商品构成单向履约义务（同时依次履行）
      • 合同变更的三种情形
        • 增加了可明确区分的内容，并有新增商品单独售价的，变更部分作为一份单独合同
        • 已转让（已完工）的服务与未转让（未完工）的服务可明确区分的，未转让部分可与变更部分合并为新合同
        • 已转让（已完工）的服务与未转让（未完工）的服务不可明确区分的，变更部分作为原合同的组成部分。已完成的计入当期收入。
      • 不能确认履约进度的，应按已发生的成本金额确认收入
  • 投资收益
  • 补贴收入
  • 营业外收入
    • 固定资产盘盈、无形资产收益、罚款净收入
• 支出（广义）
  • 收益性支出（费用）（日常发生）（狭义支出） （与经营有关，可在所得税前扣除）
    • 生产费用（计入产品成本） （工地现场发生的工程成本）
      • 直接费用
        • 人工费
          • 工资、奖金、福利、津贴
        • 材料费
          • 原材料、辅助材料、配件、零件
        • 机械使用费
          • 自有机械使用费、租赁费、安装拆卸、进出场费
        • 其他（对比措施费）
        • 直接进工程成本
      • 间接费用（项目管理费用）
        • 归集分配进成本
        • 分摊计算
          • 根据两家公司直接费用的百分比，进行间接费的直接分配、定额加权分配计算
          • 1、甲直接费用百分比z1=甲直接/甲直接+乙直接，类推乙百分比z2
          • 2、给定间接费用y进行分摊
            • 直接分配
              • 甲间接分摊=yz1，类推乙
            • 定额加权分配
              • 给定间接费定额a1、a2，甲间接分摊=
                • 甲直接费用 X a1 X y 甲直接费用 X a1+乙直接费用 X a2
    • 期间费用（计入当期损益） （机关办公室）
      • 管理费用
        • 行政人员工资
        • 办公费
        • 差旅交通费
        • 固定资产使用费
        • 工具使用费
        • 劳动保险和职工福利费
        • 劳动保护费
        • 检验试验费
        • 工会经费
        • 职工教育经费
        • 财产保险费
        • 税金
        • 其他
        • 关于无形资产
          • 使用寿命有限的无形资产，应对其应摊销金额进行摊销，计入管理费用
          • 使用寿命不确定的无形资产，不需摊销，但要每年减值测试
      • 财务费用
        • 利息支出、汇兑损失、相关手续费（不包括债权、股票的）、融资租赁费、现金折扣
      • 营业费用
        • 销售
    • 费用与静态要素的关系
      • 费用可能是资产的减少、负债的增加、引起所有者权益减少（分红不算）
      • 第三方代付不算费用
  • 资本性支出
    • 购买、新建固定资产、长期支出、购买生产设备
  • 营业外支出（偶发性）
    • 捐赠、损失、罚款、盘亏
  • 利润分配支出
    • 分红
  • 其他支出
• 所有者权益包括
  • 实收资本
    • 权益投资
  • 资本公积
    • 资本溢价
    • 资产评估增值
    • 接收捐赠
    • 外币折算差额
  • 盈余公积
    • 税后利润提取
  • 未分配利润
  • 其他权益工具
    • 优先股、永续债
  • 其他综合收益
  • 专项储备
  • 额外知识点
    • 企业资本（结构决策是权衡债务的收益和风险） （不是资金）
      • 构成成分
        • 长期债务资本
        • 权益资本（所有者权益资本）
      • 资本结构决策的分析方法
        • 资金成本比较法
        • 每股收益无差别点法
• 负债包括
  • 流动负债（一年或一个营业周期需偿还）
    • 短期借款
    • 交易性金融负债
    • 衍生金融负债
    • 应付票据
    • 应付账款
    • 预收款项（不是收入）
    • 合同负债
    • 应付职工薪酬
    • 应交税费
    • 其他应付款
    • 持有待售负债
    • 一年内到期的非流动负债
    • 其他流动负债
  • 非流动负债（大于一年或一个营业周期）
    • （特例）应付债券
  • 项目融资
    • 无追索权融资方式
    • 是项目负债的偿还，只依靠自身的资产和未来现金流量来保证
    • 要求项目本身有稳定的现金流和较强盈利能力
• 资产包括
  • 流动资产（一年或一个营业周期能变现、使用）
    • 货币资金
    • 交易性金融资产
    • 衍生金融资产
    • 短期投资
    • 应收票据
    • 应收账款
    • 应收款项
    • 应收款项融资
    • 预付款项
    • 其他应收款
    • 应收、预付（别人欠我）
    • 存货
      • 存货决策的内容
        • 进货项目
        • 供应单位
        • 进货时间
        • 进货批量
      • 经济订货量=
        • 根号下（2x每次订货变动成本x存货年需求量/单位储存成本）
    • 合同资产
    • 持有待售资产
    • 一年内到期的非流动资产
    • 其他流动资产
  • 非流动资产（大于一年或一个营业周期）
    • 债权投资
    • 其他债权投资
    • 长期应收款
    • 长期股权投资
    • 其他权益工具投资
    • 其他非流动金融资产
    • 投资性房产
    • 长期投资
    • 固定资产
    • 在建工程
    • 生物性生物资产
    • 油气资产
    • 无形资产
      • 包括
        • 专利权
        • 非专利技术
        • 租赁权
        • 特许经营权
        • 版权
        • 商标权
        • 商誉
        • 土地使用权
    • 开发支出
    • 固定资产
      • 固定资产折旧计算
        • 影响因素
          • 原价
          • 净残值
          • 使用寿命
        • 固定资产折旧方法
          • 年限平均法（计算）
            • 固定资产年折旧额=
              • 折旧额（=原价-净残值） 预计使用年限（即使用寿命）
          • 工作量法（计算）
            • 单位工作量折旧额=
              • 折旧额（=原价-净残值） 预计总工作量（包括里程或台班）
          • 双倍余额递减法（概念）
            • 余额减小，折旧率不变
          • 年数总和法（概念）
            • 余额不变，折旧率减小
    • 商誉
    • 长期待摊费用
    • 递延所得税资产
    • 其他非流动资产

建设工程估价

• 1、可行性研究阶段
  • 估算指标（最粗略）
    • 项目总投资
      • 组成
        • 生产性项目投资
          • 建设投资
            • 工程费用
              • 设备及工器具购置费
              • 建筑安装工程费
            • 工程建设其他费用
            • 预备费用
              • 基本预备费
              • 价差预备费
            • 建设投资可分为
              • 静态，设建安他基
                • 设备及工器具购置费
                  • 分为
                    • 外购设备费
                    • 自制设备费
                  • =国产设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
                    • 设备运杂费，副手管包运
                      • 成套公司服务费
                      • 供销部门手续费
                      • 采购及仓库保管费
                      • 包装材料费
                      • 运输费
                    • 国产设备原价
                      • 国产标准设备原价
                        • 一般指交货价、出厂价
                        • 成套公司采用订货合同价，带有备件的出厂价
                      • 国产非标准原价
                        • 各种估价法
                    • 进口设备
                      • 交货方式
                        • 内陆交货
                          • 出口地交货，买方风险大
                        • 目的地交货
                          • 进口地交货，卖方风险大
                        • 装运港交货
                          • 卖方将货物送上买方指定的船只，最常用，双方风险均摊
                      • 抵岸价的构成
                        • 离岸价+（国外运费+运输保险费）=到岸价；到岸价+（银行财务费+手续费+增值税+关税+消费税）=抵岸价
                        • 银行财务费=离岸价x费率
                        • 手续费=到岸价x费率
                        • 关税=到岸价x税率
                        • 增值税=（到岸价+关税+消费税）x税率
                • 建筑安装工程费
                  • 按费用构成划分的组成成分，人材机管利规税
                    • 人工费，蒋家铁书记
                      • 奖金
                      • 加班
                      • 津贴
                      • 特殊
                        • 休年假
                        • 停工学习安全知识
                      • 基工
                    • 材料费，愿够好运
                      • 原价
                      • 采购
                      • 损耗
                      • 运杂
                      • 材料单价=
                        • 【（原价+运杂）x（1+损耗率）x（1+采购保管费率）】
                        • 工程设备单价无损耗率
                    • 施工机具使用费
                      • 施工机械使用费，维修救人安然睡
                        • 维护
                        • 检修
                        • 折旧
                        • 人工
                        • 安拆
                          • 注意大型机械为措施费
                        • 燃料
                        • 税费
                        • 台班单价（维修救人安然睡，全部相加）
                          • 台班折旧费=
                            • 机械预算价格x（1-残值率） 折旧年限内总台班数
                          • 台班修理费=
                            • 一次检修费x总检修次数 折旧年限内总台班数
                      • 仪器仪表使用费
                      • 不含工具用具费
                    • 企业管理费，官办拆故宫，保护施工，交财务税
                      • 管理人员工资
                      • 办公费
                      • 差旅交通费
                      • 固定资产使用费
                      • 工具用具使用费
                      • 劳动保险、职工福利
                      • 劳动保护费
                      • 检验试验费
                        • 进行鉴定检查的费用
                        • 破坏性试验属于研究试验费
                      • 工会经费
                      • 职工教育经费
                      • 财产保险费
                      • 财务费
                        • 担保费用
                      • 税金
                        • 房车土印
                      • 企业管理费率
                        • （以分部分项工程费为计算基础）=
                          • 年平均管理费x人工费占分部分项工程比例 年有效施工天数x人工单价
                        • （以人工和机械费合计为计算基础）=
                          • 年平均管理费 年有效施工天数x（人工单价+单日机械使用费）
                        • （以人工费为计算基础）=
                          • 年平均管理费 年有效施工天数x人工单价
                    • 利润
                    • 规费
                    • 税金
                      • 增值税
                        • 计算办法
                          • 一般计税方法--增值税率=9%
                          • 简易计税方法--增值税率=3%
                          • 增值税=税前造价x增值税率，税前造价=“人材机管利规”之和
                  • 按造价形成划分的组成成分，分措他规税
                    • 分部分项工程费，人材机管利
                    • 措施项目费，大脚特工，冬夜儿已安
                      • 大型设备进出场、安拆费
                      • 脚手架
                      • 特殊地区施工
                      • 工程定位复测
                      • 冬雨季施工
                      • 夜间施工
                      • 二次搬运费
                      • 已完工程及设备保护费
                      • 安全文明施工费
                      • 可计量的措施费
                        • 脚手架
                        • 模板费
                        • 垂直运输费
                    • 其他项目费
                      • 暂列金额
                      • 计日工
                      • 总承包服务费
                    • 规费
                      • 五险一金
                    • 税金
                      • 增值税
                • 其他费用
                  • 建设用地费
                  • 项目建设有关费用
                    • 建设管理费（建设单位管理费、工程监理费）
                      • 建设单位日常管理费用
                      • 竣工验收费
                      • 零星固定资产购置费
                      • 工程监理费
                    • 可行性研究费
                    • 专项评价费
                    • 研究试验费
                    • 勘查设计费
                      • 发包人委托
                    • 场地准备和临时设施费（建设单位临时设施）
                      • 建设单位使场地达到开工要求做的“五通一平”
                        • 水
                        • 电
                        • 路
                        • 讯
                        • 气
                        • 场地平整
                      • 不包括建安工程中的临时设施费用
                    • 工程保险费
                      • 建安工程一切险
                      • 工程质量保险
                      • 进口设备财产保险
                      • 人生意外伤害险
                  • 未来企业生产经营有关费用，联生办
                    • 联合试运转费
                    • 生产准备费
                    • 办公和生活家具购置
                • 基本预备费（不可预见费）=（工程费用+工程建设其他费用）x费率
                  • 用于设计变更、施工中可能增加的工程量费用
              • 动态，价差和利息
                • 价差预备费（价格变动不可预见费）=设建安他基x各个费率之和
                • 建设期利息
          • 建设期利息（资金筹措费）
            • 各年应计利息=（当年本金算一半+往年本利全计算）x年利率
          • 流动资金（仅存在于生产性项目。可研阶段用全部，后期用铺底流动资金，总额的30%）
            • 长期占用并周转使用的营运资金
            • 估算方法
              • 扩大指标估算法
              • 分项详细估算法
        • 非生产性项目投资=建设投资+建设期利息=固定资产投资
• 2、初步设计
  • 概算指标
    • 项目设计概算
• 3、技术设计
  • 概算定额
    • 项目设计概算
• 设计概算
  • 以初步设计文件为依据，是设计文件的重要组成部分
  • 三级概算组成
    • 建设工程项目总概算 （编制从项目立项开始，到竣工交付整个过程全部建设费用） 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金-回收金额
      • 单项工程综合概算
        • 单位建筑工程概算
          • 编制方法
            • 概算定额法
            • 概算指标法
              • 结构变化修正概算指标=J+Q1P1-Q2P2
                • "加新减旧"
            • 类似工程预算法
        • 单位设备及安装工程概算
          • 编制方法
            • 预算单价法
            • 扩大单价法
            • 概算指标法
      • 工程建设其他费用概算
      • 预备费概算
      • 建设期利息概算
      • 经营性项目铺底流动资金概算
  • 二级概算组成
    • 单项工程综合概算
      • 建筑单位工程概算
        • 土建
        • 排水采暖
        • 通风
        • 电气照明
        • 弱电
        • 特殊
      • 设备及安装单位工程概算
        • 机械设备与安装
        • 电气设备与安装
        • 热力设备与安装
        • 工器具及生产家具购置费用概算
      • 工程建设其他费用概算
  • 作用
    • 制定建设投资的依据，总概算是总造价的最高限额
    • 编制固定资产投资计划的依据
    • 贷款的依据
    • 编制最高投标限价、投标报价的依据
    • 签订工程总承包合同的依据（不是施工总承包）
    • 考核设计方案合理性和控制施工图预算的依据
    • 考核建设工程项目成本和投资效果的依据
  • 设计概算审查方法
    • 对比分析法（有依据）
    • 查询核实法（无依据）
    • 联合会审法（找专家）
• 4、施工图设计
  • 预算定额
    • 项目施工图预算
      • =人材机费=人材机工程量（投标人编制）x消耗量（定额）x单价（地区统一）
        • 定额单价法
          • 名称、规格、计量单位与定额单价完全一致时，直接套用定额单价
          • 主要材料品种与定额单价中材料不一致，根据实际换算定额单价
          • 工艺条件不一致导致用工增减，调量不调价
          • 都不一致时，编制补充定额单价
        • 实物量法
          • 单价使用当时当地实际价格，工作量大
      • 施工图预算对建设单位的作用
        • 确定建设工程项目造价的依据
        • 安排建设资金计划和使用建设资金的依据
        • 确定工程最高投标限价的依据。建筑安装工程的最高投标限价可安装施工图预算来确定
        • 作为确定合同价款、拨付工程进度款、办理工程结算的基础
      • 施工图预算对施工单位的作用
        • 确定投标报价的依据
        • 进行施工准备的依据
        • 施工企业控制工程成本的依据
        • 进行“两算”对比的依据，施工图预算和施工预算的对比分析
      • 编制内容
        • 建设工程总预算
          • 单项工程综合预算
            • 单位建筑工程预算
              • 土建
              • 排水采暖
              • 通风
              • 电气照明
              • 弱电
              • 特殊
            • 单位设备及安装单位工程预算
              • 机械设备与安装
              • 电气设备与安装
              • 热力设备与安装
              • 工业管道工程预算
          • 工程建设其他费用预算
          • 预备费
          • 建设期利息
          • 铺底流动资金
      • 施工图预算审查内容
        • 工程量是否准确
        • 定额套用是否恰当
        • 各项取费标准是否符合规定
        • 单价计算是否合理
        • 审查方法
          • 全面审查法
            • 适用于工程量小的项目
          • 标准预算审查法
            • 仅使用于采用标准图纸的工程，先编制标准预算
          • 分组计算审查法
            • 分组对内同组数据审查
          • 对比审查法
            • 对外用已过审预算对比审查
          • 筛选审查法
            • 适用于不具备审查条件的工程
          • 重点审查法
            • 适用于工程量大、造价高的工程
• 5、招投标
  • 企业定额、施工定额（最细致）
    • 工程量清单
      • 概述
        • 国有资金投资的工程建设项目，必须采用工程量清单计价
        • 非国有资金，宜采用清单计价
      • 作用
        • 为投标人竞争提供了平等、共同的基础
        • 是建设工程计价的依据
        • 是工程付款、结算的依据
        • 是调整工程价款、处理工程索赔的依据
        • 清单预算的作用
      • 工程量清单的编制
        • 工程量清单由招标人提供，对准确性、完整性负责
        • 工程量清单由有编制能力的投标人，或有资质的工程造价咨询人编制
        • 编制依据：规范、工程量、招标文件、现场情况、合理的施工方案
        • 组成
          • 分部分项工程清单（招标人编制）
            • 项目编码
              • 共12位数字，1、2国家代码，3、4专业代码，5、6分部代码，7、8、9分项代码，10、11、12清单代码。“加砖不想担”
            • 项目名称
              • 以工程实体命名
            • 项目特征
              • 指构成分部分项工程量清单项目、措施项目自身价值的本质特征
              • 作用
                • 区分清单项目的依据
                • 确定综合单价的前提
                • 履行合同义务的基础
            • 计量单位
            • 工程量
              • 以工程实体为准，净值计算
            • 工作内容
          • 措施项目清单
            • 参考常规施工组织设计，确定安全文明施工等项目
            • 参考常规施工技术方案，确定排水、脚手架等项目
            • 参考施工规范、工程验收规范
            • 确定设计文件中未写明，但需要一定技术措施才能实现的内容
            • 确定招标文件中需要一定技术措施才能实现的要求
          • 其他项目清单
            • 暂列金额（招标人确定）
              • 合同签订时尚未确定或不可预见的采购，及施工中可能发生的变更、索赔
            • 暂估价（招标人确定）
              • 用于支付必然发生但不能确定价格的材料价格、工程设备价格、专业工程金额
            • 计日工（招标人提供量，投标人报价）
              • 零星工作，计日工表中人工分工种，机械、材料按规格型号详细记录
            • 总承包服务费（投标人确定）
          • 规费
          • 税金
      • 工程量清单计价
        • 主要形式
          • 工料单价法=人材机使用费
          • 综合单价法=人材机管利+风险费
            • 规范规定，分部分项工程量清单应采用综合单价计价
              • 分部分项工程费=工程量x单价之和
                • 工程量在合同量和实际完成量中取小
              • 措施项目费=求和（可计量措施项目工程量（模板、脚手架、垂直运输）x单价）+不可计量单项措施费（大特工，冬夜儿已安）
                • 措施项目费计算方法
                  • 综合单价法
                    • 适用用可计量措施项目
                  • 参数法计价
                    • 适用无法计量措施项目
                  • 分包法计价
                    • 增加投标人管理费、风险费，如室内空气污染测试
              • 其他项目费=暂列金额+暂估价+计日工+总承包服务费+其他
              • 单位工程报价=分+措+他+规+税
            • 综合单价的计算
              • 人材机总费用=求和（子目工程量x（人工单价+材料单价+机械单价））
                • 子目工程量为实际发生工程量，包含过程量，所以比清单量大
              • 管理费=人材机总费用x管理费率
              • 利润=（人材机总费用+管理费）x利率
              • 综合单价=（人材机总费用+管理费+利润）/清单工程量=人材机总费用x（1+管理费率）x（1+利率）/清单工程量
          • 全费用综合单价法=人材机管利规税
      • 最高投标限价
        • 概念
          • 是招标人对招标工程项目限定的最高工程造价
        • 规定
          • 国有资金投资的招标人必须编制最高投标限价
          • 最高投标限价高于批准的概算时，招标人报原概算审批部门审核
          • 最高投标限价由具有能力的招标人或委托造价咨询人编制复核
          • 限价应在招标文件中公布，不应上调或下浮
          • 投标人报价高于限价，应拒绝该投标
        • 编制依据：规范、招标文件、计价、现场情况、常规施工方案
        • 投诉与处理
          • 投标人复核认为最高投标限价未按规范编制，应在5天内项招投标监督机构、工程造价管理机构投诉，单位盖章、法定代表人签字或盖章的书面投诉书
          • 工程造价管理机构在2个工作日内完成审查，受理后的10天内完成复查
          • 误差大于±3%的，责成招标人改正。重新公布最高投标限价时到最终交稿日不足15天的，应延长截至日期
      • 投标报价
        • 编制依据：规范、招标文件、现场情况、拟定的施工方案、投标人企业定额、造价数据
        • 编制原则
          • 投标人自主确定，但必须执行规范的强制性规定
          • 投标报价不得低于工程成本
            • 概算（投资限额）＞最高投标限价＞投标报价＞工程成本
          • 按招标工程量清单填写价格
          • 以招标文件中的设定划分承发包责任
          • 施工方案、技术措施为报价计算的基本条件
        • 编制
          • 编制前应对工程量清单进行复核
          • 单价项目
            • 根据工程量清单项目特征描述确定综合单价
              • 招投标中，设计图与特征描述不符的，按描述
              • 施工中，设计图与特征描述不符的，按实际施工的特征重新确定综合单价
            • 企业定额
              • 没有企业定额，可用企业自身消耗量定额
            • 资源可获取价格
            • 企业管理费费率、利润率
              • 管理费费率可自行测定，也可参照造价管理部门平均值
            • 风险费用
              • 招标文件要求投标人承担的风险费用，应在综合单价中考虑
          • 其他项目费
            • 其他项目费
              • 暂估价
                • 计入综合单价
              • 暂列金额
              • 计日工
              • 总承包服务费
          • 规费、税金
          • 投标总价=分+措+他+规+税
            • 不能进行总价优惠
• 6、签订合同
  • 清单
    • 约定范围内，合同单价不作调整
    • 约定范围内，合同总价不作调整
    • 招标文件和中标文件不一致的地方以招标文件为准
• 7、合同实施（施工）
  • 计量支付
    • 依据
      • 质量合格证书
        • 由专业监理工程师签署
      • 《计量规范》和技术规范
      • 设计图纸
        • 计量的几何尺寸以设计图纸为依据，超出设计图要求增加的工程量及自身原因返工的不予计量
    • 计量程序
      • 当月25日承包人向监理人提交上月20日至当月19日的工程量报告，进度付款申请
      • 监理收到后7天内完成审核并报发包人。监理有异议，有权要求承包人共同复测、抽样，承包人未按要求参加的，默认按照监理复核的为实际工程量
      • 监理未在7天内完成审核的，默认按承包人为实际工程量
    • 计量方法
      • 均摊法
        • 按合同工期均摊
      • 凭据法
        • 根据承包人提供的凭据
      • 估价法
        • 根据监理估算的已完成工程量
      • 断面法
      • 图纸法
      • 分解计量法
  • 合同价款调整
    • 工程量清单缺项
      • 由于招标工程量清单缺项，新增分部分项工程量清单项目，根据规范确定单价，调整合同价款
      • 新增后，引起措施项目变化的，或措施项目缺项的，承包人提交实施方案，发包人批准后调整价款
        • 安全文明施工费应按实际发生变化的措施项目调整，不能浮动
        • 采用单价计算的措施项目费，根据工程量清单确定单价进行调整
        • 采用总价计算的措施项目费，根据实际发生变化的措施项目调整，但应考虑承包人报价浮动因素
    • 工程量偏差
      • 工程量增加15%以上时，增加部分的综合单价调低，若影响措施项目，则措施项目费调高
      • 工程量减少15%以上时，减少后剩余部分的综合单价调高，若影响措施项目，则措施项目费调低
      • 综合单价调整
        • 综合单价在控制价x115%与控制价x85%（1-下浮率）之间不用调整，在风险范围内
        • 大于115%，调整为115%
        • 小于85%（1-下浮率），调整为85%（1-下浮率）
        • 下浮率=
          • 控制价-中标价 控制价
    • 市场价格波动引起的调整
      • 采用价格指数进行价格调整
        • 应调整的差额=已完成工程量的金额x【定值权重+求和（各个变值权重x可调因子现行价格指数/因子基本价格指数）-1】
        • 承包人原因未按期竣工的，从计划竣工日期和实际竣工日期的价格指数中选择低的作为现行价格指数（作为惩罚）
        • 发包人原因，则选择高的
      • 采用造价信息进行价格调整
        • 清单载明材料单价与基准价格，涨幅取大为基础，跌幅取小为基础（即标准价）
        • 涨跌幅度大于5%部分据实调整，风险系数=
          • 采购-标准 标准
            • ＞5%
        • 调后价=报价（即投标单价）+标准价（风险系数-5%）
    • 不可抗力
      • 是指签订合同时不可预见，履行过程中不可避免且不能克服的自然灾害、社会性突发事件
      • 由发包人承担后果的
        • 永久工程、已在现场的材料、设备损坏，或因工程损坏造成第三人人员伤亡和财产损失
        • 停工期间工人的工资
        • 发包人要求赶工的，增加的赶工费
        • 承包人在停工期间根据发包人要求清理、修复的费用
      • 各自承担的
        • 承包人自己的施工设备损坏
        • 各自人员伤亡、财产损失
        • 不可抗力因素导致的承包人停工的费用损失，由发包人、承包人合理分担
    • 提前竣工
      • 招标人应根据工期定额合理计算，压缩的工期天数不超过定额工期的20%，超过要增加赶工费用
      • 发包人要求合同工程提前竣工，应承担增加的费用
      • 发承包双方应合同约定提前竣工的每日历天补偿额度，与结算款一起支付
      • 赶工费包括：人材机
  • 工程变更价款的确定
    • 变更程序
      • 发包人通过监理向承包人提出变更
      • 监理提出变更建议，并向发包人以书面形式提出变更计划
      • 变更执行（承包人）--承包人认为不能执行，应立即提出不能执行的理由
    • 变更估价
      • 清单有相同项目的，按照单价认定
      • 无相同项目，有类似的，参照单价认定
      • 无相同或类似的，合同当事人协商确定
  • 施工索赔
    • 成立的三要素
      • 正当的索赔理由
      • 有效的索赔证据
      • 在合同约定的时间内提出
    • 承包人索赔程序
      • 在索赔时间发生后28天内，向监理人递交索赔意向通知书
      • 发出索赔意向通知书后28天内，向监理人正式提交索赔报告
      • 索赔事件有连续影响的，继续提交延续索赔通知
      • 在索赔时间影响结束后的28天内，向监理人提交最终索赔报告
    • 承包人索赔可补偿内容
      • 工期、费用、利润
        • 主包原因导致施工延误全补偿
        • 要求提前完成的，不补偿工期
        • 异常恶劣气候不补偿费用
        • 安全问题、客观因素不补偿利润
  • 预付款、期中支付
    • 农民工工资
      • 应当以货币形式
      • 在法定节假日或休息日前支付
      • 分包单位对农民工实名制管理、工资支付负直接责任
      • 施工总承包单位对分包单位劳动用工、工资发放等情况进行监督
      • 农民工工资拖欠，施工总承包单位垫付，再追偿分包单位
    • 预付款支付
      • 应在开工通知的开工日期7天前支付
      • 发包人超过7天未支付，承包人有权向发包人发出预付的催告通知，发包人收到通知7天内未支付的，承包人有权停工
      • 安全文明施工费由发包人承担，发包人在开工后28d内预付安全文明施工费总额的50%，其余与进度款同期支付。超过7d未付，催告通知，再7天未付，停工
    • 工程进度款
      • 按月支付
      • 承包人向监理按月提交进度付款申请
    • 质量保证金
      • 扣留方式
        • 逐次扣留（通常采用）
        • 竣工结算时一次性扣留
        • 其他
      • 发包人累计扣留质保金不超过结算总额的3%
      • 退还质保金时应支付利息
• 8、竣工验收
  • 计量支付
    • 竣工结算
      • 审核（宜采用全面审查）
        • 总价合同，在合同价基础上，对变更、索赔等进行审核
        • 单价合同，审查施工图内的各个分部分项工程量、价格，并审查变更、索赔
        • 成本加酬金合同，审查酬金及有关税费
      • 竣工结算款支付
        • 承包人提交竣工结算申请单
        • 发包人收到申请单28d内完成审核，未提出异议，视为认可，从第29d起视为已签发竣工付款证书。承包人对证书有异议的应在7d内提出。
        • 签发证书后的14d内，完成竣工付款。未按期支付，以银行同期同类贷款基准利率支付违约金。超过56d的，两倍基准利率支付违约金
      • 最终结清
        • 承包人在缺陷责***终止证书颁发后7d内，向发包人提交最终结清申请单
        • 发包人在收到申请单后14d内完成审核，颁发最终结清证书，超过时间则视为已颁发证书
        • 发包人在颁发证书后7d内完成支付。逾期，1倍基准利率支付违约金，超过56d，2倍
• 国际工程投标报价
  • 标前会议注意事项
    • 多听多问少说
  • 组成
    • 人材机
    • 待摊费
      • 现场管理费
      • 其他待摊费
    • 开办费
    • 分包工程费
      • 分包报价
      • 总包管理费和利润
    • 暂定金额
  • 分项工程单价分析
    • 人材机常用估价方法
      • 定额估价法
        • 有可靠定额标准
      • 作业估价法
        • 有机械搁置而无法在定额估价中确定
      • 匡算估价法
        • 估价师根据实际经验
  • 不平衡报价法
    • 早日结账的报高一些，预计今后增加的，单价提高，设计不明确的，单价提高
    • 条件好、简单的工程，报价低一些
    • 复杂的报价高一些
• 建设工程定额分类
  • 按生产要素内容
    • 人工定额（劳动定额）
      • 必须消耗的时间
        • 有效工作时间
          • 基本工作时间
          • 辅助工作时间
          • 准备与结束工作时间
        • 休息时间
        • 不可避免的中断时间
          • 与施工工艺有关的中断时间包括在定额中，否则属于损失时间
      • 损失时间
        • 多余偶然工作时间
          • 多余工作不计入定额
          • 偶然工作产生一定产品，适当考虑定额
        • 停工时间
          • 施工本身问题造成的停工，不计入定额
          • 停水停电等非施工问题造成的停工，适当考虑定额
        • 违纪造成的为损失时间
      • 人工定额制定方法
        • 技术测定法
          • 测出各工序的消耗情况
        • 统计分析法
          • 统计过去同类，结合现在进行分析
        • 比较类推法
          • 规格多、重复、量小的
        • 经验估计法
          • 根据专家经验
    • 材料消耗定额
      • 主要材料
      • 辅助材料
      • 周转性材料
        • =第一次使用量
          • 净用量x（1+损耗率）
        • =周转一次的损耗
          • （第一次使用量x（1+（周转次数-1）x补损率））/周转次数
          • 即第一次使用量+（n-1次）补损量 总周转次数n
        • 周转次数
        • 最终回收价
      • 零星材料
      • 消耗定额包括净用量、施工现场不可避免的损耗
    • 机械台班消耗定额
      • 必须消耗的时间
        • 有效工作时间
          • 正常负荷下
          • 有根据的降低负荷下（汽车运输重量轻体积大货物）
        • 不可避免的无负荷时间（压路机末端掉头）
        • 不可避免的中断时间
          • 与工艺过程有关（装货、卸货）
          • 与机械有关
          • 工人休息时间
      • 损失时间
        • 多余工作时间
        • 停工时间
          • 施工本身造成的停工（未及时补给燃料）
          • 非施工本身造成的停工（暴雨停工）
        • 违纪损失时间
        • 低负荷下工作时间（装载量不足）
      • 机械台班使用定额的编制内容
        • 拟定机械工作的正常施工条件
        • 确定机械净工作生产率
        • 确定机械利用系数
        • 计算机械台班定额
        • 拟定工人小组定额时间
  • 按编制程序及用途
    • 施工定额
      • 作用
        • 企业计划管理的依据：组织设计、工作计划的依据
        • 组织和指挥施工生产的工具：施工任务书、限额领料单
        • 计算工人劳动报酬的依据
        • 推广先进技术
        • 编制施工预算
      • 编制原则
        • 多数可达到、少数可接近、个别可超越
    • 预算定额
      • 编制最高投标限价、进行投标报价的重要基础
      • 人工幅度差
        • 施工定额中不可避免的与工艺有关的中断、零星工程
        • =人工工日消耗量
          • 基本用工+其他用工
        • =人工幅度差用工数量
          • （基本用工+超运距用工+辅助用工）x人工幅度差系数
      • 机械幅度差
        • 施工定额中不可避免的中断、零星工程
      • 预算定额基价的编制
        • 只包括人材机使用费
        • 编制依据（以一个城市或地区为范围）
          • 全国统一或地区通用的预算定额、基础定额，确定人材机台班消耗量
          • 本地区或市场的实际价格，确定人材机台班价格
    • 概算定额
      • 是确定建设项目投资额的依据
    • 概算指标
      • 与概算定额类似
    • 投资估算指标
  • 按投资费用的性质
  • 按编制部门和适用范围
    • 企业定额
      • 作用
        • 计算和确定工程施工成本的依据
        • 进行工程投标，编制工程投标价格的依据
        • 编制施工组织设计的依据
    • 地区定额
    • 行业定额
    • 国家定额