导图社区 财税法体系
这是一个关于财税法体系的思维导图，包含基础理论、财政法律制度、税法基础理论、 所得税法、财产税法等。
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财税法
总论
概述
含义
钱袋子 调节阀 紧箍咒
制度功能
财政收支 资源配置 收入分配
研究对象
与其他部门法 学科的区别（与财政税收学）
地位 独立or经济法组成部分
学科价值
保障纳税人权利
约束公权力
推进国家治理
基础理论
财政的定义与职能
产生与发展（经济 政治）
概念
职能 维护国家 资源配置（直接间接）收入分配（目标 直接间接） 稳定经济 监督管理 5个
公共产品
财产的经济学属性
特征 非竞争性 非排他性
有效提供 （政府 私人 混合如ppp如社会组织）
财政体系
财政收入
财政支出
购买性 转移性
可控制 不可控制
财政管理
财政政策
概念 宏观经济目标 社会目标
类型
扩张性 中性 紧缩性
自动稳定 相机抉择
财政法律制度
财政法概述
含义 调整对象（收入 管理 支出） 法律关系 法律制度
体系
基本法
平衡法/收支划分法 （义务教育）
预算法
收入
支出
监督
渊源
宪法 法律 行政法规 地方性法规 自治条例 单行条例 部门规章 单行规章
地位
奴隶制 封建 现代
功能
实质 财政权利授予/规范/权力监督
原则
财政民主主义
法定主义
权利 责任 程序 义务法定
收支平衡
平等
主体间 地区间 财政支出标准
财政收入法
财政收入的分类
形式
税收收入
税收与税收收入
非税
债务（国家财政收入的辅助形式）
来源
社会经济成分 所有制构成
社会产品价值 价值构成
国民经济产业部门 产业部门构成
规模
绝对量指标 相对额指标
财政收入行为立法的目的
分类
税法 国债法 财产收益法 费用法
公债法
公债概述
特点 安全 自愿 收益 流动
功能
产生与发展
公债负担（负面影响）
公债负担率
分类
发行地域 国内外
发行主体 中央 地方
发行时间长短 短期中期长期
购买的自愿性 强制 自由
利率 固定 浮动
流通性有无
是否具有特定目标和用途 一般 特别
公债基本法律制度
发行
方式 直接 代销 承购包销
价格 平行 折价 溢价
流通
公债市场
公债流通市场（场内 场外）
市场结构
偿还
利息支付方式
本金支付方式
国债法律制度
国债概念 特点
国债法概念 调整对象 地位
国债规模的管理
衡量指标 公债负担率
国债结构的管理
利率的管理
地方债法律制度
概念 产生与发展
管理框架机制
债务规模控制 预算管理机制 债务风险防控机制
财政支出法
定义 特征
财政支出的直接补偿性 购买性 转移性
国家职能/政府收支科目/财政管理体制
购买性支出
消费性 投资性
转移性支出
社会保障 财政补贴 利息 对外经济救援
支出规模
绝对指标 财政收支总额
相对指标
财政支出法概述
概念 特点（不完善）
体系
预算授权 支持基准 国库集中支付 集中采购
政府采购法
政府采购的概念 特征 功能 价值
政府采购法
概念 调整对象 立法宗旨
基本原则 采购法定 保障公益 公平交易
主体
采购人 采购代理机构 供应商
方式
公开招标 邀请招标 竞争性谈判 单一来源采购 询价 other
程序
编制 审批 执行……
预算和预算法
预算产生原因 含义 特征
编制组织形式
单式 复式✓
编制方法
增量 零基
控制技术
项目 绩效
概念 基本 年度 特别
原则
预算权的分配
预算的体系结构
横向 纵向
各级权力机关的预算权
全人大 全人常 地方各级人大人常
各级政府
国务院 县级以上地方各政府 乡政府
各部门各单位
审计部门
各级财政部门
预算收支范围
一般公共预算
政府性基金预算
国有资本经营
社会保险基金
预算的管理过程
编制
主体 依据 时间
具体要求
收入 支出 转移支出 特殊类型资金
审批
程序
1预算草案的审查和批准
初步审查 草案审查 审查结果报告
2备案
批复和转移支付下达
3执行
收入的征收 资金的拨付 综合财务报告制度（收付实现制 权责发生制） 国库集中收缴和支付
4调整
5决算
草案编制 审查批准批复
2014预算法修改的重点
政府间财政关系法
财政管理体制
概念 分类（集权型 分权型）
改革历程 分税制
原因
内容
划分支出 划分收入 制定税收返还办法 解决原体制遗留问题
政府间事权与收入划分
效率 公平 收益
现实格局 中央政府-国防/外交/海关/空间开发/海洋流域
规范性文件
意义 中央 地方 中央与地方共同事权
税收收入划分的基本方式
税种划分
基本准则 马斯格雷夫六准则
中国税收收入划分
税基划分
转移支付法
转移支付
特征 规制性 无偿性
基本内容 我国还没该法
类型 一般性 专项
税法基础理论
税收概述
多种定义
6个特征（社会收入）
税收依据
供需 交换 保险 义务 新利益 经济调节 综合
目的
征税对象
税负转嫁地难易程度 直接间接
计税依据的形态 从量or从价
税收与价格的关系 价内or外 （区分的原因）
财政管理体制 中央 地方 中央与地方共享
税收体制
税权定义
税收立法权
税收征管权
税收收益权
税权分配模式
横向
独享 共享✓
纵向
集权✓ 分权
分税制财政管理体制
分税制改革的原则 主要内容
按事权划分为中央 地方
按事权和财权相结合的原则 中央 地方 中央地方共享
2018机构改革
税法总论
税法概念
特征
经济性 规范性 技术性 一体性
税收法律关系（税法调整对象）
税法性质
公法+债法
税法建制的方向和重点
税法要素（课税要素）
基本要素
纳税人 负税人 扣缴义务人
质 税目
量 计税依据
税率
比例 定额 累进
附属要素
纳税环节 期限 地点 税收优惠（起征点 免征额
税收基本原则
法定原则
税收要素法定/明确 依法稽征
公平
横向 纵向
量能课税原则
效率
经济效率
行政效率
适用
税法适用原则
解释
税法解释原则
实质课税 诚实信用
所得税法
所得税概念 特征
应税所得 概念 分类
企业所得税
概述
历史演进 突破
纳税人 税率
一般25 小微20 国家高新技术15
应纳税所得额的计算
企业的收入总额
不征税收入 资金的财政性
免税收入
各种扣除
应纳税额的计算
应纳税所得额×税率
税收优惠
反避税机制
个人所得税
历史演进
新个人所得税法的突出优点
征税模式
分类所得税制
综合
分类与综合相结合
四项综合
五项分类
征税方法
按年 按月 按次
纳税人
居民 非居民
超额累进税率
居民综合所得 非居民 经营所得
比例税率20%
四项综合所得
工资 薪金
劳务报酬
稿费所得
特许权使用费
全年综合所得税务处理
综合所得的专项附加扣除
赡养老人
子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款利息
住房租金
五项分类所得
经营所得
利息 股息 红利所得
财产租赁所得 不动产 机器设备
财产转让所得
偶然所得
直接优惠 减征 免征
免税事项不稳定 公益性捐赠的税前扣除
自行申报
财产税法
概念 特征
征税范围
对象形态
课征标准
历史沿革
荷兰 秦汉
房产税法（立法中）
征税方法
价计
租计
税收优惠
征收 属地原则 按年征收，分期缴纳
改革
城镇土地适用 耕地占用
征税目的
征税范围
计税依据
税率 从量征收，适定额税率
计算公式
土地增值税法
概念 目的 征税范围 计税依据
四级超率累进税率
计算
契税法
概念 关键点
征税对象（产权承受人单方or双方）
税率
计算
印花
历史 中国1958 1988
征税对象 纳税人
税目 税率
车船 车辆购置
纳税义务发生时间 按年申报纳税
计税依据 税率 从量定额征收
资源
主要针对矿产资源
征收目的
税率 从价定率，从量定额
商品税法
课税环节
课税地点
增值税
优点
计算方法
主要内容 主体 范围 税率 应纳税额的确定
消费税
主要内容
关税
征收对象的流向
征收目的
不同国家货物或货物输入情况
税收程序法
管理
税务登记制度
种类 开业 变更 注销
税务登记证持有者享有的权利
账簿 凭证管理制度
发票管理制度
印制 领用 开具
确认
应纳税额的确认的方式
纳税申报
税收核定
征收
征收方式 查账征收 核定征收 定期定额征收 代扣代收代缴 委托征收
税收保全 税收征管法38条
代位权 撤销权
限制出境制度
强制执行措施
税收优先权
税款追征
稽查
案件范围
处罚
实施主体 种类
救济
行政复议
行政诉讼
2类税务争议
行政复议前置
自由选择
另外一种分类方法
行政程序
管理 征收 稽查 复议 ...
税务代理程序
规范纳税人和税务代理人关系
救济程序
税务诉讼和涉税国家赔偿等专门程序
中央和地方事权划分争议解决制度如何设计？
为什么央地事权划分的改革趋势是 适度加强中央事权？
我国财政职能的转变与发展
财产税改革目标？ 美国财产税弊端？
为何财政应当承担维护国家的职能？ 如何理解财政配置资源等职能？
绩效预算对于中国而言价值何在？ 如何理解预算公开原则？
为什么中央对地方债务危机采取不救助的态度？
如何看待财政收支平衡原则？
公地悲剧的根本原因？如何避免？
社会保障的产生与发展
公共产品由政府来供给有什么优势劣势？ 如何才能实现有效率的公共产品供给均衡？ 如何理解公共产品的特征？
税收是否必须要求具有财政收入的目的？ 寓禁于征为目的的税种是否合理？
