第二章 工程经济思维导图

工程经济就是把科学研究、生产实践、经验累积中所得到的科学知识有选择地、创造性地应用到最有效地抵用自然资源、人力支援和其他资源的经济活动和社会活动中，以满足人们需求。

会计要素

• 静态要素
  • 反应企业财务状况
  • 资产
    • 流动资产≤1年或超过一年的一个经营周期
      • 现金
      • 银行存款
      • 应收票据、应收账款
      • 交易性金融资产（股票）
      • 存货
    • 非流动资产＞1年或超过一年的一个经营周期
      • 长期投资
        • 可供出售的金融资产（股权、债权）
      • 固定投资
        • 房屋建筑物，机械设备
      • 无形资产
        • 专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉
      • 其他资产
        • 特准储备物资，银行冻结账户，诉讼中的财产
  • 负债
    • 流动负责≤1年或超过一年的一个经营周期
      • 短期借款
      • 应付票据及应付账款
      • 应付职工薪酬
      • 应交税金
    • 非流动负责＞1年或超过一年的一个经营周期
      • 应付债券
        • 除了应付债券，其他应付、应收、应交都是短期
      • 长期借款
      • 长期应付款
  • 所有者权益
    • 实收资本
      • 权益投资
    • 资本公积
      • 资本溢价（卖固资），资产评估增值，接受捐赠，外币折算差额
    • 盈余公积
      • 税后利润提取
    • 未分配利润
• 动态要素
  • 反应企业经营成果
  • （广义）收入
    • （狭义）营业收入
      • 建造合同
        • 有工有料
          • 主营业务收入
      • 销售商品
        • 有料无工
      • 提供劳务
        • 有工无料
      • 让渡资产使用权
        • 出租
      • 其他业务收入
    • 投资收益
    • 补贴收入
    • 营业外收入
      • ①固定资产盘盈 ②处置固定资产净收益 ③处置无形资产净收益 ④罚款收入
  • 费用
    • 支出
      • 收益性支出（费用）
        • 生产费用（生产成本）
          • 直接费用
            • 人材机
            • 其他
          • 间接费用（项目管理人员）
            • 直接费的百分比分摊
            • 间接费加权分摊
        • 期间费用
          • 管理费用
            • 行政人员工资及办公费
          • 财务费用
            • 利息、汇兑、相关手续费（指企业发行债券所支付的手续费等）、其他财务费用（融资租赁固定资产的租赁费用以及现金折扣等）
          • 营业费用
      • 资本性支出
        • 购置或建造固定资产或长期资产的支出
      • 营业外支出
        • 固定资产盘亏、处置固定资产净损失，罚款，捐赠支出
      • 利润分配支出
        • 股利分配支出
  • 利润
    • 记忆净利润和利润总额的公式
      • 
• 财务分析
  • 分析方法
    • 趋势分析法
      • 定基指数法 环比指数法
    • 比率分析法
      • 构成比率 效率比率 相关比率
    • 因素分析法
      • 连环替代法 差额计算法
  • 偿债能力
    • 流动比率=流动资产/流动负债
    • 速动比率=速动资产/流动负债
      • 速动资产比流动资产少了存货
    • 资产负债率=总负责/总资产*100%
    • 产权比率=负债总额/股东权益
    • 权益乘数=资产总额/股东权益
  • 营运能力
    • XXX周转次数=主营业务收入/XXX总额
      • 分母均为初期和末期的均值
    • 衡量资产管理效率，周转率越高，状况越好
  • 盈利能力
    • XXX净利润=净利润/XXX收入*100%
    • 资产的利用效率和盈利能力
  • 发展能力
    • 营业增长率
      • 衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的标志
    • 资本积累率
      • 评价企业发展潜力的重要指标
  • 杜邦财务分析体系
    • 
• 财务报表
  • 资产负债表
  • 利润表
  • 现金流量表（收付实现制）
    • 现金等价物包括三个月的：（不包含股票） ①国库券；②货币市场基金；③可转换定期存单；④银行本票；⑤银行承兑汇票。
    • 区分经营活动、投资活动、筹资活动
  • 所有者权益（或股东权益）变动表

财务会计的职能

• 核算
  • 提供经济信息完整连续系统
• 监督
  • 经济管理活动可行合理合法有效
• 流动资产财务管理
  • 企业置存现金的原因
    • ①交易性 ②预防性 ③投机性的需要
  • 持有现金有三种成本
    • ①机会成本 ②管理成本 ③短缺成本
    • 三者之和最小的现金持有量就是最佳现金持有量
  • 存货成本
    • ①取得成本 ②储存成本 ③缺货成本
• 筹资管理
  • 短期筹资
    • 特点
      • 1. 速度快 2. 弹性好 3. 成本低 4. 风险高
    • 商业信用
      • 2/10，n/30：折扣期10天，折扣率2%
        • 2%/（1-2%）x360/（30-10）
    • 短期借款
      • 加息法>贴现法>收款法
  • 长期筹资
    • 资本金成本率=利率x（1-所得税率）/（1-筹资费率）x100%
  • 资本结构——企业（项目）筹资方案中各种长期资本（长期债务资本和权益资本）来源的构成和比例关系。
• 固定资产折旧计算
  • 年限平均法
    • 固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限
  • 工作量法
    • 单位工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量
  • 双倍余额递减法
  • 年数总和法
• 会计核算基础
  • 收付实现制
    • 现金流量表
  • 权责发生制
    • 以会计分期和可持续经营为前提
      • 销售-交货
      • 服务-完工
• 会计核算的基本假设
  • 会计主体
    • 空间界定
  • 持续经营
    • 不清算破产
  • 会计分期
    • 日历年，营业年
  • 货币计量
    • 人民币
• 会计要素计量属性
  • 历史成本
    • 购置时金额
  • 重置成本
    • 现在金额
  • 可变现净值
    • 对外销售
  • 现值
    • 折现
  • 公允价值
    • 有序交易