导图社区 税法原则思维导图
这是一篇关于税法原则的思维导图,包含基本原则、适用原则:含义、分类、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧、程序从新等。
这是一篇关于第五单元 税收制度沿革的思维导图,该导图介绍了税制要素和税收分类、财产税、消费税、所得税、流转税等内容。可供您参考学习。
这是一篇关于第四单元 税法的运行 05、06的思维导图,包含了税收立法,税收执法,税收司法等方面的内容。
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**02税法原则
**一、基本原则
1、含义:税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,具有普遍指导意义的法律准则,国家税收法治的理论基础
2、分类(法理学角度概括)
(1)法律主义
①法定原则,以法律规定为依据
②课税要素法定原则、课税要素明确原则、依法稽征
(2)公平主义:负担能力相等,税负相同
(3)合作信赖主义:公众信任,相互依赖,相互合作
(4)实质课税:以纳税人真实负担能力决定税负,不只考虑表面
**二、适用原则
1、含义:解决具体问题必须遵守的原则
2、分类
(1)法律优位
①行政立法不得抵触法律
②法律>行政法规>行政规章,高法>低法(低法无效)
(2)法律不溯及以往:新法实施后,不适用新法的行为沿用旧法,税法溯及力涉及税法的时间效力
3、新法优于旧法:同一事项的不同规定,新法>旧法
4、特别法优于普通法:打破税法效力等级限制,特别规定>一般规定
5、实体从旧、程序从新
(1)实体法:不具备溯及力
(2)程序法:特定条件下具备溯及力,纳税义务以发生时间为准
6、程序优于实体:税收争讼时,程序法优于实体法,保证国家课税权