税法（小税种）

这是一篇关于税法（个税，小税）的思维导图，主要内容包括：印花税，车船税，车辆购置税，土地增值税法，房产税，契税，耕地占用税，城镇土地使用税，船舶吨税，关税，烟叶税，教育费附加和地方教育费附加，资源税法，环境保护税，城市维护建设税。

税法（个税，小税）

• 城市维护建设税
  • 特点
    • 附加税
      • 依托增值税和消费税
    • 有地区差别
      • 比例计税
  • 纳税义务人
    • 在境内缴纳增值税、消费税的单位和个人
    • 例外
      • 进口货物
        • 海关代征进口增值税、消费税
          • 不征
          • 外国来的，不享受城市福利
      • 境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税
        • 不征收
        • 外国来的，不享受城市福利
  • 税率
    • 市区
      • 7%
    • 县城、镇
      • 5%
    • 之外
      • 1%
    • 行政区变更
      • 县变成县级市
      • 当月的下一个纳税申报期执行
        • 当月为4月，纳税申报期5月15日
    • 代扣代缴
      • 按扣缴义务人所在地计算
      • 如消费税中的受托方代扣代缴
  • 计税依据
    • 基本规定
      • 实际缴纳增值税、消费税税额之和
    • 依法实际缴纳的增值税
      • 应纳增值税税额+增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税
        • 免抵税额
          • 本身就是该交的增值税退（免）税计算
    • 依法实际缴纳的消费税
      • 应纳的消费税税额-直接见面的消费税税额
    • 应纳税额不包括
      • 进口货物缴纳的两税
      • 境外向境内销售劳务、无形资产缴纳的两税
    • 直接减免的两税不包括
      • 实行先征后退、先征后返、即征即退
    • 免抵税额的申报时间
      • 下一个纳税申报期内
    • 留抵退税额
      • 仅允许一般计税方法下的
      • 简易方法的不行
    • 具体要求
      • 两税被查补和被处以罚款时
        • 也要对其未缴的城建税进行补税和罚款
      • 加收的滞纳金和罚款
        • 不作为城建税的依据
      • 出口不退、进口不征
  • 计算
    • 应纳税额=（实际缴纳增值税税额+实际缴纳消费税税额）*税率
  • 征收管理
    • 小微企业
      • 六税两费
        • 范围
          • 增值税小规模纳税人
          • 小型微利企业
          • 个体工商户
        • 政策
          • 减半征收
            • 资源税（不含水资源税）
            • 城建税
            • 房产税
            • 城镇土地使用税
            • 印花税（不含证券交易印花税）
            • 耕地占用税
            • 教育费附加
            • 地方教育费附加
    • 扣减增值税（新增）
      • 退役士兵
        • 自主就业
          • 3年内
          • 每户每年20000元
          • 依次扣减
            • 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税
          • 最高可上浮
            • 20%
        • 企业招用自主就业
          • 与其签订1年以上的劳动合同
          • 3年内
          • 每人每年6000元
          • 依次扣减
            • 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税
          • 最高可上浮
            • 50%
      • 重点群体创业就业
        • 持《就业创业证》或《就业失业登记证》
          • 个体经营
            • 3年内
            • 每户每年20000元
            • 依次扣减
              • 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税
            • 最高可上浮
              • 20%
          • 企业招用
            • 与其签订1年以上的劳动合同
            • 3年内
            • 每人每年6000元
            • 依次扣减
              • 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税
            • 最高可上浮
              • 30%
• 教育费附加和地方教育费附加
  • 应纳教育费附加=（实际缴纳增值税+消费税）*3%
  • 应纳地方教育费附加=（实际缴纳增值税+消费税）*2%
  • 六税两费
    • 范围
      • 增值税小规模纳税人
      • 小型微利企业
      • 个体工商户
    • 政策
      • 减半征收
        • 资源税（不含水资源税）
        • 城建税
        • 房产税
        • 城镇土地使用税
        • 印花税（不含证券交易印花税）
        • 耕地占用税
        • 教育费附加
        • 地方教育费附加
  • 退役士兵
    • 自主就业
      • 3年内
      • 每户每年20000元
      • 依次扣减
        • 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税
      • 最高可上浮
        • 20%
    • 企业招用自主就业
      • 与其签订1年以上的劳动合同
      • 3年内
      • 每人每年6000元
      • 依次扣减
        • 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税
      • 最高可上浮
        • 50%
  • 重点群体创业就业
    • 持《就业创业证》或《就业失业登记证》
      • 个体经营
        • 3年内
        • 每户每年20000元
        • 依次扣减
          • 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税
        • 最高可上浮
          • 20%
      • 企业招用
        • 与其签订1年以上的劳动合同
        • 3年内
        • 每人每年6000元
        • 依次扣减
          • 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税
        • 最高可上浮
          • 30%
• 烟叶税
  • 纳税人
    • 境内收购烟叶的单位
      • 不是卖的
  • 范围
    • 晾晒烟叶
    • 烤烟叶
    • 新鲜的不算
  • 计算
    • 缴纳的烟叶税
      • 应纳烟叶税税额=收购实际支付价款总额*20%
        • =收购价款*（1+10%）*20%
      • 实际支付价款=收购价格+价外补贴
      • 价外补贴
        • 统一按收购价的10%
        • 不管实际补了多少
          • 只算10%
    • 可抵扣的增值税
      • 烟叶税进项税额=（收购价格+价外补贴+烟叶税）*9%（或10%）
      • 价外补贴按10%算
      • 9%
        • 为还卖烟叶
      • 10%
        • 为出售13%税率的
• 关税
  • 简介
    • 关境和国境
      • 不完全一致
      • 比如海南贸易自由区
        • 属于国境内，关境外
    • 海关代征的
      • 增值税、消费税
        • 归中央
    • 海关征收的
      • 关税
        • 归中央
  • 征税对象
    • 准许进出境的
      • 货物
        • 贸易性的
      • 物品
        • 个人的
    • 纳税义务人
      • 进口货物
        • 收货人
      • 出口货物
        • 发货人
      • 物品
        • 所有人
          • 携带人、收件人、寄件人
  • 税则
    • 税率的运用
      • 常规情况
        • 申报进口或出口之日
          • 实施的税率
      • 先行申报的
        • 运输工具申报进境之日
          • 实施的税率
      • 集中申报的
        • 每次货物
          • 申报之日
            • 实施的税率
      • 进口转关
        • 指运地海关
          • 接受申报之日
            • 实施的税率
          • 进口的目的地
      • 出口转关
        • 启运地海关
          • 接受申报之日
            • 实施的税率
      • 追征的
        • 行为发生之日
          • 不能确定的
            • 海关发现之日
      • 对报税货物、减免税货物、租赁货物或已申报出境货物并放行的暂时进出境货物
        • 再次填写
          • 报税货物不复运出境的
          • 报税仓储货物转入国内销售的
          • 减免税货物
            • 转让或挪作他用的
          • 暂时进口货物
            • 不复运出境或进境的
          • 租赁进口货物
            • 分期缴纳税款的
  • 完税价格
    • 一般进口货物
      • 成交价格评估法
        • 完税价格=货架+采购费用
          • 到达关境起卸前的
            • 运费、保费’
        • 调整项目
          • 计入项目
            • 买方负担的
              • 除购货佣金以外的佣金和经纪费
              • 购货佣金
                • 一般是给自己采购的钱
              • 与该货物视为一体的
                • 容器费用
              • 包装材料和包装劳务费用
              • 与货物有关的
                • 特许权使用费
            • 报关之前的
              • 国外税
            • 进口后发生的
              • 保修费用
            • 与货物的生产和境内销售有关
              • 在境外进行为生产所需的
                • 工程设计、研发、工艺及制图等相关服务
            • 卖方直接或间接从买房对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
              • 也就是成交价不实，往后卖家也收钱
          • 不计入项目
            • 进口后
              • 发生的建设、安装、装配、维修或技术援助费用
              • 保修费用除外
                • 这个可以计入
            • 运抵境内地点后
              • 运费及保险费
            • 海关代征税及其他国内税
            • 在境内
              • 复制进口货物而支付的费用
            • 境内外
              • 技术培训
            • 境外
              • 考察费用
            • 符合条件的
              • 利息
        • 运费及保费
          • 实际支付或应当支付的
          • 无法确定
            • 运费
              • 货物进口同期正常运输成本
                • 确定
            • 保费
              • （货价+运费）*3‰
                • 千分之三
                • 不是百分之三
          • 进口货物
            • 利用自身动力进境的
              • 不在另行计入运费及相关费用
          • 邮运进口的
            • 以邮费作为运输及其相关费用、保险费
      • 海关评估方法
        • 相同货物成交价格
          • 同时或大约同时
            • 向境内销售的
              • 相同货物
                • 成交价格
          • 大约同时
            • 申报之日
              • 前后45天
        • 类似货物成交估价
        • 倒扣价格估价
          • 把不计入的项目减去
        • 计算价格估价
          • 把计入的项目加上
        • 合理估价
        • 按顺序估价
        • 不得使用的价格
          • 境内生产的货物
            • 境内销售价格
          • 可供选择的价格中
            • 较高的
          • 在出口地市场
            • 销售价格
          • 出口到第三国或地区
            • 销售价格
          • 最低限价或武断、虚构的价格
          • 以计算估价方法之外的价格或费用计算的相同或类似价格
    • 特殊进口货物
      • 修理的
        • 运往境外修理
        • 出境已向海关报明
        • 在规定期限内复运进境的
        • 以境外修理费和物料费
          • 为基础
        • 不包括
          • 报关前的
            • 运输费、保险费
            • 因为原本就是进口的
              • 交过了
      • 加工的
        • 运往境外加工
        • 出境已向海关报明
        • 在规定期限内复运进境的
        • 以境外加工费、物料费、复运进境的运费及相关费用、保险费
          • 为基础
        • 包括
          • 报关前的
            • 运输费、保险费
              • 因为原来没交过
      • 暂时进境的
        • 6个月内
          • 免税
      • 租赁方式
        • 以租金方式
          • 以海关审定的租金为基础
          • 利息应当计入
        • 留购的租赁货物
          • 海关审定的留购价格
            • 为基础
        • 申请一次性缴纳税款的
          • 可选择
            • 按“进口货物海关估价方法”
            • 按海关审查确定的租金总额
          • 也可以分期缴纳
        • 留购的进口货样
          • 进口货样、展览品和广告陈列品
          • 以海关审定的留购价格
      • 予以补税的减免税货物
        • 在监管年限内
          • 转让或移作他用
        • 以原进口价格减去折旧部分
          • 为基础
          • 完税价格=原进口价格*（1-申请补税时实际使用的时间（月）÷（监管年限*12））
        • 监管年限
          • 飞机、船舶
            • 8年
          • 机动车辆
            • 6年
          • 其他货物
            • 3年
      • 不存在成交价格的
        • 范围
          • 拿货换取的
          • 寄售的
          • 捐赠的
          • 赠送的
        • 海关估价方法
          • 为基础
      • 进口的软件介质
        • 载有专供数据处理设备
          • 用的软件介质
        • 以介质本身的价值或成本
          • 为基础
    • 出口货物的完税价格
      • 成交价格+货物运至输出地点装载前
        • 运输及其相关费用、保险费
        • 报关前的
          • 也就是发生在境内的运输
      • 不计入完税价格
        • 出口关税
          • 一般成交价都是含关税的所以要剔除
            • 出口价÷（1+出口税率）
        • 输出地点装载后的
          • 运输及保险费
    • 税额计算
      • 方法
        • 从价税
        • 从量税
          • 原油、啤酒和胶卷
        • 复合税
          • 从价+从量
          • 录像机、放像机、摄像机、数字照相机和摄录一体机
            • 都是影音拍摄等设备
        • 特殊
          • 滑推税
            • 税率与价格一起变
              • 是反向变动的
              • 从价税
      • 跨境电子商务零售进口
        • 纳税义务人
          • 购买的个人
        • 代收代缴义务人
          • 电子商务企业
          • 电子商务交易平台
          • 物流企业
          • 没有生产企业
            • 因为生产企业是国外的，没法代替
      • 完税价格
        • 零售价格+运费和保费
      • 限额
        • 单次交易
          • 5000元
        • 全年
          • 26000元
        • 限额内
          • 关税0%
          • 增值税、消费税
            • 70%
  • 减免规定
    • 分类
      • 法定
      • 特定
      • 暂时
      • 临时
    • 一般以最惠国税率或者普通税率
      • 为基准
    • 法定减免
      • 50元以下的一票货物
        • 同一次申报的，同一个票上的
        • 可以是不同类的东西
      • 无商业价值的
        • 广告品和货样
      • 外国政府、国际组织
        • 无偿赠送的
      • 进出境工具
        • 途中必备的
          • 燃料、物料和饮食用品
      • 海关
        • 放行前
          • 损失的
          • 损坏的
            • 依照受损程度减税
      • 我国缔结和参加国际条约
        • 规定的减免
    • 特定减免
      • 科教
      • 残疾人专用
      • 慈善捐赠
      • 重大技术装备
      • 支持
        • 集成电路产业和软件产业
          • 发展进口货物
        • 新型显示产业
          • 发展进口货物
      • 民用航空
        • 维修用的
          • 器材
      • 抗艾滋病的
    • 暂时免征
      • 需提交保证金或其他担保
      • 6个月内复运出境或复运进境的
        • 可以申请延期
      • 展览会、交易会、会议等中
        • 展示或使用的
          • 货物
          • 交通工具和特种车辆
      • 文化、体育活动中
        • 使用的
          • 表演、比赛用品
          • 交通工具和特种车辆
      • 新闻报道或者拍摄电影、电视
        • 使用的
          • 仪器、设备
          • 交通工具和特种车辆
      • 开展科研、教学、医疗活动
        • 使用的
          • 仪器、设备
          • 交通工具和特种车辆
      • 货样
      • 供安装、调试、检测设备时
        • 使用的
          • 仪器、工具
      • 盛装货物的
        • 容器
      • 其他非商业目的的
    • 临时减免
      • 一案一批
  • 征收管理
    • 缴纳
      • 申报时间
        • 14日内
          • 进口
        • 24小时以前
          • 出口
      • 纳税期限
        • 缴款书
          • 15日内
        • 不能按时缴纳
          • 延期缴纳
            • 6个月内
    • 强制执行
      • 滞纳金
        • 比例
          • 万分之五
        • 天数
          • 头尾都要算
            • 如15日最后一天，18日缴费，滞纳金（16.17.18）3天
          • 利息不一样
            • 利息
              • 算头不算尾，算尾不算头
      • 强制征收
        • 期限届满之日
          • 3个月仍未缴纳
            • 强制扣缴、变价抵缴
    • 关税退还
      • 一般情况
        • 海关发现后
          • 立即退还
        • 纳税义务人发现后
          • 1年内
          • 加算银行同期活期存款利息
      • 1年内，可申请退还关税
        • 已征进口关税
          • 因品质或规格原因
            • 退货复运出境
        • 已征出口关税
          • 因品质或规格原因
            • 退货复运进境
              • 并已缴纳因出口退还的税收
        • 已征出口关税
          • 未装运出口
        • 原来的业务不存在了
      • 补征和追征
        • 1追3补
        • 补正
          • 因非纳税人违反
            • 1年内
            • 不是纳税人的事
        • 追征
          • 因纳税人违反
            • 3年内
              • 加收万分之五的滞纳金
            • 是纳税人故意的
      • 争议
        • 向海关申请复议
• 船舶吨税
  • 由海关征收
  • 范围和税率
    • 境外港口进入国内的船舶
    • 定额税率
      • 影响因素
        • 吨位
        • 执照期限
    • 优惠税率
      • 我国国籍的
      • 船籍国与我国签有最惠国待遇的
  • 计算
    • 应纳税额=净吨位*定额税率
    • 拖船、非机动驳船
      • 50%计征
      • 车船税也减半
  • 优惠
    • 免征
      • 应纳税额
        • 50元以下
      • 境外
        • 以购买、受赠、继承等方式取得所有权
          • 初次进港
            • 空载船舶
      • 执照期满后
        • 24小时
          • 不上下客货的
      • 非机动船舶（不包括非机动驳船）
      • 捕捞、养殖
        • 渔船
      • 避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解
        • 不上下客船的船舶
      • 军队、武警、警察专用
      • 予以免税的
        • 驻华使领馆、国际组织驻华代表机构或其他有关人员的船舶
    • 延期优惠
      • 延长吨税执照期限
      • 避难、防疫隔离、修理、改造
        • 不上下客货的
      • 军队、武警、警察专用
  • 征收管理
    • 和关税基本一样
    • 吨税期限内
      • 因修理、改造导致净吨位变化的
        • 执照继续有效
    • 多缴税款
      • 海关发现
        • 24小时内
          • 办理退还手续
      • 纳税人发现
        • 3年内
          • 加收银行同期活期存款利息
        • 关税为1年
• 资源税法
  • 纳税人
    • 境内（领域及其管辖的其他海域）
      • 开发（开采或生产）
    • 进口不征
      • 出口不退
    • 对开发
      • 进行销售或自用
      • 自用
        • 连续生产应税品
          • 不缴纳
          • 最后缴纳
        • 生产非应税品
          • 移送环节缴纳
    • 单一环节
      • 一次性征收
        • 批发、零售不征
    • 价内税
    • 视同销售
      • 非货币性资产
        • 交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配
  • 税目
    • 能源矿产
      • 征收
        • 原油
        • 天然气
          • 在增值税中属于低税率（9%）
          • 其他的资源税都是13%
        • 页岩气
        • 天然气水合物
        • 煤
          • 原煤
            • 原矿
          • 洗选煤
            • 选矿
        • 轴
        • 钍
        • 油页岩
        • 油砂
        • 天然沥青
        • 石煤
        • 地热
      • 不包括
        • 人造石油
        • 成品油
          • 不缴资源税
          • 但交消费税
    • 金属矿产
      • 征收
        • 黑色金属
        • 有色金属
    • 非金属矿产
      • 矿物类
      • 岩石类
      • 宝玉石类
    • 水气矿产
      • 二氧化碳气
      • 硫化氢气
      • 矿泉水
      • 试点征收
    • 盐
      • 征收
        • 钠盐
        • 钾盐
        • 镁盐
        • 锂盐
        • 海盐
        • 天然卤水
          • 原矿
      • 不包括
        • 食盐
    • 无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒
      • 砂石
  • 税率
    • 比例税率
      • 固定税率
      • 幅度税率
        • 政府提出
          • 同级人大常委会决定
            • 全国人大常委会和国务院备案
    • 固定税率
      • 地热
      • 石灰岩
      • 其他黏土
      • 砂石
      • 矿泉水
      • 天然卤水
      • 只有这些
        • 也可以选择比例税率
  • 计税依据
    • 从价定率
      • 销售额
      • 全部价款
        • 含资源税
          • 因为是价内税
        • 不含价外收入
          • 相关运费
            • 不计入
            • 如计入
              • 在销售额中扣减
            • 运输费用
            • 装卸、仓储、港杂费用
      • 特殊情况
        • 销售额明显偏低且无正当理由
        • 自用应税品无销售额
        • 按顺序确定
          • 纳税人
            • 近期同类产品
          • 其他纳税人
            • 近期同类产品
          • 后续加工非应税品
            • 减去后续加工环节的成本利润后
            • 倒扣
          • 组价
            • 组价=成本*（1+利润率）÷（1-资源税率）
      • 外购应税品的扣减
        • 直接扣减
          • 外购原矿+自采原矿→混合原矿
          • 外购选矿+自采选矿→混合选矿
        • 计算扣减
          • 外购原矿+自采原矿→混合选矿
            • 因为税率不一样
          • 应纳资源税=（混合选矿销售额-准予扣减的外购应税品金额）*选矿税率
          • 准予扣减的外购应税品金额=外购原矿金额（数量）*（本地区原矿税率÷本地区选矿税率）
    • 从量定率
      • 地热、石灰岩、砂石、其他黏土、矿泉水、天然卤水
      • 实际数量
  • 减免税
    • 免税
      • 开采原油以及油田范围内运输原油
        • 用于加热的原油、天然气
      • 因安全生产
        • 抽采的煤成（层）气
      • 青藏铁路及其所属单位
        • 自采自用的
          • 砂、石等材料
    • 减征
      • 20%
        • 低丰度油田开采的
      • 30%
        • 高含硫天然气
        • 三次采油
        • 从深水油气田开采的
          • 原油和天然气
        • 从衰竭期开采的
          • 开采年限15年以上
          • 剩余开采年限不超过5年
        • 页岩气
      • 40%
        • 稠油、高凝油
          • 浓度高的
      • 50%
        • 充填开采
          • 置换出来的煤炭
      • 省、自治区、直辖市决定的
        • 因意外事故或自然灾害遭受重大损失的
        • 共伴生矿
        • 低品位矿
        • 尾矿
        • 小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户
          • 减半征收
          • 不含水资源税
    • 六税两费
      • 范围
        • 增值税小规模纳税人
        • 小型微利企业
        • 个体工商户
      • 政策
        • 减半征收
          • 资源税（不含水资源税）
          • 城建税
          • 房产税
          • 城镇土地使用税
          • 印花税（不含证券交易印花税）
          • 耕地占用税
          • 教育费附加
          • 地方教育费附加
  • 征收管理
    • 按月或按季度征收
  • 水资源税
    • 试点征收
      • 不是全国
    • 直接取用
      • 地表水
        • 江河湖泊
          • 包含水库
      • 地下水
    • 不缴纳
      • 农村集体经济组织及成员
        • 从本集体经济组织的
          • 水塘、水库中取水
      • 家庭生活和零星散养、圈养畜牧引用的
        • 少量取用水
      • 水利工程
        • 配置或调度水资源取水
      • 安全、应急的
        • 保障矿井下等地下工程施工安全和生产安全
          • 必须进行临时应急取用（排）水
        • 为消除对公共安全或公共利益的危害
          • 临时应急取水
        • 为农业抗旱和维护生态与环境
          • 临时应急取水
    • 税率
      • 差别税额（不同地区、不同取用水性质）
        • 地下水＞地表水
        • 超采区＞非超采区
        • 特种行业从高征税
        • 超过规定限额的
          • 农业生产取用水
          • 不超免税
        • 农村生活集中式饮水工程取用水
          • 从低征税
      • 应纳税计算
        • 应纳税额=实际取用水*适用税额
        • 水力发电和火力发电贯流式冷却取用水
          • 应纳税额=实际发电量*税率
    • 免税
      • 限额内
        • 农业生产取用水
      • 污水处理再生水
      • 除接入城镇公共供水管网外
        • 军队、武警部队
          • 其他方式取用水
      • 抽水蓄能发电
      • 采油排水
        • 经分离净化后
          • 在封闭管道回注
    • 征收管理
      • 按月或按季
      • 调入区域所在地
        • 征收
• 环境保护税
  • 纳税义务人
    • 直接排放
      • 应税污染物
        • 事业单位和其他经营者
          • 不包括个人
    • 不缴纳
      • 不属于直接排放
      • 向污水集中处理、生活垃圾集中处理场所
        • 排放应税污染物
      • 符合国家和地方环境保护标准的设施、场所
        • 贮存或处置
          • 固体废物
      • 达到省级政府确定的
        • 规模标准并且有污染物排放口
          • 畜禽养殖场
            • 缴纳
          • 并依法进行综合利用和无害化处理的
            • 不缴纳
  • 税目
    • 大气污染物
      • 二氧化硫、一般性粉尘、烟尘（燃烧产生的废气中的颗粒物）
    • 水污染物
      • 漂浮物、动植物油、氟化物、甲醛
    • 污染当量数
      • 幅度定额税率
    • 固体废物
      • 煤矸石、尾矿、危险废物、治炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物
        • 排放量（吨）
    • 噪声
      • 超标的分贝数
        • 按月
          • 不足15天
            • 减半
            • 不要求连续
      • 工业噪音
        • 不属于
          • 建筑噪音
  • 计税依据
    • 污染当量数
      • 污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值
    • 水污染物的污染当量数
      • 色度的污染当量数=（污染排放量*色度超标倍数）÷污染当量值
      • 畜禽养殖业水污染物当量数=月均存栏量÷污染当量值
        • 月均存栏量=（月初+月末）÷2
    • 大气污染物、水污染物的特殊计税依据
      • 以产生量作为排放量
      • 未依法安装使用自动检测设备
      • 未将自动检测设备联网
      • 损毁或擅自移动、改变自动检测设备
      • 串改、伪造污染物检测数据
      • 违法排放应税污染物
      • 虚假纳税申报
      • 隐瞒排放量
    • 固体废物计税依据
      • 排放量=产生量-综合利用量-贮存量-处置量
        • 贮存量和处置量
          • 不属于直接排放
      • 未准确计量的
        • 不得减去
      • 固体废物
        • 转移至其他单位
          • 贮存、处置或综合利用
            • 可以减去
        • 接受的固体废物转移量
          • 不计入产生量
          • 因为不属于直接排放
    • 确定方法和计算顺序
      • 设备自动监测数据
      • 监测机构出具数据
      • 生态环境部门
        • 规定的方法
      • 抽样测算
  • 税额计算
    • 大气污染物
      • 应纳税额=污染当量数*税率
      • 污染当量数=排放量÷当量值
      • 每一排放口或没有排放口
        • 污染当量值从大到小
          • 对前三项污染物
          • 先计算当量值
            • 再比较
    • 水污染物
      • 应纳税额=当量数*税率
      • 当量数=排放量÷当量值
      • 征收顺序
        • 第一类水污染物
          • 前五项征收
        • 其他类水污染物
          • 前三项征收
      • 记得换算
        • 1克=1000毫克
        • 1立方米=1000升
      • 抽样测算法
        • 规模畜禽养殖业
          • 当量数=养殖数量（月均）÷当量值
        • 小型企业和第三产业
          • 当量数=污水排放量（吨）÷当量值
        • 医院排放
          • 当量数=病床数或排放量÷当量值
    • 固体废物
      • 应纳税额=（产生量-综合利用量-贮存量-处置量）*税率
    • 应税噪音
      • 应纳税额=超标准的分贝数*税率
  • 税收优惠
    • 免征
      • 农业生产排放应税污染物
        • 不包括
          • 规模化养殖
            • 无害化处理
              • 免征
            • 没有的
              • 征收
      • 机动车、铁路、非道路移动机械、船舶、航空器
        • 流动污染源
      • 城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理
        • 不超过国家规定的
        • 其他的达标也要缴
      • 综合利用的
        • 固体废物
    • 减征
      • 低于
        • 国家规定的30%
          • 减按75%
        • 国家规定的50%
          • 减按50%
        • 达标也是要交的 超标是罚款不是税金
  • 征收管理
    • 按月或者季缴纳
  • 海洋工程环境保护税
    • 范围
      • 内水、领海、毗连区、专属经济区、大陆架、管辖的其他海域
      • 从事海洋石油、天然气勘探
        • 开发生产
      • 并向海洋排放应税污染物
    • 计税依据
      • 大气
        • 每一排放口
          • 污染当量数
            • 前三的
      • 水
        • 生产污水
        • 机舱污水
        • 钻井泥浆
          • 砖屑
        • 生活污水
        • 排放当量
      • 固体废物
        • 生活垃圾
          • 排放量
    • 征收管理
      • 海洋石油税务管理分局
• 城镇土地使用税
  • 纳税义务人
    • 城市、县城、建制镇、工矿区
      • 使用国有土地或集体土地
        • 单位或个人
    • 拥有土地使用权的
      • 单位和个人
    • 拥有土地使用权的单位和个人
      • 不在土地所在地的
        • 实际使用人和代管人
    • 使用权未确定的
      • 实际使用人
    • 使用权共有的
      • 分别纳税
    • 承租集体所有建设用地的
      • 谁租谁交
  • 税率
    • 地方差别定额税率
      • 最高和最低
        • 相差50倍
      • 同一地区
        • 最高和最低
          • 相差20倍
      • 经济落后地区
        • 可适当降低
        • 降低额不超过规定的
          • 最低税额的30%
  • 计税依据
    • 按顺序来
      • 以测定面积
      • 以证书确认的面积
      • 以据实申报的面积
    • 单独建造的
      • 地下建筑用地
        • 减半征收
        • 计税依据
          • 按证书面积
          • 地下建筑物垂直投影面积
  • 计算
    • 按年征收
    • 应纳税额=土地面积*税率
    • 减半征收
      • 单独建造的
        • 地下建筑物
      • 物流企业的
        • 大宗商品仓储设施用地
  • 税收优惠
    • 法定免税
      • 机关、人民团体、军队
        • 自用
      • 拨付事业经费的单位
        • 自用
      • 宗教寺庙、公园、名胜古迹
        • 自用
        • 不包括
          • 其内的经营用地
            • 如索道公司
              • 缴税
      • 市政街道、广场、绿化带
        • 公共用地
      • 农、林、牧、渔
        • 生产用地
        • 包括
          • 经营采摘、观光农业的
            • 直接用于采摘、观光的土地
        • 不包括
          • 农副产品
            • 加工和生活办公工地
      • 非营利性医疗、疾控、妇幼保健机构
      • 非营利性
        • 科研机构
      • 拨付事业经费和企业办的
        • 学校、托儿所、幼儿园
          • 自用
      • 改造安置住房
        • 建设用地
      • 城市公交站场
        • 办公用地
        • 生产辅助用地
        • 客运站场站
          • 前广场
          • 办公场所
          • 生产辅助用地
        • 轨道交通
          • 车站
          • 车辆基地
            • 独立的综合维修中心
            • 车辆段
        • 不包括
          • 交通系统的
            • 购物中心、商铺
          • 旅游景区内的
            • 为特定人群服务的
              • 轨道系统
      • 开山填海和改造废弃土地
        • 当月起
          • 5-10年
            • 免税
      • 免税与纳税单位
        • 免税单位
          • 无偿使用
            • 纳税单位土地
              • 免税
        • 纳税单位
          • 无偿使用
            • 免税单位土地
              • 缴税
        • 共用
          • 算比例，分摊
    • 暂免
      • 石油天然气
        • 生产建设中
          • 临时用地
          • 厂区以外的
            • 铁路专用线、公路及输油（气、水）管道用地
      • 企业的
        • 铁路专用线、公路等
          • 厂区以为的
          • 与公共地段
            • 不加隔离的
      • 盐场
        • 盐滩、盐矿的矿井用地
      • 厂区以外的
        • 公共绿化
        • 向社会开放的
          • 公园用地
      • 农产品批发市场、农贸市场（自由和承租）
        • 专门用于
          • 经营农产品的
    • 省、自治区、直辖市确定
      • 减免项目
        • 个人所有的
          • 居住房屋及院落
        • 房租调整改革前
          • 经租的居民住房用地
        • 免税单位
          • 宿舍用地
          • 企业的不行
        • 集体和个人办的
          • 学校、医院、托儿所、幼儿园
    • 六税两费
      • 范围
        • 增值税小规模纳税人
        • 小型微利企业
        • 个体工商户
      • 政策
        • 减半征收
          • 资源税（不含水资源税）
          • 城建税
          • 房产税
          • 城镇土地使用税
          • 印花税（不含证券交易印花税）
          • 耕地占用税
          • 教育费附加
          • 地方教育费附加
  • 征收管理
    • 按年计征、分期缴纳
    • 发生时间
      • 次月
        • 新建商品房
          • 房屋交付后
        • 存量房
          • 签发房屋权属证书后
        • 出租、出借房产
          • 交付后
        • 出让或转让
          • 有偿取得土地
            • 合同约定交付时间后
            • 未约定的
              • 签订合同后
        • 新征用的
          • 非耕地
      • 满1年
        • 新征用的
          • 耕地
            • 先交1年耕地占用税
            • 再交土地使用税
      • 当月
        • 确立变化
          • 依法终止纳税的
    • 纳税地点
      • 不属于同一省、自治区、直辖市的
        • 分别纳税
      • 属于同一省、自治区、直辖市的
        • 有省、自治区、直辖市
          • 税务机关
            • 确定
• 耕地占用税
  • 一次性征收
  • 纳税人
    • 占用耕地
      • 建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的
        • 单位和个人
    • 临时占用耕地
      • 先纳税
        • 可退税
  • 范围
    • 占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地
    • 耕地
      • 菜地
      • 园地
        • 花圃
          • 苗圃
            • 茶园
              • 果园
                • 桑园
        • 其他经济林木的土地
      • 林地
        • 草地
      • 农田水利用地
      • 养殖水面
        • 人工开挖的
        • 天然的
      • 雨夜水域的滩涂
  • 税率
    • 地方差别定额税率
    • 人均耕地
      • 低于0.5亩的地区
        • 提高使用税率
        • 提高部分
          • 不得超过税率的50%
          • 最高加按150%
    • 占用基本农田的
      • 加按150%
        • 提高部分
          • 不得超过税率的50%
  • 计算
    • 一般
      • 应纳税额=实际占用土地*税率
        • 实际占用=经批准+未经批准的
    • 加收
      • 应纳税额=实际占用土地*税率*150%
  • 税收优惠
    • 免征
      • 军事设施
      • 学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构
        • 学校内经营性场所和教职工住房
          • 不免税
        • 老少学医
      • 农村烈士遗属、因公牺牲军人家属、残疾军人
        • 新建自用住宅
      • 符合农村最低生活保障条件的农民
        • 新建自用住宅
      • 农民经批准搬迁
        • 新建自用住宅
          • 不超过原住宅基地面积的部分
    • 减征
      • 铁路
        • 路基
        • 桥梁
        • 涵洞
        • 隧道
        • 两侧留地、防火隔离带
        • 不包括
          • 专用铁路
          • 铁路专用线
      • 公路
        • 主体工程
        • 两侧边沟或截水沟
        • 不包括
          • 专用公路
          • 城区内机动车道
      • 飞机
        • 跑道
        • 停机坪
      • 港口
      • 航道
      • 水利工程
      • 每平方米2元的税额征收
      • 农民新建自用住宅
        • 减半
    • 改变原占地用途
      • 不再属于优惠范围
        • 30日内补缴
    • 六税两费
      • 范围
        • 增值税小规模纳税人
        • 小型微利企业
        • 个体工商户
      • 政策
        • 减半征收
          • 资源税（不含水资源税）
          • 城建税
          • 房产税
          • 城镇土地使用税
          • 印花税（不含证券交易印花税）
          • 耕地占用税
          • 教育费附加
          • 地方教育费附加
  • 退税
    • 挖损、坍塌、压占、污染等损毁耕地的
      • 认定损毁耕地之日
        • 3年内
        • 复垦或修复
    • 临时占用
      • 2年内
        • 临时占用且没有修建永久性建筑物
        • 依法复垦后
    • 建设项目施工或地质勘探
      • 临时占用
        • 1年内
        • 复垦后
  • 征收管理
    • 纳税期限
      • 30日内
    • 纳税地点
      • 耕地所在地
• 印花税
  • 义务人
    • 书立应税凭证、进行证券交易
      • 单位和个人
        • 双方
    • 境外书立
      • 境内使用的
        • 单位和个人
    • 纳税人
      • 对应税凭证
        • 有直接权利义务的
          • 单位和个人
      • 直接权利义务人
        • 不包括
          • 担保人、证人、鉴定人
      • 委托贷款方式书立的借款合同
        • 受托人和借款人
          • 为纳税人
        • 不包括
          • 委托人
      • 拍卖成交确认书的
        • 产权人和买受人
          • 为纳税人
        • 不包括
          • 拍卖人
      • 证券交易
        • 只由
          • 出让方征收
            • 唯一单边征收
          • 不对受让方征收
    • 境外书立在境内使用
      • 为不动产
        • 不动产在境内
          • 增值税
          • 企业所得税
          • 印花税
      • 为股权
        • 股权为中国居民企业的股权
          • 企业所得税为被投资方在境内
      • 为动产、商标使用权、著作权、专利权、专有技术使用权
        • 一方在境内
        • 不包括
          • 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的
        • 增值税、企业所得税
      • 为服务
        • 一方在境内
        • 不包括
          • 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的
        • 增值税、企业所得税
    • 不属于印花税征税范围
      • 法律文书、仲裁文书、监察文书
      • 县级以上政府
        • 按照行政管理权的合同、协议
        • 行政类文书
      • 总公司与分公司、分公司与分公司
        • 一个法人
        • 作为执行计划使用的凭证
  • 税目
    • 合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易
    • 合同
      • 借款合同
        • 不包括
          • 同行拆借
      • 融资租赁合同
      • 承揽合同
        • 含
          • 加工合同
      • 买卖合同
        • 不包括
          • 个人书立的
            • 动产买卖合同
      • 建筑工程合同
        • 总包合同、分包合同
      • 运输合同
        • 不包括
          • 管道运输合同
      • 技术合同
        • 不包括
          • 法律、会计、审计
            • 方面的咨询
            • 不属于技术咨询
          • 专利权、专有技术使用权
            • 按产权转移书据征收
      • 租赁合同
      • 保管合同
      • 仓储合同
      • 财产保险合同
        • 不包括
          • 再保险合同
          • 人寿保险合同
            • 不属于印花税征税范围
    • 产权转让书据
      • 土地使用权
        • 出让书据
      • 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权
        • 转让书据
        • 不包括
          • 土地承包经营权和土地经营权
          • 因为权属没有变更
      • 股票转让书据
        • 不包含
          • 应纳税证券交易的印花税
            • 买的股票
            • 属于证券交易
      • 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权
        • 转让书据
      • 包括买卖、继承、赠与、互换、分割
    • 营业账簿
      • 记载实收资本（股本）、资本公积的账簿
        • 记载资金的账簿
        • 不包括其他账簿
    • 证券交易
      • 交易的股票
    • 注意
      • 电网与用户
        • 不属于
          • 征税范围
        • 发电厂与电网
          • 电网与电网
            • 购电合同
              • 征税
              • 按买卖合同
      • 融资性售后回租
        • 出售租赁资产
        • 购回租赁资产
        • 不征税
        • 融资租赁合同
          • 含融资性售后回租
            • 按租金总额
              • 缴纳印花税
              • 按借款合同
      • 确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的
        • 订单、要货单
          • 没有书立买卖合同的
            • 缴纳印花税
      • 受托方
        • 提供原材料的加工、定做合同
          • 分别记载
            • 加工费与原材料费的
              • 分别按
                • 承揽合同
                • 买卖合同
          • 不划分
            • 加工费与原材料的
              • 按全部金额
              • 依照承揽合同计税
      • 出版单位与发行单位
        • 订立的图书、报纸、期刊以及音像制品的
          • 按买卖合同
          • 缴纳印花税
        • 仅限于出版单位与发行单位
  • 计税依据
    • 合同
      • 不包括
        • 列明的增值税税款
        • 不列明的
          • 全额缴纳
    • 产权转移书据
      • 不包括
        • 列明的增值税
        • 列明的认缴后尚未实际出资的权益部分
        • 不列明
          • 全额缴纳
    • 具体规定
      • 未列明金额
        • 实际结算金额
      • 同一合同、产权转移书据涉及两方以上纳税人的
        • 未列明各自金额
        • 平均分摊
        • 这个是乙方或甲方是两个人
        • 不是说甲乙方是两个人
      • 所列金额与实际结算金额
        • 不一致
        • 不变更应税凭证
          • 按所列金额
        • 变更了
          • 以变更后所列金额
      • 申请退还或抵缴的
        • 适用于申报方式
        • 贴票的不行
    • 营业账簿
      • 实收资本（股本）、资本公积合计的金额
        • 实收资本、资本公积增加时
        • 增加部分计算应纳税额
        • 减少不用管
    • 证券交易
      • 成交金额
      • 无转让价格
        • 办理过户手续该证券
          • 前一个交易收盘价
          • 无收盘价
            • 按证券面值
    • 技术合同
      • 计税依据
        • 价款、报酬或使用费
        • 不包括
          • 研究开发费用
    • 财产保险合同
      • 不包括
        • 所保财产的金额
    • 运输合同
      • 不包括
        • 所运货物的金额、装卸费、保险费
    • 其他规定
      • 如增值税税款计算错误
        • 导致应税凭证的计税依据错误
          • 调整增值税税款，重新确定计税依据
        • 根据调整后的计税依据
          • 调整印花税
      • 境内的货物联运
        • 多式联运
          • 起运地统一结算
            • 全程运费
          • 分程结算
            • 分程的运费
            • 分别缴纳
      • 未履行的合同
        • 已纳印花税
          • 不予退还
          • 不可抵缴税款
      • 多贴的
        • 印花税票
        • 不予退税及抵缴税款
        • 申请的可以退
      • 以外汇为应税凭证金额的
        • 按书立当日的汇率中间价
    • 例子
  • 税收优惠
    • 免税
      • 已缴纳印花税凭证的副本或抄本
        • 正本遗失或损害的情况下
      • 驻华使领馆、国际组织驻华机构
      • 解放军、武警书立的应税凭证
      • 农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、农村委员会
        • 购买农业生产资料或销售农产品
        • 农业保险合同
        • 都是农民、农民专门企业的事情
      • 无息或贴息
        • 借款合同
      • 国际金融组织
        • 向中国提供优惠贷款
          • 借款合同
      • 赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织
        • 产权转移书据
      • 非营利性医疗机构
        • 采购药品或卫生材料
      • 个人与电子商务经营者
        • 电子订单
    • 具体业务的
      • 铁路、公路、航运、水路
        • 快件行李、包裹
          • 托运单价
            • 暂免
      • 各类发行单位之间、发行单位与个人或订阅单位之间
        • 暂免
      • 军事物资运输
        • 附有军事运输命令或使用专用军事物资运费结算凭证
          • 免税
      • 抢险救灾物资运输
        • 免税
      • 资产公司
        • 收购、承接、处置
          • 不良资产
            • 免税
    • 企业改制
      • 公司制改造企业
        • 启用新的资金账簿
          • 原已贴花的
            • 不再征收
      • 合并或分立
        • 启用新的资金账簿
          • 原已贴花的
            • 不再征收
      • 改制前签订但尚未履行完毕的
        • 仅改变执行主体、其他未改动
          • 已贴花的
            • 不再征收
    • 企业改组和股权分置改革
      • 国务院和省级政府批准
        • 国有企业改组改制而发生上市公司
          • 国有股份无偿转让的
            • 免征
      • 股份分置改革中
        • 非流通股股东向流通股股东
          • 支付对价而发生的股权转让
            • 免征
    • 公租房、廉租房
      • 公租房经营单位
        • 建设、管理公租房
          • 免征
        • 购买住房作为公租房
          • 免征
        • 对公租房租赁双方
          • 签订租赁协议
            • 免征
      • 廉租房、经济适用房经营管理单位
        • 与廉租房、经济适用房相关的印花税
          • 免征
        • 廉租房的租赁、经济适用房的购买
          • 免征
      • 改造安置住房
        • 经营管理单位、开发商
          • 与改造安置住房有关的印花税
            • 免征
          • 个人购买安置住房
            • 个人部分
              • 免征
    • 其他
      • 与高校学生
        • 签订高校学生公寓租赁合同
          • 免征
      • 个人出租、承租住房
        • 免征
      • 个人销售或购买住房
        • 免征
    • 减半征收
      • 证券交易
        • 减半征收
      • 六税两费
        • 范围
          • 增值税小规模纳税人
          • 小型微利企业
          • 个体工商户
        • 政策
          • 减半征收
            • 资源税（不含水资源税）
            • 城建税
            • 房产税
            • 城镇土地使用税
            • 印花税（不含证券交易印花税）
            • 耕地占用税
            • 教育费附加
            • 地方教育费附加
    • 征收管理
      • 就地纳税
      • 计征方式
        • 按季、按次
          • 应税合同、产权转移书据
            • 15日内
        • 按年、按次
          • 应税营业账簿
            • 15日内
        • 按周解缴（扣缴义务人）
          • 证券交易
            • 5日内
• 车船税
  • 纳税义务人
    • 车辆、船舶
      • 所有人或管理人
    • 境内单位和个人
      • 租入
        • 外国籍船舶
          • 不征税
      • 出租
        • 到境外的
          • 征收
    • 临时入境
      • 外国车船和港澳台的车船
        • 不征收
  • 征税范围
    • 依法在车船登记管理部门登记的
      • 车辆和船舶
    • 不需要在车船登记管理部门登记的
      • 在单位内部场所行驶或作业的
        • 车辆和船舶
    • 区别
      • 纯电动商用车
        • 免税
      • 纯电动乘用车、燃料电池乘用车
        • 非应税车辆
  • 计税依据
    • 定额税率与计税单位
      • 乘用车（排气量）
        • 每辆
          • 载客人数9人（含）以下
      • 摩托车
        • 每辆
      • 商用车
        • 客车
          • 每辆
            • 载客人数9人（含）以下
        • 货车
          • 整备质量（每吨）
            • 包括半挂牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车
            • 挂车
              • 按货车税额的
                • 50%
      • 其他车辆
        • 整备质量（每吨）
          • 不包括拖拉机
      • 船舶
        • 机动船舶
          • 每吨
            • 拖船、非机动驳船
              • 机动驳船税额的
                • 50%
            • 发动机功率
              • 1千瓦=0.67吨
        • 游艇
          • 舰艇长度
            • 每米
  • 税额计算
    • 应纳税额=计税单位*固定税率（年）
    • 不满一年
      • 如新购置的
        • 应纳税额=（年应纳税额÷12）*月数
        • 应纳月数=12-发生时间（取得月份）+1
    • 报废、灭失、盗抢
      • 退还
        • 月份到年度终了
      • 失而复得
        • 公安机关出具相关证明的
          • 当月起
      • 质量问题退回
        • 退货月份到年度终了
      • 已税车船
        • 当年办理转让过户
          • 不纳税也不退税
  • 税收优惠
    • 免税
      • 捕捞、养殖
        • 渔船
      • 军队、武警
        • 专用车船
      • 警用车船
        • 领取警用牌照
          • 车辆
        • 执行警务
          • 专用船舶
      • 消防救援车辆（船舶）
        • 悬挂应急救援专用号牌
      • 驻华使领馆、国际组织驻华机构、外交人员
        • 车辆
      • 省、自治区、直辖市人民政府
        • 自行决定
          • 公共交通车船
          • 农村居民
            • 拥有并主要在农村地区使用的
              • 摩托车
              • 三轮车
              • 低速载货汽车
          • 免征、减征
      • 新能源车船
        • 免税
          • 纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车
        • 纯电动乘用车、燃料电池乘用车
          • 不属于应税范围
    • 节能汽车（乘用人+商用车）
      • 减半征收
    • 区别
  • 征收管理
    • 地点
      • 登记地
      • 扣缴义务人所在地
    • 时间
      • 按年申报
      • 分月计算
      • 一次性缴纳
• 车辆购置税
  • 特点
    • 最终消费环节
      • 属于购置人缴纳的
      • 一次性征收
        • 二手车就不征收了
  • 纳税义务人
    • 在境内购置的
    • 购买并自用
    • 进口并自用
      • 直接从境外进口或委托进口的
      • 不包括在境内购买的进口车
        • 这属于购买并自用
    • 自产并自用
    • 受赠、获奖或其他方式
      • 取得并自用
  • 征税范围
    • 包括
      • 汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
    • 不属于的
      • 地铁、轻轨等
      • 轮式专用机械车
        • 装载机
        • 平地机
        • 挖掘机
        • 推土机
      • 起重机（吊车）
      • 叉车
      • 电动摩托车
        • 区别
          • 电动汽车
            • 属于应税范围
            • 只是免税
  • 税率
    • 10%
      • 记住
  • 计税依据
    • 购买自用
      • 包括国产车、进口车
      • 发票电子信息中的不含增值税的价款
        • 只认这个，贴膜什么的不算
        • 如果没有
          • 按实际支付的全部价款（不含增值税）
    • 进口自用
      • 组税价格=完税价格+关税+（消费税）
        • 也是进口增值税消费税的计税依据
        • 申报纳税之日的人民币中间汇率
    • 自产自用
      • 同类的销售价格
      • 无同类价
        • 组价=成本*（1+成本利润率）
        • 或组价=成本*（1+成本利润率）+消费税
    • 受赠、获奖等
      • 购买时相关凭证
      • 无法提供凭证的
        • 同类价格的平均价格
      • 原所有人为车上或销售商
        • 按同类价格
        • 无同类价格
          • 按组价
    • 销售“换电模式”新能源汽车
      • 不含动力电池的新能源汽车与动力电池
        • 分别核算
          • 分别开具发票
        • 不含动力电池的新能源汽车
          • 发票载明的金额
          • 做计税依据
  • 税额计算
    • 应纳税额=计税依据*10%
    • 免税、减税手续因转让、改变用途需要补税的
      • 纳税人
        • 发生转让的
          • 受让人
        • 未发生转让的
          • 车辆所有人
      • 计算
        • 应纳税额=初次办理时计税价格*（1-使用年限*10%）*10%-已纳税额
        • 初次办理时
          • 新车时的价格
            • 就算免税也要申报
        • 使用年限
          • 头尾都要算
          • 取整计算
            • 不满一年的不计算在内
  • 税收优惠
    • 法定减免
      • 驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交 人员
        • 自用车辆
      • 解放军和人民武装警察部队
        • 列入装备订货计划的车辆
      • 综合性消防救援车辆
        • 悬挂应急救援专用号牌
      • 非运输专用作业车辆
        • 设有固定装置的
      • 公共气电车辆
        • 城市公交企业购置的
      • 留学人员
        • 现汇购买
          • 1辆个人自用
            • 国产汽车
      • 来华定居专家
        • 进口1量
          • 自用汽车
          • 可以不是国产的
      • 防汛部门和森林消防部门
        • 设有固定装置的
          • 指定型号车辆
      • 流动医疗车
        • 中国妇女发展基金会
          • “母亲健康快车”
      • 原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队
        • 改制后
          • 换发地方牌照
          • 一次性免征
          • 公安消防、武警森林部队执行灭火救援任务的车辆
            • 除外
    • 新能源汽车的减免
      • 新变化
        • 2024-2025年
          • 免征
            • 不超过3万元
          • 新能源乘用车
        • 2026-2027年
          • 减半
            • 不超过1.5万
          • 新能源乘用车
        • 乘用车
          • 包括驾驶座最多不超过9座
        • 其他非乘用车
          • 无限额免税
      • 免征
        • 纯电动车
          • 客车、货车、专用车
        • 插电式混合动力
          • 含增程式
          • 货车、专用车
        • 燃料电池汽车
  • 征收管理
    • 一车一申报
      • 中央税
    • 60日内申报
    • 地点
      • 向车辆登记地
      • 不需要办理车辆登记的
        • 纳税人其机构所在地
    • 退税
      • 应退税额=已纳税额*（1-年限*10%）
      • 年限
        • 头尾都算
• 土地增值税法
  • 不是法律
  • 有地有房
  • 纳税义务人
    • 转让
      • 国有土地使用权、地上建筑物及其附属物
        • 取得收入
    • 个人销售住房
      • 免征土地增值税
  • 范围
    • 转让国有土地使用权
      • 出售、交换、赠与
    • 地上建筑物及其附属物
      • 连同国有土地使用权
        • 一并转让
    • 存量房地产
      • 买卖
    • 不属于
      • 国有土地使用权出
        • 出让行为
          • 一级市场
      • 出租行为
        • 房地产的出租
    • 特殊
      • 继承
        • 不征
          • 因为无收入
      • 赠与
        • 公益性赠与
          • 赠与直系亲属或承担直系赡养义务人
            • 不征
        • 其他赠与
          • 征收
      • 出租
        • 不征
          • 无权属转移
      • 房地产抵押
        • 抵押期间
          • 不征
        • 以房地产抵债
          • 征收
      • 房地产交换
        • 个人之间互换自由住房
          • 不征
        • 单位之间换房
          • 征收
      • 合作建房
        • 建成后
          • 自用
            • 不征
          • 转让
            • 征收
      • 代建房
        • 不征
          • 无权属转移
      • 重新评估
        • 不征
          • 无权属转移
          • 无收入
  • 税率
    • 四级超率累进税率
      • 要背
      • 增值率=增值额（收入-扣除项目）/扣除项目
        • 如收入5000、扣除4200
        • 增值率=（5000-4200）/4200
      • 增值率
        • 50%以下
          • 税率30%
            • 速算扣除率0
        • 50%-100%
          • 税率40%
            • 速算扣除率5%
        • 100%-200%
          • 税率50%
            • 速算扣除率15%
        • 200%以上
          • 税率60%
            • 速算扣除率35%
  • 应税收入的确定
    • 与增值税的关系
      • 简易计税
        • 土地增值税
          • 应税收入=含增值税收入-增值税应纳税额
        • 增值税
          • 转让非自建
            • 增值税=差额÷（1+5%）*5%
          • 转让自建
            • 增值税=全额÷（1+5%）*5%
      • 一般计税
        • 土地增值税
          • 应税收入=含增值税收入-销项税额
        • 增值税
          • 销项税额=（含税销售额-当期允许抵扣的土地价款）÷（1+9%）*9%
  • 扣除项目的确定
    • 房企新建房
      • 扣除项目（5个）
        • 取得土地使用权的金额
          • 地价款+取得土地使用权的有关费用（包含契税）
          • 实际发生额扣除
            • 要分摊
            • 分摊地价款=取得土地使用权总支出*开发项目土地面积%*出售项目建筑面积%
            • 地没用完、房子也没卖完
          • 预期开发
            • 土地闲置费
              • 不得扣除
        • 房地产开发成本
          • 拆迁补偿款
            • 包含耕地占用税
          • 前期工程费
          • 建筑安装工程费
          • 基础设施费
          • 公共配套设施费
          • 开发间接费用
          • 等
          • 实际发生额扣除
            • 分摊开发成本=开发成本*出售项目建筑面积%
              • 因为这些费用没有土地的事情
        • 房地产开发费用
          • 管理、销售、财务
          • 既不同于会计处理
            • 也不同于企业所得税的费用扣除
              • 关键取决于财务费用中的利息处理
          • 能够按转让房地产项目计算分摊利息支出
            • 并提供金融机构的贷款证明
            • 房地产开发费用=利息（据实扣除）+（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）*5%以内
            • 利息据实扣除
              • 提供金融机构证明
              • 不能超过
                • 商业银行同期同类贷款利率计算
              • 不包括
                • 加息、罚息
                  • 企税可以扣
          • 不能按能够按转让房地产项目计算分摊利息支出
            • 或不能提供金融机构的贷款证明
            • 房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）*10%以内
          • 特殊
            • 没有利息支出
              • 按不能计算分摊利息支出算
            • 既向金融机构借款，又有其他借款的（这个没有证明）
              • 不能同时适用上述两种方法
            • 土地增值税清算时
              • 已经计入房地产开发成本的利息支出
                • 会计中是资本化计成本的
                • 调整至财务费用中计算扣除
        • 与转让房地产有关的税金
          • 增值税
            • 是价外税
            • 不得扣除
          • 实际缴纳的附加税、费
            • 能准确计算的
              • 据实扣除
            • 否则按预缴增值税时
              • 实际缴纳的城建税和教育费附加
                • 扣除
            • 地方教育费附加
              • 依照题目要求处理
            • 印花税
              • 房地产公司
                • 以前在管理费用列支
                  • 在开发费用扣除
                  • 不再单独扣除
              • 其他纳税人
                • 允许在税金及附加
                  • 扣除
        • 财政木规定的其他扣除项目
          • 加计扣除20%
            • 房地产公司专属
            • 加计扣除费用=（取得土地使用权支付的金额+成本）*20%
          • 增值税加计扣除
            • 先进制造业
              • 5%
            • 集成电路工业母机
              • 15%
          • 企业所得税加计扣除
            • 研发费用
              • 100%
            • 集成电路、工业母机的研发
              • 120%
    • 存量房
      • 扣除项目（3个）
        • 评估价格
          • 评估价格=重置成本价*成新度折扣率
          • 重置成本
            • 按转让时
              • 建材价格及人工费用计算
              • 建造同样面积、层次、结构、建设标准的
                • 新房
                • 所花费的成本费用
        • 取得土地使用权所支付的金额和有关费用
        • 转让环节的税金
          • 印花税、城建税、教育费附加、地方教育附加
        • 特殊
          • 不能取得评估价格
            • 能提供购房发票
            • 每年加计5%计算扣除
            • 扣除项目金额=发票所载金额*（1+年限*5%）
            • 每年
              • 未满12个月但超过6个月
                • 视同一年
            • 购房时缴纳的契税
              • 准予作为有关税金
                • 扣除
              • 不作为加计5%的基数
          • 不能评估价格、也不能提供购房发票
            • 核定征收
  • 应纳税额的计算
    • 一般方法
      • 应纳税额=增值额（收入-扣除项目）*税率-扣除项目*速算扣除数
      • 按评估价格计算
        • 隐瞒、虚报成交价格
        • 提供扣除项目金额不实
        • 转让价格低于评估价格
          • 无正当理由
        • 存量房转让
    • 房企土地增值税清算
      • 已经计入房地产开发成本的利息支出
        • 会计中是资本化计成本的
        • 调整至财务费用中计算扣除
      • 清算单位
        • 以开发项目为单位清算
        • 以分期项目为单位清算
        • 同时包含普通住宅和非普通住宅
          • 分别计算增值额
      • 清算条件
        • 应当清算
          • 项目全部竣工、完成销售的
          • 整体转让未竣工决算
          • 直接转让土地使用权的
        • 可要求
          • 已竣工验收
            • 已转让的建筑面积在85%
            • 未超过85%
              • 但剩余已经出租或自用
          • 取得预售许可证
            • 满三年
            • 仍未销售完毕的
          • 申请注销税务登记
            • 未办理土地增值税清算手续
  • 清算时间
    • 90日内
    • 清算的应税收入确认
      • 一般情形
        • 已全额开具发票
          • 发票所载金额确认收入
        • 未开具发票
          • 销售合同所载的金额
        • 合同面积与实测面积不一致的
          • 清算前已补、退房款的
            • 土地增值税予以调整
      • 非直接销售
        • 视同销售
          • 福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取非货币性资产
        • 收入确认
          • 按顺序
            • 同一地区、同一年度销售的同类房地产
              • 平均价格
            • 税务机关参照当地当年、同类房地产
              • 市场价格或评估价格确定
      • 自用或出租房地产
        • 清算时不列入收入
        • 也不扣除相应的成本和费用
    • 清算的扣除项目
      • 不能提供合法凭证的
        • 不予扣除
      • 计算扣除
        • 前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用
          • 不符合清算要求或不实
          • 按管理部分公布的建安造价定额资料结合因素，核定金额
      • 公共设施的扣除
        • 配套的居委会、派出所、会所、停车场、物业管理、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电等成本、费用
          • 可以扣除
          • 产权属于全体业主
          • 无偿移交给政府、事业单位用于非营利事业
          • 有偿转让
      • 装修费用和预提费用
        • 装修费用
          • 可计入
        • 预提费用
          • 不可计入
      • 共同成本费用
        • 按比例或其他合理的方法计算
      • 扣除的质量保证金
        • 开具发票的
          • 可以扣除
        • 没开具发票的
          • 不得扣除
        • 怎么开票怎么扣
      • 预期开发
        • 闲置费
          • 不得扣除
      • 契税
        • 取得土地使用权所支付的金额
          • 扣除
      • 拆迁补偿费
        • 安置回迁房
          • 安置房视同销售
          • 同时确认
            • 拆迁补偿款
          • 补差价款
            • 房产公司支付给回迁户的
              • 计入拆迁补偿款
            • 回迁户支付给房产公司的
              • 抵减拆迁补偿款
        • 异地安置
          • 异地安置的房屋
            • 属于购入
            • 以实际支付的购房支出
              • 计入拆迁补偿款
    • 清算项目的审核鉴证
      • 税务中介机构
        • 受托对清算项目审核鉴证
          • 按规定的格式
            • 出具鉴证报告
            • 符合要求的
              • 可以采信
    • 核定征收
      • 征收率原则上
        • 不低于5%
      • 未按规定办理清算手续
        • 责令限期清算
          • 仍不清算的
    • 清算后有关处理
      • 85%剩下的那15%再卖的
      • 扣除项目金额=单位成本费用*销售或转让面积
      • 单位成本费用=清算时的扣除项目总金额÷总建筑面积
  • 税收优惠
    • 建造普通标准住宅
      • 增值额（收入-扣除）未超过扣除金额20%
        • 起征点
      • 超过20%
        • 按期全部增值额
    • 被政府征用、收回的房地产
      • 免征
    • 因城市规划、建设需要而搬迁
      • 由纳税人自行转让原房地产的
        • 免征
    • 企事业单位、社会团体以及其他组织
      • 转让旧房
        • 作为安置住房、公租房或保障性住房
        • 且增值额未超过扣除金额20%
        • 免征
    • 个人销售住房
      • 免征
    • 企业改制重组
      • 整体改制
        • 改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物
          • 转移、变更到改制后的
      • 企业合并
        • 原企业投资主体存续的
      • 企业分设
        • 原企业将房地产转移、变更到分立后的企业
      • 单位、个人在改制重组时
        • 以房地产作价入股进行投资
          • 对其将房地产转移、变更到被投资的企业
      • 不适用
        • 房地产转移
          • 任意一方是房企
  • 征收管理
    • 预征管理
      • 对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得收入
        • 可以预征
      • 除保障性住房外
        • 预征率不低于
          • 东部
            • 2%
          • 中部和东北
            • 1.5%
          • 西部
            • 1%
      • 房企增值税的预征
        • 3%
          • 房企（一般和简易）
        • 5%
          • 非房企（一般和简易）
• 房产税
  • 纳税义务人
    • 房屋的
      • 产权所有人
      • 承典人
      • 代管人或使用人
    • 产权属国家所有
      • 经营管理单位
        • 纳税
    • 产权属集体和个人所有
      • 集体和个人
        • 纳税
    • 产权出典的
      • 承典人纳税
        • 典当行纳税
    • 产权所有人、承典人
      • 不在房屋所在地的
        • 或产权不确定的
          • 房屋代管人或使用人
            • 纳税
    • 无租使用其他房产的
      • 使用人
        • 依照房产余值纳税
      • 无租使用房产管理部门房产的
        • 使用人纳税
        • 不是房产管理部门
  • 征税对象
    • 与会计上的“固定资产-房屋建筑物”
      • 不完全一致
    • 与房屋不可分割的各附属设施
      • 或不能单独计价的配套设施
        • 一并征收房产税
    • 独立与房屋之外的建筑物
      • 如水塔、露天泳池
        • 不属于房屋
        • 不征税
    • 房产
      • 有屋面和围护结构
        • 能遮风挡雨的
    • 房产开发企业
      • 出售前
        • 不征税
        • 出售前
          • 已使用或出租、出借的
            • 征税
  • 征税范围
    • 不包括
      • 农村
    • 城市、县城、建制镇、工矿区
      • 经营用房
  • 税率
    • 记住
    • 从价
      • 经营自用
        • 按余值
        • 1.2%
          • 因为余值太大了，所以用低税率
    • 从租
      • 单位经营出租
        • 12%
      • 个人出租
        • 不区分用途
          • 4%
      • 单位
        • 向个人、专业化规模化住房租赁企业出租
          • 4%
  • 计税依据
    • 从价计征
      • 房产原值
        • 一次性减去10%-30%
          • 余值
      • 房产原值
        • 包括
          • 不可分割的各种附属设施
            • 不可随意移动的
              • 如排水、采暖、消防、中央空调、电器等
              • 不论会计是否单独核算
                • 都计入
          • 不能单独计价的配套设施
        • 对原有房屋进行改扩建的
          • 相应增加原值
        • 包含地价
          • 建筑面积对应的地价
            • 不是总地价
          • 包括
            • 取得土地使用权支付的价款
            • 开发土地发生的成本费用
          • 宗地容积率
            • ＜0.5
              • 按建筑面积的2倍计算土地面积
                • 计入原值
            • 宗地容积率=总建筑面积÷宗地面积
      • 特殊问题
        • 以房产投资联营
          • 共担风险
            • 以原值征税
          • 收取固定收入
            • 不共担风险
              • 以租金征税
      • 如果是公司购入的房产
        • 就算没对外出租或投资
          • 也要交房产税
          • 属于经营自用
            • 按余值
        • 出租后的
          • 不到一年的
            • 想着分摊
            • 如果题目写当年收入
              • 不用除以12个月分摊
            • 如题目写每年收入
              • 要除以12个月分摊
      • 融资租赁
        • 纳税人
          • 承租人
            • 因为这个最后是要买的
          • 经营租赁
            • 纳税人
              • 出租人
        • 计税依据
          • 余值
        • 发生时间
          • 合同开始日的
            • 次月
      • 业主共有的经营性住房
        • 纳税人
          • 实际经营的
            • 代管人或使用人
        • 自营的
          • 余值计征
        • 出租的
          • 租金计征
      • 地下建筑物
        • 与地上相连的
          • 视为一个整体
        • 独立的
          • 工业用途
            • 原值
              • 原价的50%-60%
          • 商业和其他用途
            • 原值
              • 原价的70%-80%
          • 这里说得是原值，还是要减去扣除比例（10%-30%）的
    • 从租计征
      • 租金
        • 不含增值税
      • 以劳务或其他形式
        • 抵付房租的
          • 以同类房产的租金水平
            • 计征
      • 约定免收租金
        • 免收时间内
          • 按原值
            • 计征
  • 税收优惠
    • 免税
      • 国家机关、人民团体、军队
        • 自用
        • 出租房产以及非自身业务使用的生产、经营用房
          • 征税
      • 事业经费的单位
        • 学校、医院、托儿所、幼儿园、敬老院、文体艺等单位
          • 业务范围内自用的
          • 企业办的也免税
        • 出租房产以及非自身业务使用的生产、经营用房
          • 征税
      • 宗教寺庙、公园、名胜古迹
        • 自用的
        • 出租房产以及非自身业务使用的生产、经营用房
          • 征税
      • 个人所有
        • 非营业用
          • 免税
          • 主要指住房
            • 无论面积
        • 经营用房或出租用房
          • 征税
      • 非营利性医疗机构、疾控中心、妇幼保健院
        • 自用
      • 公有住房、廉租房
        • 按规定价格出租的
          • 免税
      • 企业、自收自支事业单位
        • 向职工出租的
          • 单位自有住房
            • 免税
      • 损毁不堪和危险房屋
        • 停止使用后
      • 房屋大修
        • 连续停用半年以上
          • 大修期间免税
      • 施工期间
        • 临时性住房
          • 免税
        • 工程结束后
          • 交换或低价转让的
            • 次月起
              • 征税
      • 文化事业单位转制企业的
        • 5年内
          • 自用房产
            • 免税
      • 房产企业
        • 出售前
          • 免税
          • 已使用或出租、出借
            • 征税
      • 为社区提供养老、托育、家政服务
        • 自用或承租、无偿使用
          • 自用的
            • 免税
      • 纳税人及全资子公司
        • 从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机、空载重量大于45吨民用客机的
          • 科研、生产、办公
          • 免征
      • 为高校学生提供住宿服务
        • 按规定收取住宿费的
          • 学生公寓
            • 免税
      • 农产品批发市场、农贸市场
        • 用于经营农产品的
          • 免税
        • 经营其他产品的
          • 征税
      • 商品储备管理公司及其直属库
        • 承担商品储备业务
          • 自用的
            • 免税
        • 只能是
          • 商品储备管理公司
      • 饮水工程
        • 运营单位
          • 自用的
            • 生产、办公用房
              • 免税
      • 国家、省级
        • 科技企业孵化器、大学生科技园、备案众创空间
          • 自用
          • 无偿或出租
            • 给在孵对象使用的
          • 免税
    • 六税两费
      • 范围
        • 增值税小规模纳税人
        • 小型微利企业
        • 个体工商户
      • 政策
        • 减半征收
          • 资源税（不含水资源税）
          • 城建税
          • 房产税
          • 城镇土地使用税
          • 印花税（不含证券交易印花税）
          • 耕地占用税
          • 教育费附加
          • 地方教育费附加
  • 征收管理
    • 时间
      • 原有房产用于生产经营
        • 当月
      • 终止房产纳税义务
        • 当月末
      • 其他都是次月
      • 自建用于经营
      • 委托施工建设
      • 新购置新建房
      • 购置存量房
      • 出租、出借
      • 房地产公司自用、出租、出借
      • 次月
• 契税
  • 不动产取得环节
  • 纳税义务人
    • 境内转移土地、房屋权属
      • 承受的
        • 单位和个人
        • 购买方缴纳
    • 转移土地、房屋权属
      • 土地使用权
        • 出让
          • 国家把地卖了
          • 一级市场
        • 转让
          • 企业对企业
          • 二级市场
          • 包括
            • 出售
            • 赠与
            • 互换
          • 不包括
            • 土地承包经营权
            • 土地经营权的转移
            • 经营权不算
              • 因为权属没有转移
      • 房屋
        • 购买、赠与、互换
  • 范围
    • 国有土地使用权
      • 出让
      • 出让方
        • 不交土地增值税
      • 承受方
        • 缴纳契税
    • 国有土地使用权
      • 转让
        • 出售、赠与、互换
      • 转让方
        • 交土地增值税
      • 承受方
        • 缴纳契税
    • 房屋买卖
      • 转让方
        • 交土地增值税
      • 承受方
        • 缴纳契税
      • 特殊情况
        • 视同买卖
          • 作价投资（入股）
            • 偿还债务
            • 自由房产作股
              • 投入本人独资经营的企业
              • 不征税
              • 因为产权没有变化
          • 划转、奖励等方式
            • 参照市场价格核定
    • 房屋赠与
      • 受赠方（承受方）
        • 缴纳契税
        • 直系亲属
          • 也要缴纳
        • 夫妻之间
          • 有优惠
      • 继承与赠与
        • 法定继承人
          • 不征收契税
        • 非法定继承人
          • 根据遗嘱
          • 属于赠与行为
            • 缴纳契税
    • 房屋互换
      • 等价互换
        • 不缴契税
    • 共有不动产
      • 份额变化
        • 缴纳契税
      • 共有人增加或减少
        • 缴纳契税
    • 因法院、仲裁委员会的生效法律文书或检察机关出具的检察文书
      • 发生土地、房产转移的
      • 缴纳契税
  • 税率
    • 比例税率
    • 政府提出
      • 同级人大常委会决定
        • 全国人大常委会和国务院备案
  • 计税依据
    • 不含增值税的
      • 不动产价格
    • 土地使用权出让、出售
      • 合同确定的价格
        • 包括
          • 土地出让金
          • 土地补偿金
          • 安置补助费
          • 地上附着物和青苗补偿费
          • 征收补偿费
          • 城市基础设施配套费
          • 实物配建房屋等应付货币
          • 实物、其他经济利益对应价款
    • 房屋买卖
      • 合同确定的价格
        • 包括
          • 装修费用在内
    • 赠与、其他没有价格转让土地、房屋
      • 市场价格
        • 依法核定
    • 以划拨方式取得土地使用权
      • 只有地
      • 经批准改为出让方式重新取得使用权
        • 补缴的土地出让价款
    • 先以划拨方式取得土地，后批准转让房地产
      • 有地有房
      • 划拨的土地改为出让
        • 补缴的土地出让款+合同确定的房产成交价格
      • 划拨的土地性质没变
        • 合同确定的房产成交价格
    • 土地使用权及所附建筑物等转让
      • 包括
        • 在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附作物
      • 应交付的
        • 总价款
    • 房屋附属设施
      • 与房屋同一不动产单元
        • 同一个房本
        • 交付的总价款
        • 与房屋相同的税率
      • 与房屋不同不动产单元
        • 两个房本
        • 合同确定的成交价格
        • 分别计税
          • 不同税率
    • 土地、房屋互换
      • 价格相等
        • 不缴纳契税
      • 价格不等
        • 支付差价一方
          • 差额缴纳契税
          • 只有互换用差价做计税依据
  • 税收优惠
    • 免征
      • 机关、事业单位、社会团体、军事单位
        • 用于
          • 办公、教学、医疗、科研、军事
      • 非盈利性的学校、医疗、社会福利机构
        • 用于
          • 办公、教学、医疗、科研、养老、救助
      • 承受荒山、荒地、荒滩
        • 用于
          • 农、林、牧、渔
      • 驻华领事馆、国际组织驻华机构
      • 外国银行分行
        • 改制为
          • 外商独资银行（或分行）
          • 承受原外国银行分行的房屋权属
      • 售后回租业务
        • 承受承租人房屋、土地权属的
          • 征税
        • 承租人回购原房屋、土地权属的
          • 免税
      • 经济适用房经营单位
        • 回购经济适用房
          • 继续做经济适用房房源
      • 保障性住房经营单位
        • 回购保障性住房
          • 继续做保障性住房房源
      • 棚户区改造经营单位
        • 回购安置住房
          • 继续做安置住房房源
      • 股份合作制改革后农村集体经济组织
        • 承受原集体经济组织的土地、房屋权属
    • 定期免税
      • 公租房经营单位
        • 购买住房
          • 做公租房
      • 饮水工程运营单位
        • 为建设饮水工程
      • 为社区提供养老、托育、家政等服务机构
        • 购买住房、土地
          • 提供养老、托育、家政服务
    • 个人免（减）征
      • 婚姻关系存续期间
        • 夫妻间
          • 土地、房屋权属变更
      • 因离婚
        • 分割共同财产
          • 土地、房屋权属变更
      • 法定继承人
        • 继承土地、房屋
      • 易地扶贫搬迁
        • 取得安置住房
      • 城镇职工
        • 第一次
          • 购买公有住房
      • 个人购买
        • 经济适用房
          • 减半
        • 保障性住房
          • 减按1%征收
        • 住房
          • 首套（唯一）
            • 90平米以下
              • 1%
            • 90平米以上
              • 1.5%
          • 第二套
            • 90平米以下
              • 1%
            • 90平米以上
              • 2%
        • 安置住房
          • 首次
            • 90平米以下
              • 1%
            • 90平米以上
              • 减半
      • 因房屋被征收
        • 取得货币补偿
          • 购买安置住房
            • 免税
        • 产权互换
          • 取得安置住房
            • 免税
    • 省、自治区、直辖市决定
      • 被县级以上政府征收、征用
        • 重新承受土地、房屋权属
      • 不可抗力灭失住房
        • 重新承受土地、房屋权属
    • 企业、事业单位改制重组
      • 企业改制
        • 非公司制企业
          • 改制为有限或股份责任公司
        • 有限责任公司
          • 改制为股份责任公司
        • 原投资主体存续
          • 并改制后股权比例超过
            • 75%
        • 继承原企业权利、义务的
        • 承受原企业土地、房屋权属
          • 免税
      • 事业编改制
        • 原投资主体存续
          • 并改制后股权比例超过
            • 50%
        • 承受原企业土地、房屋权属
          • 免税
      • 公司合并
        • 原投资主体存续
        • 承受原企业土地、房屋权属
          • 免税
      • 公司分立
        • 分立为两个或两个以上
          • 与原公司投资主体
            • 相同的
        • 承受原企业土地、房屋权属
          • 免税
      • 企业破产
        • 安置全部职工
          • 3年以上劳务合同
            • 免税
        • 安置超30%职工
          • 3年以上劳务合同
            • 减半
      • 资产划转
        • 承受县级以上人民政府
          • 免税
        • 同一投资主体内部所属企业之间
          • 免税
      • 债权转股权
        • 债权转股权后
          • 新设立的公司
          • 承受原企业土地、房屋权属
            • 免税
      • 股权转让
        • 单位、个人承受公司股权
          • 不征收契税
          • 不在契税的范围内
      • 划拨用地出让或作价出资
        • 承受原改制重组企业、事业单位划拨用地
          • 征税
  • 征收管理
    • 以不动产单位
      • 为基本单位
    • 办理土地、房屋权属登记手续
      • 前
        • 申报纳税
    • 不许办理土地、房屋登记的
      • 90日内