2221应交税费科目

这是一篇关于2221 应交税费科目的思维导图，2221应交税费科目是指企业在一定时期内根据营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包含多个二级科目，以详细记录不同类型的税费，以下是一些常见的应交税费二级科目及其简要说明。希望对大家有所帮助！

2221 应交税费科目

• 2221.00 应交增值税（简易）
  • 业务：核算企业采用简易计税法发生的增值税缴纳等业务。 标准分录： 借：应交增值税（简易计税方法） 贷：银行存款
  • 业务：小规模纳税人缴税凭证 标准分录： 借:应收账款-应收水费 贷：主营业务收入-水费 应交税费—应交增值税 借：应交税费-应交增值税（减免税款） {季度小于30万部分普通发票的税额} 贷：其他收益（一般企业会计制度） 营业外收入（小企业会计制度） 借：应交税费—应交增值税 (差额征税水费成本/1.03*0.03) 贷：主营业务成本---水费
  • 减免税款
    • 业务：核算对应当期直接减免的增值税（如小规模季度销售额未超过30万享受免征，则对应税额属于减免 计入其他收益/营业外收入） 标准分录： 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：其他收益/营业外收入 核算对于购买税控设备支付的费用及年度技术维护费的增值税可以在应纳税额中全额抵减。 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用
• 2221.01 应交增值税（一般）
  • 进项税
    • 业务：核算企业购入货物，劳务，服务，无形资产或不动产而支付的准予从党旗销项税额中抵扣的增值税。 标准分录： 借：应交税费-应交增值税（进项税） （税率发收取发票税率选择） 贷：应付账款
  • 销项税
    • 应交税费-应交增值税 （销项税）： 业务：核算企业销售货物，劳务，服务、无形资产或不动产而收取的增值税额。 标准分录： 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税（销项税） （税率按开具发票税率选择）
  • 进项税额转出
    • 业务：核算已抵扣进项税额的购进货物，劳务、服务、无形资产或不动产，以及在产品、产成品、不动产在建工程所耗用的货物，劳务，服务，发生非正常损失及其他原因不得抵扣，如用于职工福利，个人消费等，应转出进项税额。 标准分录： 借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
  • 已交税金
    • 业务：核算企业交纳当月已交增值税（如企业纳税期为1、3、5、10、15为一个纳税期的） 标准分录： 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 注意区分：核算企业交纳以前期间未交纳的增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
  • 转出未交增值税
    • 业务：核算企业月度终了，当期销项税额大于当期进项税额时，转出未交增值税 标准分录： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
  • 转出多交增值税
  • 减免税款
    • 业务：核算对应当期直接减免的增值税（如小规模季度销售额未超过30万享受免征，则对应税额属于减免 计入其他收益/营业外收入） 标准分录： 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：其他收益/营业外收入 核算对于购买税控设备支付的费用及年度技术维护费的增值税可以在应纳税额中全额抵减。 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用
  • 营改增抵减销项税
  • 增值税加计抵减税额
  • 销项税额抵减
    • 业务：核算一般计税法下，发生差额征税，根据支付款项的扣税凭证抵减销项税额，并调整成本。 标准分录： 借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本
• 2221.02 未交增值税
  • 业务：核算企业月份终了从应交增值税-转出未交增值税/转出多交增值税明细科目转入应交税费-未交增值税。 标准分录： 月末计算出当月应交未交的增值税 根据应交税费-应交增值税（一般计税项目）当期贷方余额 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 月末计算出当月多交的增值税 根据应交税费-应交增值税（一般计税项目）当期借方余额 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
• 2221.05 应交城建税
• 2221.51 应交教育附加
• 2221.53 应交地方教育附加
• 业务：计提时：简易项目按当期收入计提，一般项目隔月按实缴补提。 标准分录： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税/应交教育附加费/应交地方教育附加 缴纳时：按实缴金额 借：应交税费-应交城市维护建设税/应交教育附加费/应交地方教育附加 贷：银行存款
• 2221.06 待抵扣进项税
  • 业务：核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。 标准分录： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待抵扣进项税额
• 2221.08 预交增值税
  • 业务：核算企业转让不动产、不动产经营租赁服务、采用预收款方式销售自行开发房地产项目等，预缴增值税。 标准分录： 借：应交税费-预交增值税 贷：银行存款 月末需预交增值税余额转入到未交增值税明细科目中 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预交增值税 注意：房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目
• 2221.09 待认证进项税额
  • 业务：核算企业由于未经认证而不得从当期抵扣的进项税额。 标准分录： 借：xx费用/开发成本 应交税费-待认证进项税额 贷：应付账款 后期经认证准予抵扣时： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待认证进项税额
• 2221.10 待转销项税额
  • 业务：核算企业销售货物，劳务，服务，无形资产或不动产，已确认收入但尚未发生增值税纳税义务需于后续期间确认为销项税额的增值税额。 标准分录： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-待转销项税额 待发生纳税义务时，转到销项税额 借：应交税费-待转销项税额 贷：应交税费-应交增值税（销项税）（税率按开具发票税率）
• 2221.11 应交土地增值税
  • 业务：企业在项目清算前，收到预收款时，预交土地增值税 标准分录： 借：应交税费-应交土地增值税 贷：银行存款 计提时，会计上确认销售收入，按收入与税负率计提 借：税金及附加 贷：应交税费-应交土地增值税 项目清算后，按收到退回多缴的土地增值税（补缴反向） 借：银行存款 贷：应交税费-应交土地增值税 清算后，同时保证已清算的项目的实缴土地增值税与计提土地增值税金额一致。
• 2221.12 应交企业所得税
  • 业务：企业按照一定方法计算当期应缴纳的所得税。 标准分录： 计提时： 借：所得税费用-当期所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 缴纳时： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
• 2221.13 应交个人所得税
  • 业务：企业在核算当期职工薪酬时，先扣减出代扣代缴个人所得税 标准分录： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 应交税费-个人所得税 当期申报个税时，按实缴金额 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款
• 2221.14 应交车船使用税
  • 业务：核算计提车船税 标准分录 借：税金及附加 贷：应交税费-应交车船税 缴纳时，按实缴金额： 借：应交税费-应交车船税 贷：银行存款
• 2221.45 应交契税
  • 业务：核算企业土地使用权契税 标准分录 借：土地成本 贷：应交契税
• 2221.46 应交耕地占用税
  • 业务：核算计提耕地占用税 标准分录： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交耕地占用税 缴纳时，按实缴金额： 借：应交税费-应交耕地占用税 贷：银行存款
• 2221.48 应交房产税
  • 业务：房产税分为按原值和按租金收入作为计税依据的从价房产税与从租房产税。 计提时：从价按原值乘以扣除系数10%-30%后余额*12%计提，从租按房屋租金收入*12%计提。 标准分录： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交房产税 缴纳时，按实缴金额 借：应交税费-应交房产税 贷：银行存款
• 2221.49 应交土地使用税
  • 业务：按纳税人实际占用土地面积作为计税依据乘以对应档位税额缴纳。 计提土地使用税时 标准分录： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交土地使用税 缴纳时：按实缴金额 借:应交税费-应交土地使用税 贷：银行存款
• 2221.50 应交印花税
  • 业务：计提不同应税行为对应不同税率计算应纳税额。 标准分录： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交印花税 缴纳时：按实缴金额 借：应交税费-应交印花税 贷：银行存款
• 2221.54 应交残疾人保障金