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工程经济学
工程经济学自考知识点总结，自考科目必备，内容详实、条理清晰、易于理解，对于学习工程经济学的学生来说具有很高的参考价值。
编辑于2024-09-08 11:14:11- 自考
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工程经济学
1. 概述
工程经济学 的基本概念
工程与技术
工程不同于科学，也不同于技术
科学本质：认识世界；技术本质：改造世界。
狭义的技术：应用于自然，并将天然自然改造为人工自然的手段
广义的技术：体现技术的动态过程
工程与经济
工程：综合应用科学理论和技术手段去改造客观世界的具体实践活动，以及它取得的实际成果。
经济的含义
社会生产关系
国民经济的总称
人类的经济活动
节约、节省
工程经济学
研究工程技术与经济之间的关系，核心过程即为对工程技术方案进行技术分析与评价，选择技术上先进，经济上合理的最佳方案
工程经济学概念
以工程技术为主体，以技术经济系统为核心，研究如何有效利用工程技术资源，促进经济增长的科学。研究如何以最小的投入取得最大的产出。
研究对象
以工程项目为研究对象，研究工程项目的经济性
工程经济学的 产生与发展
工程经济学之父：惠灵顿，《铁路布局经济理论》，提出利息概念，起源于美国
戈尔德曼，《财务工程学》，提出复利模型
格兰特，《工程经济学原理》，奠定工程经济学基础
里格斯，《工程经济学》，阐述工程经济学的内容
工程经济分析的基本原理
经济效益
经济效益
技术经济活动中，有效成果与劳动消耗的对比关系
经济效益基本原则
有效成果原则
全部消耗原则
有效成果与劳动消耗相联系的原则
分类
技术方案采纳者角度：直接经济效益、相关经济效益
受益范围大小：企业经济效益、国民经济效益
能否用货币计量：有形经济效益、无形经济效益
经济评价用途：绝对经济效益、相对经济效益
表达式
差额表示法：E=B-C(经济效益=有效成果-劳动消耗)
比值表示法：E=B/C
差额-比值表示法：E=(B-C)/C
评价指标
价值型指标 （差额指标）
静态指标：利润额、利税额、附加值
动态指标：净现值、净年金、净终值
比率型指标
静态角度
投资收益率、投资利润率、 投资利税率、成本利润率
动态角度
内部收益率、外部收益率、 净现值率
时间型指标
投资回收期
评价标准
政治标准、社会标准、技术标准、经济标准
评价程序
明确评价指标
粗选方案
建立评价指标体系
综合评价
完善方案
方案比较遵循 -可比原则
满足需要可比
产品、质量、品种
消费费用可比
价格指标可比
时间因素可比
一般程序
工程经济的分析程序是从确定目标开始的。
工程经济学的特点
综和性、应用性、比较性、预测性、定量性、系统性
2. 工程经济分析 的基本经济要素
工程项目现金流量
概念
现金流量：整个寿命期各时点上实际发生的资金支出与流入
净现金流量（NCF）：系统在某一时点上发生的现金流入(CI)与现金流出(CO)的差额
构成
现金流出：投资、运营成本、税费
现金流入：销售收入、固定资产残值回收、流动资金回收
表示方法
现金流量图（表）：箭线表示法、直线标注法
工程项目投资及估算
投资概念
广义：特定的经济活动；狭义：投入的资金。
投资构成
建设项目总投资
建设投资（固定资产投资）
静态：基本预备费、工程费、设备费用、安装费用
动态：涨价预备费、建设期利息
流动资金投资
应收及预付款、存货、货币资金
资产的分类
固定资产
使用一年以上的房屋、建筑物、机械、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等
无形资产
特点
无独立实体，但又依附于实体；具有排他性；是一种无形财产权
分类
不可确指
商誉（口碑、品牌形象）
可确指
知识产权（专利、商标权）、对物产权（矿产开发权）、 行为权利（许可证）、公共关系（客户关系、职工队伍）
流动资产
指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产
包括：存货、应收账款、预付账款、短期投资（股票、债券、基金）、现金及存款
其他资产
长期待摊费用：固定资产大修理支出、租用固定资产的改良支出
投资估算
建设投资估算
概略估算
单位生产能力投资估算法
指数估算法
分项比例估算法
概算指标估算法
详细估算
编制概算法
流动资产投资估算
粗略扩大指标估算法
按项目内容一定比例估算
详细定额估算法
工程项目成本及费用
成本费用
总成本费用
项目在运营周期内生产产品或提供服务的全部费用
总成本费用由经营成本、折旧费、摊销费、财务费用组成
生产成本加期间费用估算法
总成本费用=生产成本+期间费用
生产成本=直接材料费+直接工资+制造费用+其他直接支出
期间费用=管理费用+财务费用+销售费用
经营成本（付现成本）
经营成本=总成本费用-折旧费-矿山维简费-摊销费-借款利息
机会成本
名词解释
利用一定资源获得某种收益时而放弃的其他可能的最大收益，或者说它是指生产要素用于某一用途而放弃其他用途时所付出的代价。
机会成本不是实际发生的成本，而是方案决策时观念上的成本。
沉没成本
过去已经支出，而现在无法得到补偿的成本
在决策中不考虑沉没成本，不能出现在现金流量中。
固定资产折旧
固定资产折旧费既不是现金流出，也不是现金流入，而是非现金费用。
应提折旧额=折旧率*折旧基数（固定资产原值）
折旧法
直线折旧法
平均年限法
折旧额=（初始原值-残值）*折旧率 （考虑残值）
折旧率=（1/折旧年限）*100%
平均年限法不能准确反映资产的损耗情况
工作量法
加速折旧法（递减折旧法）
年数总和法
考虑残值
折旧计算表内容
使用年限、折旧率、折旧额、年末净值
折旧率分母为年数总和{n(n+1)/2},分子从最大年数依次减小到1,；再用（初始原值-残值）*每年折旧率，算出每年折旧额及年末净值。
双倍余额折旧法
用直线折旧率的2倍乘以固定资产期初净值来计算折旧费（此时不考虑残值），最后2年改为直线折旧法（最后2年考虑残值）。
计算方法
每年折旧额=年末净值x【2*（1/折旧年限）】；最后2年折旧额=（倒数第3年末净值-残值）/2
最后2年：折旧率=【（倒数第3年末净值-残值）÷2 】 / 倒数第3年末净值
折旧计算表内容
使用年限、折旧率、折旧额、年末净值
营业收入、税金、利润
营业收入（销售收入）
是项目建成投产后补偿成本、上缴税金、偿还债务、保证企业再生产进行的前提。
税金
特点：强制性、无偿性、固定性
在财务分析中是一种现金流出；在国民经济分析中是一种转移支付。
目前我国有18个税种。从销售收入扣除的税：增值税、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育税、企业所得税 （消费税采用从量定额和从价定率两种征收方法）
利润
销售利润=销售收入-成本-费用-各种流转税及附加税费（营业税金及附加）
3. 资金时间价值与资金等值计算
资金时间价值
概念
资金时间价值是指资金在不断运动过程中随时间的推移而产生的增值，也就是资金随时间变化而产生资金价值的变化量。
资金在不同时点上具有不同价值。
资金时间价值体现为对放弃现期消费的损失所应给予的必要补偿。
影响因素
投资利润率
通货膨胀补偿率
通货膨胀：货币发行量超过商品实际流通需要而引起的货币贬值和物价上涨的现象
货币的时间价值是客观存在的。只要商品存在，货币就具有时间价值。
风险补偿率
资金时间价值的表示方法
绝对数：利润额、利息额
相对数：利润率、利率
利息与利率
利息是指占用资金所付出的代价，或放弃使用资金所得到的补偿。
利息计算
单利计算：仅用本金计算利息，利息不再生息。
复利计算
利率
一个周期内所得到的利息额与本金之比。
名义利率与实际利率
实际利率指实际采用的有效利率，采用复利计息。
资金等值计算
资金等值是指考虑时间因素后，不同时点上数额不等的相关资金在一定利率条件下具有相等的价值。
资金等值概念
时值
指资金在其运动过程中处于某一时点的价值
贴现、贴现率
贴现：终值换算为现值的过程
贴现率/折现率：贴现时所用的利率
现值（P）、终值（F,将来值、本利和）、等年值（A,年值）
资金等值计算公式
一次收付终值
F=P*（F/P,i,n）=P*(1+i)^n 已知现值求终值
一次收付现值
（P/F,i,n）已知终值求现值
年金现值系数
（P/A,i,n）已知年金求现值
年金终值系数
（F/A,i,n）已知年金求终值
商业保险
偿债基金系数
（A/F,i,n）已知终值求年金
存款买车
资金回收系数
（A/P,i,n）已知现值求年金
贷款买房
等额序列（年金序列）
后付年金（普通年金）
先付年金（预付年金）
先付年金现值P=A*(P/A,i,n)*(1+i)
先付年金终值F=A*(F/A,i,n)*(1+i)
延期年金
延期m年的现值：P=[A*(P/A,i,n)] / [(1+i)^m]
永续年金
期限无限长的年金，即无穷等额现金流
每年只提利息，本金继续得利息。
72法则
72/利率（百分数）=时间（用来求固定利率条件下，投资金额翻倍所需大概时间）
4. 工程经济评价指标
指标的基本功能
反映投资的态势
检测投资项目的实现程度
比较实际工作与计划的偏差
评价投资项目的工作绩效
分类
时间型评价指标
静态投资回收期Pt
不考虑资金时间价值，用项目每年净收益为基础回收全部初始全部投资所需的时间
直接计算法
Pt=全部投资/年收益+建设期
累积计算法
累积净现金流量为0（Σ（NCF）=0）的年份数，即为该项目的投资回收期。
动态投资回收期（Pd）
考虑资金时间价值，已知基准收益率，把项目各年收益率转换成现值，使用该现值回收全部投资现值所需时间。（Σ（NPV）=0的时间）
追加投资会后期
实际上是考察投资增量的回收期，追加投资回收期（△P）=△（投资额）/△（费用），然后与标准投资回收期（Pb）比较、淘汰。
计算步骤
投资额由小到大排序，计算追加投资回收期，与标准投资回收期比较、替代式淘汰，最后留下的项目为最优项目。
价值型评价指标
净现值（NPV）
净现值（NPV）
计算项目各年的净现金流量，按给定的折现率，折算到计算期期初（第零期）的现值代数和。
反映的是一个项目所获净收益现值的绝对量大小，没有考虑所获投资的使用效率
净现金流量（NCF）
收入-支出
终值（FW）
计算项目各年净现金流量按给定折算率折算到计算期期末的代数和。
净年值（AW）
净年金，项目计算期内各年净现金流量的年度等额。
AW=NPV*(A/P,i，n) 或 AW=FW*（A/F,i，n）
费用现值(PC)
将各项目的投资额与年经营费用折算成现值求和，选费用现值和最小的项目为最优项目。又称现值成本法
注意：考虑残值，费用现值是减去残值的收付现值。
适用范围：不考虑收益，只考虑成本之类的项目；如政府投资的公益项目，没有明确的收益数据，但成本数据可以核算。
费用年值(AC)
将各项目的投资额、年经营费用、残值折算成年金求和，选费用年值和最小的项目为最优项目。
注意：减去残值的收付年金。
应用
寿命期相同，选净现值大的项目；寿命期不同，选净年金大的项目
效率(比率)型评价指标
总投资收益率（ROI）
投资利润率=年利润总额 / 总投资
年利润总额=（销售收入-总成本费用-税金及附加）
投资利税率 = 年利税总额 / 总投资 = (年利润总额+税金及附加)/总投资
静态投资收益率
效果费用比
静态投资收益率=项目投产后年净收益 / 初始投资
动态投资收益率（NPVR）
净现值指数，净现值率
动态投资收益率=项目净现值（NPV）/投资现值（PIV）
内部收益率（IRR）
项目净现值为0（或收益现值等于费用现值）时的折现率
应用
出现多个使净现值等于0的折现率，此类项目不存在
不能直接反映资金时间价值的大小
内部收益率与净现值
净现值大的项目，内部收益率不一定大
净现值大的项目，净现值率不一定大。
内部收益率能直接反映项目投资的最大盈利能力或最大偿还能力
外部收益率
项目所有投资按某个折现率折算的终值恰好可用于项目每年的净收益按基准折现率折算的终值来抵偿时，该折现率为外部收益率
5. 多方案的经济性比选
概述
技术方案的关系
互斥关系：具有排他性
依存关系（互补关系）
技术方案的分类
独立方案
互斥方案
互相依存和互补关系方案
现金流量相关方案
混合关系方案
互斥方案经济性比选
寿命期相同
现值法
净现值
选净现值最大且非负的方案为最优方案
费用现值
选费用现值最小的方案为最优方案
增量内部收益率法
在投资额由小到大进行方案比较时，选内部收益率大于基准贴现率且投资额大的方案为最优方案
寿命期不等
年值法
净年值
选净年值最大且非负的方案为最优方案
年值费用
选择费用年值最小的方案为最优方案
独立方案经济性比选
无资金约束
所有的技术先进可行，经济合理的项目都可采纳
受资金约束
净现值率排序法
又称内部收益率排序法、取舍率法
净现值率=净现值/初始投资额
将项目按净现值率从大到小排序，且净现值率≥0；并依此序选取项目方案，直至所选项目的投资额接近或等于限额为止。
互斥组合法
又称排列组合法
对项目方案进行排列组合成(2^n)-1种，从中选一组投资额最大限度接近限额且收益最大（或净现值最大）的互斥组合项目为最优项目。
6. 不确定性分析
概述
不确定性产生原因
预测与估算的误差（内部）
外部环境的变化（外部）
方法
盈亏平衡分析
只用于财务评价
敏感性分析
概率分析
用于财务评价、国民经济评价
盈亏平衡分析
又称量本利分析，是定量分析
核心问题：确定盈亏平衡点（BEP）.投资方案的收益与成本相等时，即盈利与亏损的转折点，就是盈亏平衡点
线性盈亏平衡分析
假设条件
生产量=销售量
固定成本不变，可变成本与生产量成正比
销售价格不变
只按单一产量计算
研究对象
固定成本：折旧费、修理费、摊销费、工资及福利（计件工资除外）
可变成本：原材料消耗、燃料费、包装费、动力费、计件工资
总成本=固定成本+可变成本
生产能力利用率（E）=盈亏平衡产量（Q*）/设计产量
公式
收益(B)=成本(C)
销售价格(P)x产量(Q)=固定成本(Cf)+单件变动成本(Cv)*产量(Q)
非线性盈亏平衡分析
价格和变动成本不确定
公式
求导2a*x+b，导数为0时，正好是极值点。
求解
敏感性分析
分析各种不确定性因素变化一定幅度时，对方案经济效果的影响程度。把不确定因素中，对方案经济效果影响较大的因素称为敏感性因素。
分析步骤
确定分析指标
分析指标：净现值、净年值、内部收益率
选择不确定性因素及波动幅度
确定不确定性因素变动对分析指标的影响程度
确定敏感因素
相对测定法
绝对测定法
临界值测定法
综合评价，优选方案
概率分析
关键
确定不确定性因素发生变动的可能性
方法
期望值E
随机变量所有可能取值的加权平均值，是考虑了随机变量发生概率后最可能出现的值。选期望值大的方案。
x为经济指标；P为概率
方差
偏离均值的程度；期望值相同，选方差小的方案。
标准差
反映随机变量的实际值与其期望值偏差的程度，在一定意义上反映了投资方案的风险大小
离散系数q
反映单位期望值所具有的标准差，离散系数越小，方案风险越小，选离散系数小的方案。
蒙特卡洛
通过利用随机数产生随机变量的值，并使这些值与它们所具有的的概率分布相一致
7. 工程项目的可行性研究
任务
综合论证项目的市场发展前景，技术上的先进性和可行性，经济上的合理性和有效性，实施上的可能性和风险性。
目的
用最小的代价在尽可能短的时间内确定问题是否能够解决
特点
独立性、预测性、选优性、系统性、客观性
阶段
投资前期(规划期或建设前期)
关键时期，研究重点
四个阶段
投资机会研究
对可能的投资机会或工程设想进行鉴定，以确定投资方向
精度：±30%；费用占比：0.2%-1%
初步可行性研究
精度：±20%；费用占比：0.25%-1.5%
详细可行性研究
项目决策和评估的依据
精度：±10%；大型项目费用占比：0.2%-1%，小型项目费用占比：1%-3%
评估和投资决策
投资期（建设期、实施期）
生产期
步骤
国外项目
机会研究、初步可行性研究、可行性研究、评估与决策
国内项目
项目建议书、详细可行性研究
具体工作程序
筹划准备
项目建议书被批准后，才可进行可行性研究。
调查研究
包括市场、技术、经济三个方面内容
方案的制定和选择
重要步骤
深入研究
进行项目财务效益分析和国民经济评价
编制可行性研究报告
供决策单位作为决策依据
内容
*总论
项目背景、项目历史、项目概要、项目承办人
*项目背景； *市场预测和拟建规模； *工艺技术和设备选择；
*原材料、能源及公共设施的情况；
*厂址选择
基本原则
符合所在地区、城市、乡镇规划布局；节约用地；有利于保护环境与景观
要求
接近材料产地及产品销售区，运输方便；燃料质量符合要求，确保供应
*环境保护； *企业组织、劳动定员和人员培训；
*项目实施进度的建议
最终目的：确定项目进度总目标的实现
进度目标确定方法
德尔菲专家评议法：聘请专家评估工期
蒙特卡洛法：采用仿真技术对工期的状况进行模拟
三种时间估计方法
MD=（OD+4HD+PD）/6 持续时间=（最乐观时间+4*最大可能间+最悲观时间）/6
正常工期优化
以指令工期或合同工期为施工进度控制总目标
*投资、成本估算与资金筹集
资金筹集
权益融资
以本金形式入股，取得项目或企业所有权、控制权、收益权；如发行股票
特点
具有永久性特点，无到期日，不需归还； 没有固定的按期还本付息压力； 权益融资是负债融资的基础。
负债融资
国内资金筹集方式
商业性银行贷款、政策性贷款、债券、融资租赁
*项目财务评价
基本要素
投资与资产；成本；税金；利润及销售收入；价格；现金流量
*项目国民经济评价
方法
影响法、有无法、前后法、费用效益分析法
*结论与建议
8. 工程项目的财务评价
内涵
又称财务分析，从企业（或项目）的财务角度分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力
区别
工程项目财务评价
事前评价；
项目整个存续期的投资和生产经营活动；
要进行静态分析、动态分析、不确定分析
企业日常财务分析
事后评价；
企业会计期的生产经营活动；
对企业财务收支进行静态分析
内容
盈利能力分析
企业投资决策考虑的首要因素
内容
动态分析
又称折现现金流量分析
指标
财务内部收益率
净现值
静态分析
又称非折现盈利能力分析
指标
项目资本金净利润率（ROE）
总投资收益率（ROI）
主要指标
项目投资财务内部收益率
项目投资财务净现值
项目资本金财务内部收益率
偿债能力分析
考察项目的财务状况和按期偿还债务的能力
主要指标
利息备付率
流动比率
速动比率
资产负债率
财务生存能力分析
分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务的可持续性
不确定性分析
对项目进行不确定性分析（盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析）的基础上，对项目进行风险估计与评价，根据风险评价结果，为项目全过程的风险管理提供依据
作用
衡量经营性项目的盈利能力
权衡非经营性项目或微利项目的国家补贴措施
项目国民经济评价的基础
方法
工程项目财务盈利能力分析
主要指标
财务净现值、财务内部收益率、投资回收期
现金流量表的编制
全部投资现金流量表的编制
现金流入
指产品销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金、补贴
现金流出
建设投资、流动资产投资、经营成本及税金（所得税）
自有资金现金流量表的编制
特点
借贷资金处理上，从投资主体角度上，取得贷款是现金流入；贷款用于项目投资是现金流出，两者相抵，对净现金的计算无实际影响。因此，表中投资只计自有资金。
投资方财务现金流量表的编制
盈利能力指标计算
财务内部收益率
各年净现金流量现值累积等于0时的折现率
是评价项目盈利能力的动态指标
分类
全部投资财务内部收益率
计算时，不考虑利息支出和所得税
自有资金（资本金）财务内部收益率
投资各方收益率
与最低期望收益率对比，判断投资方收益水平
财务净现值
按设定的折现率计算的项目计算周期内各年净现金流量的现值之和，由全部投资现金流量表中的数据计算。
评价项目盈利能力的绝对指标
静、动态投资回收期
投资回收期是指以项目的净收益偿还项目全部投资所需要的时间。
是评价项目盈利能力的时间指标，反映项目的盈利能力和抗风险能力。
静、动态投资回收期小于行业基准投资回收期，表示项目投资能在规定时间内收回，具有财务可行性。
投资收益率
是考察项目投资盈利能力的静态指标；大于行业平均，项目可接受。
资本金利润率
资本金利润率=年利润总额/金本金 x 100%
资本金指本项目的全部注册资本金
投资利润率
投资利润率=年利润总额/总投资 x 100%
总投资=建设投资+建设期利息+流动资金
投资利税率
投资利税率=年利税总额/总投资 x 100%
年利税总额=年营业收入-年总成本费用 =年利润总额+年销售税金及附加
工程项目财务偿债能力分析
主要指标
资产负债率、借款偿还期、流动比率、速动比率
三个编制表
资金来源与运用表的编制
借款还本付息表的编制
资产负债表的编制
资产
流动资产、在建工程、固定资产净值、无形资产、递延资产净值
负债
流动负债、长期负债
所有者权益
资本金、资本公积金、累计盈余公积金、累积未分配利润
偿债能力指标计算
国内借款偿还期
旨在计算最大偿还能力，适用于借款还款项目，不适用于已约定借款偿还期限的项目
利息备付率
利息备付率（已获利息倍数）=息税前利润/当期应付利息 x 100%
息税前利润=利润总额+当期应付利息
利息备付率应大于2，否则付息能力保障程度不足。
偿债备付率
偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还利息 x 100%
偿债备付率应大于1
资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额 x 100%
资产负债率大于100%，说明企业资不抵债，达到破产警戒线。
流动比率
流动比率=流动资产/流动负债 x 100%
流动比率一般应大于200%
速动比率
速动比率=速动资产/流动负债 x 100%
速动资产=流动资产-存货（属流动资产的一部分）
速动比率一般应≥100%
9. 工程项目的国民经济评价
概述
评价指标
影子价格、影子工资、影子汇率、社会折现率
作用
是宏观上合理配置资源的需要
是真实反映项目对国民经济净贡献的需要
是投资决策合理化的需要
国民经济评价与财务评价的关系
相同点
评价目的相同
评价基础相同
基本分析方法和主要评价指标相同
不同点
评价角度不同
财务评价：企业财务角度
国民经济评价：国民经济宏观角度
费用、效益的含义及划分范围不同
费用、效益的计算价格不同
财务评价：市场价格
国民经济评价：影子价格
评价的依据不同
财务评价：行业基准收益率或设定的折现率
国民经济评价：社会折现率
效益与费用的识别
直接效益与直接费用
直接效益
项目自身产生，由其产出物提供，用影子价格计算产出物的经济价值
直接费用
国家为项目投入的各种资源（固定资产投资、流动资金及经常性投入），用影子价格计算经济价值。
间接效益与间接费用
间接效益
外部效益，对国民经济作出贡献，项目自身并未得益的那部分效益
包括方面
环境影响、价格影响、相邻效果、技术扩散效果、乘数效果
间接费用
外部费用，国民经济为项目付出了代价，而项目自身却不必实际支付的那部分费用
直接转移支付
定义
项目与社会实体之间的这种并不伴随资源变动的纯粹货币性质的转移
不影响社会最终产品的增减，因而不反映国民收入的变化
只是货币在项目和社会其他实体之间的转移，并不同时发生社会资源的相应变动。
常见直接转移支付
税金
补贴
一种货币流动方向与税金相反的转移支付
国内贷款及其还本付息
国外贷款及其还本付息
国内投资评价：不算；全部投资评价：算
影子价格
影子价格概述
影子价格
指当社会经济处于某种最优状态，能够反映社会资源消耗、资源稀缺程度和最终产品需求状况的价格。
机会成本
指当一种资源用在某个特定领域，从而失去的在其他领域可以获得的最大收益。
项目投入物的影子价格
项目的主要产出物和投入物在原则上都采用影子价格。
进行经济费用效益分析计算的专用价格
特殊投入物的影子价格计算
资金的影子价格
社会折现率（影子利率）
社会折现率实际上也是资金的机会成本和影子价格
代表着资金占用在一定时间内应达到的最低增值率，体现社会对资金时间价值的期望和对资金盈利能力的估算。
外汇的影子价格
影子汇率
用于外汇与人民币之间的换算
影子汇率=影子汇率换算系数 x 官方汇率
人力资源的影子价格
影子工资
包含在调整为经济价值的经营成本之中
一般影子工资的换算系数为1；民工的影子工资换算系数为0.5
土地的影子价格
土地的经济费用
土地的国民经济费用=土地机会成本+新增资源消耗
外贸货物的影子价格计算
外贸货物的影子价格以口岸价格为基础确定
进口货物：影子价格（SP）=到岸价格（CIF）*影子汇率（SER）+运输贸易费用（T）
出口货物：影子价格（SP）=离岸价格（FOB）*影子汇率（SER）-运输贸易费用（T）
非外贸货物的影子价格计算
离岸价格＜国内生产成本＜到岸价格
国民经济评价的步骤
国民经济效益与费用识别
影子价格的确定
基础数据的调整
编制报表
国民经济效益分析
进行不确定性分析
作出评价结论和建议
国民经济评价的指标
经济效益指标
经济内部收益率（EIRR)、经济净现值（ENPV）
社会效益指标（无形效果）
用定量形式表示社会的效果评价指标
用定性描述社会效果
10. 价值工程
概述
价值工程（VE）
是着重功能分析，力求用最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能的有组织的创造性活动
寿命周期成本
寿命周期成本曲线呈马鞍形变化，与产品功能水平有关系
总成本费用
研制开发、设计、生产制造等所支出的费用（出厂前的一切费用）
使用成本
使用、维修、直至报废处理等所支付的费用总和（出厂后的各项费用总和）
价值
价值V=功能F/成本C
价值工程
中心内容
功能、创造、信息
价值工程对象的选择与信息收集
首要工作
确定对象
选择价值工程对象的原则
根据企业的发展方向、经营目的、存在的问题、薄弱环节，以提高生产率、提高质量、降低成本、提高价值（提高经济效益）为目标。
选择价值工程对象的方法
ABC分析法
含义
将占零件数10%左右的零件，其成本占整个产品成本的60%-70%，这类零件划为A类；将占零件数20%左右的零件，其成本也占整个产品成本的20%，这类零件划为B类； 将占零件数70%左右的零件，其成本仅占整个产品成本的10%-20%，这类零件划为C类.利用这种方法，可实现对零件的分类控制，这就是所谓的ABC分析法。
优点
能抓住重点，将数量少而成本高的零部件或工序选为价值工程对象，有利于集中精力，重点突破，取得较大成果。
缺点
由于成本分配不合理，会出现有的零部件功能比较次要，而成本却高；也会出现有的零部件功能比较重要，但成本却低。
强制确定法（FD法）
功能与成本相匹配
价值系数V=功能重要度系数F/成本系数C
V＞1或V＜1，作为价值工程对象；V=1，理想状态
价值工程信息收集
用户方面、制造和供应方面、销售方面、产品设计技术方面、成本方面、其他
功能分析与评价
功能分类
性质
使用功能、美学功能
重要程度
基本功能、辅助功能
有用性
必要功能、不必要功能（多余功能、重复功能、过剩功能）
功能分析
功能定义
注意事项
名词尽量用可测定的词汇，以利于定量化
动词要采用扩大思路的词汇，以利于开阔思路
一项功能要下一个定义
功能定义不仅对整体产品定义，更重要的是对产品各组成部分下定义
功能整理
逻辑体系
上下从属关系
上位功能
目的功能
下位功能
手段功能
并列关系
在功能系统中，为实现同一目的功能，需要同时有两个以上的手段功能。
目的
掌握必要功能
发现和消除不必要功能
审查功能定义的正确性
明确功能域
明确变革的着手点
功能整理按“目的-手段”关系进行的
功能评价
概念
功能评价：就是回答“价值是多少”这样的问题
方法
功能成本法
把功能用实现它的最低成本表示
功能价值=功能的最低成本（功能评价值）/功能的现实成本
功能重要度系数法
功能价值系数=功能评价系数/功能成本系数
功能评价系数指某功能在总体功能中所占比重；成本系数指某功能成本在总体功能成本中所占比重
方法
强制确定法（FD法）、平均先进分值法
方案创新与评价
方案创新方法
头脑风暴法
人数5-12人
戈尔顿法（抽象类比法）
仿生学法
德尔菲法（专家背靠背）
采用信函调查的方式集众人的智慧，又叫专家调查法
方案创新制定
价值工程的工作过程
推倒-创造-再实现
方案评价
技术评价
直接打分法、加权打分法
经济评价
总额法（总成本或总利润）、直接成本计算法
社会评价
综合评价（价值评价）
11. 设备更新的经济分析
概述
设备更新
设备更新的目的
为了提高企业生产的现代化水平，尽快的形成新的生产能力。
设备更新是消除社会磨损的重要手段
设备更新的分类
原型设备更新
设备在使用期间出现性能更好的新设备
设备更新的选择
1.继续保留旧设备；2.对设备进行技术改造；3.用新设备更换旧设备。
设备的磨损
设备在使用或闲置过程中所发生的损耗
设备磨损是设备更新的主要原因
形式
有形磨损（实体磨损）
第一种有形磨损
外力作用下导致机器设备产生的实体磨损
与设备使用强度与时间有关
第二种有形磨损
自然力作用，与生产过程的作用无关，如机器生锈，金属腐蚀、橡胶或塑料老化
与设备管理好坏，闲置时间长短有关
无形磨损（经济磨损）
无形磨损不是由于生产过程中的使用或自然力的作用造成的，不表现为设备实体的变化，而表现为设备原始价值的贬值。
第一种无形磨损
由于制造工艺不断改进，成本不断降低，劳动生产率不断提高，生产同样机器设备所需的社会必要劳动耗费减少了，使原有设备价值相应贬值。
设备本身的技术特性和功能丝毫不受影响，使用价值并未因此而变化，故不会产生更换现有设备问题
第二种无形磨损
在技术进步影响下，生产中出现结构更加先进，技术更加完善，生产效率更高，耗费原料和能源更少的新型设备，而使原有设备显得陈旧落后，因而产生的经济磨损。
原设备使用价值的局部或全部丧失，产生了新设备替换旧设备的可能性和必要性
设备磨损的补偿
修理
第一种有形磨损
更新
第二种有形磨损；第二种无形磨损
现代化改装
第二种无形磨损
在旧设备基础上进行，所需的费用要明显少于新购设备
设备经济寿命的确定
设备的寿命形态
自然寿命（物理寿命）
指一台设备从全新的状态开始，经过各种有形磨损，造成设备逐渐老化、损坏直至报废所经历的全部时间
技术寿命
指从开始使用到因技术落后而被淘汰所经历的全部时间
与技术进步的速度有关，而有形磨损无关
折旧寿命（折旧年限）
将设备的原值通过折旧方式转入产品的成本，直到设备净值接近于0时所经历的时间。
经济寿命（最佳经济使用年限）
从经济角度分析所得的设备最合理的使用年限
由有形磨损和无形磨损共同决定，是确定设备最佳更新期的主要依据
设备经济寿命的计算
设备的经济寿命
指从经济角度来确定设备最合理的使用年限
设备寿命期发生的费用
设备购置费
设备购价、运输安装费
使用费用
维修保养、运输费用
计算方法
平均年费用法
平均年费用最低的年份就是该设备的经济寿命
设备经济寿命分类
静态经济寿命、动态经济寿命
设备更新的决策分析
原则
不考虑沉没成本原则
旁观者立场原则（客观原则）
逐年滚动比较原则
原型设备更新决策分析
对于设备原型更新问题，其决策是以设备经济寿命为依据，最优更新时机是设备的经济寿命年限，更新方案就是采用原型新设备更新
新设备更新决策分析
进行逐年滚动比较，采用平均年费用法
12. 工程项目的后评价
概述
工程项目后评价又称事后评价，是在项目建成或竣工后所进行的评价。
项目后评价主要服务于投资决策，是出资人对投资活动进行监管的重要手段。
完整的项目评价过程
项目前评估，项目中间评价，项目的后评价
项目后评价与前评估
相似点
评价原则相似
均坚持科学性原则
前评估
强调合理性、民主性、多方案验证
后评价
遵循客观性、公正性、透明性、反馈性原则
评价范围相似
评价方法相似
均采用定性与定量相结合，财务分析静态与动态相结合的方法
评价指标相似
区别
评价时点的区别
前评估
项目实施之前
后评价
项目完成后一定时期内
评价内容的区别
评价方法的区别
前评估
主要是预测，具有探索性
后评价
侧重总结，预测未来，具有很强的实证性
服务目的的区别
数据来源不同
前评估
估计、预测、颁布的数据
后评价
实际发生的真实数据+重新预测或最新颁布的数据
属性区别
工程项目后评价的作用
为提高工程项目决策科学化水平服务
为政府编制规划和投资决策提供参考
为提高工程项目监督水平提出建议
促使工程项目运营状态正常化
工程项目后评价的主要内容
过程评价
项目过程实施评价范围
项目目标
宏观目标后评价、建设目标后评价
项目前期决策
可行性研究后评价、项目评估后评价、项目决策后评价
项目准备
勘察设计后评价；投、融资方案后评价；采购、招标工作后评价；开工准备后评价
项目建设实施
合同执行后评价
执行合同包括勘察设计、设备物资采购、工程施工、工程监理、咨询服务和合同管理
工程实施及管理后评价
资金使用后评价
资金来源的对比和分析
银行贷款、自有资金、债券、股票
资金来源是否恰当
资金供应是否适时适度
流动资金供应及运行状况
项目竣工后评价
工程管理后评价
效益后评价
项目财务后评价
盈利能力分析、获利能力（偿债能力）分析
可通过资产负债表、借款还本付息计算表、计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标来反映建设项目的清偿能力。
项目经济后评价
影响后评价
社会影响后评价
内容：就业影响、地区收入分配影响、居民生活条件和生活质量影响、受益范围、各方面参与状况、地方社区的发展
环境影响后评价
包括项目的污染控制、区域的环境质量、自然资源的利用、区域的生态平衡、环境管理能力
持续性评价
工程项目后评价的方法
逻辑框架法
对比分析法
基本原则：对比法则
前后对比、预测和实际发生值的对比、有无项目的对比
成功度评价方法
调查法
工程项目后评价报告
评估人员根据后评价的目的和要求，在后评价工作完成后，向有关部门提供后评价情况和结果的综合性文件
项目可持续能力评价
内部因素
财务、技术、环保、管理、机制
外部条件
资源、政策、市场、物流、生态、环境