生产经营所得核算

这是一篇关于生产经营所得核算的思维导图，主要内容包括：征收方式，适合的企业主体。介绍了针对不同类型企业（如个体工商户、个人独资企业、有限合伙企业等）的税收政策、税率表以及具体的计算方法。

生产经营所得核算

• 适合的企业主体
  • 个体工商户
  • 个人独资企业
  • 有限合伙
  • 律师税务所
• 征收方式
  • 核定征收
    • 定率征收
      • 申报周期与申报时间
        • 一季度申报一次
        • 季度完成的次月申报，举例：第一季度（1--3月）的生产经营所得申报时间是4月份，以此类推
      • 计算方式
        • 生产经营当季度纳税额=（第一季度至当季度的开票总金额*征收率*级数所在的税率-级数所在的速算扣除数）/2-当季度以前季度缴纳的税额
        • 举例：一个体的征收率适用10%，第一季度开票不含税金额25万，生产经营所得交税=（25万*10%*0.05）/2=625，该个体第二季度开票30万，则第二季度需要生产经营所得税=【（25万+30万）*10%*10%-1500】/2-625=1375，以此类推核算第三季度、第四季度的。
    • 定额征收
      • 申报周期与申报时间
        • 一季度申报一次
        • 季度完成的次月申报，举例：第一季度（1--3月）的生产经营所得申报时间是4月份，以此类推
      • 计算方式
        • 季度应纳税额=（季度销售额-9万）*税率/2
        • 季度开票金额不超过9万不需要缴纳生产经营所得
  • 查账征收
    • 申报周期与申报时间
      • 一季度申报一次
      • 季度完成的次月申报，举例：第一季度（1--3月）的生产经营所得申报时间是4月份，以此类推
    • 计算方式
      • 本季度需要缴纳的生产经营所得=【（第一季度至本季度的收入金额--第一季度至本季度的成本费用合计-合伙人/经营者人数*所属月份*5000）*级数所在的税率-级数所在的速算扣除数】/2-当季度以前季度缴纳的税额
      • 举例：个体工商户 第一季度 收入30万，取得成本费用25万，当季度需要缴纳的生产经营所得={【（30万-25万）-1*3*5000】*10%-1500}/2=1000