会计实操-一般纳税人交社保的账务处理

用一张图理清楚2种交社保方式的账务处理，并配有实际的案例数据，层次逻辑清晰，内容实用，感兴趣的小伙伴可以收藏一下~

交社保

• 举例
  • 2月工资表
  • 2月工资 分配表
  • 2月 社保分配表
• 当月社保当月交
  • 当月社保当月交
    • 2月社保2月交
  • 计提工资 （2/28)
    • 借：管理费用-工资 29100元 销售费用-30700元 贷：应付职工薪酬-工资 59800元
  • 计提社保 (2/28)
    • 借：销售费用-社保费 5240元 管理费用-社保费 5240元
    • 贷：应付职工薪酬-社保费 10480元
    • 只计提单位承担的部分
  • 交社保 (2/28)
    • 借：应付职工薪酬-社保费 10480元
    • 其他应收款-员工个人社保 4120元（公司先交给国家，发工资时扣回）
    • 贷：银行存款-XX支行 14600元
      • 包含：单位承担的社保、员工承担的社保
  • 发工资 （3/14）
    • 借：应付职工薪酬-工资 59800元
    • 贷：银行存款-XX支行 55602.72元
    • 其他应收款-员工个人社保 4120元
    • 应交税费-应交个人所得税 77.28元（代扣代缴）
  • 报税 （3/15）
    • 借： 应交税费-应交个人所得税 77.28元
    • 贷：银行存款-XX支行 77.28元
• 当月社保下月交
  • 当月社保下月交
    • 2月社保3月交
  • 计提工资 （2/28)
    • 借：管理费用-工资 29100元 销售费用-30700元 贷：应付职工薪酬-工资 59800元
  • 计提社保 (2/28)
    • 借：销售费用-社保费 5240元 管理费用-社保费 5240元
    • 贷：应付职工薪酬-社保费 10480元
    • 只计提单位承担的部分
  • 发工资（3/14）
    • 借：应付职工薪酬-工资 59800元
    • 贷：银行存款-XX支行 55602.72元
    • 应付税费-应交个人所得税 77.28元 （代扣代缴）
    • 其他应付款-员工个人社保 4120元（公司先扣，后交给国家）
  • 交社保 (3/14)
    • 借：应付职工薪酬-社保费 10480元
    • 其他应付款-员工个人社保 4120元
    • 贷：银行存款-XX支行 14600元
  • 报税 （3/15）
    • 借： 应交税费-应交个人所得税 77.28元
    • 贷：银行存款-XX支行 77.28元