导图社区 一般纳税人应纳税额-增值税
这是一篇关于一般纳税人应纳税额-增值税的思维导图,梳理了一般纳税人增值税应纳税额计算过程中的各项要点,主要内容包括:税率或征收率,进项税额,销项税额。
梳理汇算清缴的基础理论、填表实操流程,适合中小型企业的新手会计。内容包括:汇算清缴的直接法与间接法、常用企业扣除项目规定、主表与附表的填写的先后逻辑、填写时的注意事项。内容通俗易懂,只整理入实际工作常用的,去掉了特别复杂但是平时工作用不到的内容,希望对大家有帮助!
个税申报操作流程笔记,自然人电子税务局扣缴端,从准备工作到提交申报,再到缴纳税款,每一步都进行了详细阐述,以帮助纳税人更好地理解和掌握个税申报的流程。
社区模板帮助中心,点此进入>>
费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
法理
刑法总则
民法分论
CFA一级Ethics-standard思维导图
一般纳税人 应纳税额 -增值税
税率或征收率
纳税人
小规模纳税人
销售额 ≤ 500万元
一般纳税人
销售额 > 500万元
征税范围
一般计税方法
税率
13%、9%、6%、0
特殊情况下 简易计税
征收率
3%、(2%)、5%、(1.5%)、0.5%
记忆口诀
砂土石料小水电 、砖瓦石灰生自凝 公交动漫交仓库 、装卸发派文体劳
进项税额
1、准予抵扣
凭票抵扣
增值税专用发票
进口增值税专用缴款书
完税凭证
计算抵扣
农产品销售/收购发票
国内旅客运输发票
2、不得抵扣
不产生销项的进项
简易计税
免税项目
集体福利、个人消费
非正常损失
简免集个非、贷餐常娱
法定
贷款服务
餐饮服务、居民日常、娱乐
3、进项转出
举例
原材料→ 集体福利 原材料→ 非正常损失 农产品 → 非正常损失 固定资产 → 非正常损失 一部分免税、一部分应税
4、进项转入
抵扣期限
留抵税额继续抵扣
销项税额
销售额
全部价款
价外费用
价税 分离
含税销售额÷(1+增值税税率)
视同销售 偏低、偏高
(1) 纳税人近期同类平均
(2)他人近期同类平均
(3)组成计税价格
混合销售 与兼营
不征税项目
非营业活动
员工拿工资
为员工提供服务:员工餐
不属于境内销售服务或无形资产
其他
公益事业、存款利息、保险赔付 代收、财政收入
8个 特殊 销售 方式
折扣方式销售
销售折让与销售退回
以旧换新
还本销售
以物易物
包装物押金
直销
外币折算
营改增 行业
全额 计税
直接收费金融服务
差额 计税
旅游服务
金融商品转让
选择简易计税方法提供建筑服务
客运场站服务
销售不动产
航空运输服务
经纪代理服务