导图社区 会计实操:出差报销业务
员工出差回来,高铁票、住宿费、出租车卷票、餐费等,如何入账,是否能抵扣的问题,通过一个具体的例子说明清楚。
梳理全工作流程,从记账凭证、T型账、结转损益、财务报表流程、登账簿、编制3张财务报表。适合小白的工作SOP。
用一张图理清楚2种交社保方式的账务处理,并配有实际的案例数据,层次逻辑清晰,内容实用,感兴趣的小伙伴可以收藏一下~
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费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税(个税)
收入
会计实操: 出差报销业务
原始凭证
高铁票 1200元
1100.92元(不含税)
99.08元(税额)
住宿费 600元
566.04元(不含税)
33.96(税额)
出租车卷票: 100元
100元
餐费 400元
400元
收据: 王莉莉退回700元
王莉莉出差借款3000元,花费1700元,退回700元
税法知识
高铁票
1200 元→可以抵扣增值税(实名制:公司员工,劳务派遣员工)
注!
聘请 1 位专家,培训公司员工,他产生的交通费,可以抵扣吗? 不可以
计算抵扣
不含税价=票价(含税价)/(1+税率 9%)
=1200/(1+9%)=1100.92(元)→计入费用
可以抵扣税额=不含税价*税率 9%
1100.92*9%=99.08(元)→抵扣增值税
住宿费
600 元(取得专票,按照票面税额来抵扣:33.96 元)
餐费
400 元(税法规定:不管是普票还是专票,都不可以抵扣,按价税合计来入账)
注:出差的餐费计入差旅费,出差过程中,请客户吃饭的餐费计入业务招待费
出租车卷票
出租车卷票100元:不可以抵扣
拓展:网约车
打车 APP 可以开具发票,开电子普通发票可以抵扣(开单位的信息,不能开个人的信息)
计算
销售费用-管理费用-差旅费
①+②+③ = 1766.04元
销售费用-管理费用-业务招待费
④ =400元
应交增值税-进项税额
⑤+⑥ =133.04
分录
借:销售费用-差旅费 1766.96 销售费用-业务招待费 400 应交税费-应交增值税(进项税额)133.04 库存现金 700 贷:其他应收款-王莉莉 3000