导图社区 会计实操:出差报销业务
员工出差回来,高铁票、住宿费、出租车卷票、餐费等,如何入账,是否能抵扣的问题,通过一个具体的例子说明清楚。
梳理汇算清缴的基础理论、填表实操流程,适合中小型企业的新手会计。内容包括:汇算清缴的直接法与间接法、常用企业扣除项目规定、主表与附表的填写的先后逻辑、填写时的注意事项。内容通俗易懂,只整理入实际工作常用的,去掉了特别复杂但是平时工作用不到的内容,希望对大家有帮助!
个税申报操作流程笔记,自然人电子税务局扣缴端,从准备工作到提交申报,再到缴纳税款,每一步都进行了详细阐述,以帮助纳税人更好地理解和掌握个税申报的流程。
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费用结算流程
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收入
会计实操: 出差报销业务
原始凭证
高铁票 1200元
1100.92元(不含税)
99.08元(税额)
住宿费 600元
566.04元(不含税)
33.96(税额)
出租车卷票: 100元
100元
餐费 400元
400元
收据: 王莉莉退回700元
王莉莉出差借款3000元,花费1700元,退回700元
税法知识
高铁票
1200 元→可以抵扣增值税(实名制:公司员工,劳务派遣员工)
注!
聘请 1 位专家,培训公司员工,他产生的交通费,可以抵扣吗? 不可以
计算抵扣
不含税价=票价(含税价)/(1+税率 9%)
=1200/(1+9%)=1100.92(元)→计入费用
可以抵扣税额=不含税价*税率 9%
1100.92*9%=99.08(元)→抵扣增值税
住宿费
600 元(取得专票,按照票面税额来抵扣:33.96 元)
餐费
400 元(税法规定:不管是普票还是专票,都不可以抵扣,按价税合计来入账)
注:出差的餐费计入差旅费,出差过程中,请客户吃饭的餐费计入业务招待费
出租车卷票
出租车卷票100元:不可以抵扣
拓展:网约车
打车 APP 可以开具发票,开电子普通发票可以抵扣(开单位的信息,不能开个人的信息)
计算
销售费用-管理费用-差旅费
①+②+③ = 1766.04元
销售费用-管理费用-业务招待费
④ =400元
应交增值税-进项税额
⑤+⑥ =133.04
分录
借:销售费用-差旅费 1766.96 销售费用-业务招待费 400 应交税费-应交增值税(进项税额)133.04 库存现金 700 贷:其他应收款-王莉莉 3000