会计实操：出差报销业务

员工出差回来，高铁票、住宿费、出租车卷票、餐费等，如何入账，是否能抵扣的问题，通过一个具体的例子说明清楚。

会计实操： 出差报销业务

• 原始凭证
  • 高铁票 1200元
    • 1100.92元（不含税）
    • 99.08元（税额）
    • 住宿费 600元
      • 566.04元（不含税）
      • 33.96（税额）
  • 出租车卷票： 100元
    • 100元
    • 餐费 400元
      • 400元
  • 收据： 王莉莉退回700元
    • 王莉莉出差借款3000元，花费1700元，退回700元
• 税法知识
  • 高铁票
    • 1200 元→可以抵扣增值税（实名制：公司员工，劳务派遣员工）
    • 注！
      • 聘请 1 位专家，培训公司员工，他产生的交通费，可以抵扣吗？ 不可以
    • 计算抵扣
      • 不含税价=票价（含税价）/（1+税率 9%）
        • =1200/（1+9%）=1100.92（元）→计入费用
      • 可以抵扣税额=不含税价*税率 9%
        • 1100.92*9%=99.08（元）→抵扣增值税
  • 住宿费
    • 600 元（取得专票，按照票面税额来抵扣：33.96 元）
  • 餐费
    • 400 元（税法规定：不管是普票还是专票，都不可以抵扣，按价税合计来入账）
    • 注：出差的餐费计入差旅费，出差过程中，请客户吃饭的餐费计入业务招待费
  • 出租车卷票
    • 出租车卷票100元：不可以抵扣
  • 拓展：网约车
    • 打车 APP 可以开具发票，开电子普通发票可以抵扣（开单位的信息，不能开个人的信息）
• 计算
  • 销售费用-管理费用-差旅费
    • ①+②+③ = 1766.04元
  • 销售费用-管理费用-业务招待费
    • ④ =400元
  • 应交增值税-进项税额
    • ⑤+⑥ =133.04
• 分录
  • 借：销售费用-差旅费 1766.96 销售费用-业务招待费 400 应交税费-应交增值税（进项税额）133.04 库存现金 700 贷：其他应收款-王莉莉 3000