《从总账到总监》第二部分 为成为优秀的财务人储备能量

《从总账到总监》：财务人员的进阶之路，太精彩了，这是第二部分笔记！ 《从总账到总监》是一本非常值得一读的书籍，它不仅让我看到了财务人员职业发展的过程还让我认识到什么才是真正的财务管理。书中大部分案例都始于财务，但并不终于财务，让我对职场和人生有了更深刻的认识。通读全书，其实并没有特别深奥难懂的财务专业知识，所有的知识点，都来源于日常工作与生活。在我看来，这本书对于那些对财务管理感兴趣的人来说是一本不可多得的读物。读完之后，我相信很多人都会跟我有同样的想法：如果现实中自己的上司像Bob那样该有多好啊！

从总账到总监 第二部分 为成为优秀的财务人储备能量

• 21 霸气的Bob怎么不拿主意了
  • 财务研讨会
    • GFW
  • 财务控制部 Lily
    • 消除差额
      • Close the Gap
    • 成本节约
      • 一个项目可以达几百万元
      • 水电费，每月可省一百万
    • 应付款【AP】
  • Bob
    • 目的是展现管理水平和人才储备
    • 不直接回答
      • 先跳到大原则，无法否定
      • 再按照逻辑迂回到眼下的问题
      • 已经无言以对了
    • 在360度评估反馈中
      • 公平公正做出决策，得分偏低。
  • 会计组 方敏
    • VS Bob
      • 王丽最佳人选
        • 但是英文不流利
        • 不是完美人选
      • Peter 英文最流利
        • 情商低，群众关系差
  • 做好一场演讲
    • 胆量比技能更为关键。
    • 敢讲比能讲更重要。
  • 管理人员各项素质中
    • 我最看重的一条就是勇气。
  • 学习型组织
    • 每周技术分享
    • 每季财务工作坊
    • 每个人“错误归集”
• 22 废弃的荒野与甜蜜的事业
  • 性格能改变吗
    • 方敏：局部可以，整体很难
    • Bob：改变与否，与需求有关
  • 矩阵图
    • 甜蜜的事业
      • 细心的任管账务
    • 废弃的荒野
      • 不擅长喝酒，外企也不需要
    • 陶醉的误区
      • 大学时学生会主席
        • 分配工作和横向协调是强项
      • 进入“四大”
        • 给经理打杂
        • 做经理的潜质只能收着
        • 待技术能力上到一个台阶，才能启动管理能力
    • 突破的瓶颈
      • 提升自我，迎头赶上
  • 两类书，都有问题
    • 打鸡血的
      • 一切皆有可能
      • 发明自己，不是发现自己
      • 应当：锁定第四象限
    • 经营自己的强项
      • 按照第二象限规划人生
      • 学了财务，发现自己粗心、马虎
      • 重学专业不现实，老实改变自己当务之急
  • 叠加态
    • 职业性格
      • 红宝石
        • 目标驱动、快速决策。
        • 给人压迫感，造成同事间摩擦。
      • 绿宝石
        • 做事不紧不慢，强调方法和技术
        • 太纠结技术细节，失去大目标
      • 蓝宝石
        • 以人为本，在意团队氛围、与他人关系
        • 有人缘，情商高，乐于分享。
        • 害怕起冲突，放弃自己原则。
    • 每个人都是不同配比的混合色
      • 不强调是什么
      • 而要：成为什么的概率有多大
• 23 做一个会讲故事的财务人
  • 方经理
    • 没激情培养下属，8小时工作够忙了
    • 顺水人情
      • Bob好为人师
      • “解铃还须系铃人”
  • Bob
    • “月结容易吗”
  • 王丽
    • “不容易，牵涉好多部门”
    • 从精益财务角度讲
      • 砍掉非增值
      • 利用外界资源
      • 减少部门间无效报告
  • 如何展示报告
    • 《财务表达力——做一个会讲故事的财务人》
    • 职业形象
      • 谨慎保守，不善表达
      • 自己闷出来的
    • 【1】应该搞清楚Who的问题
      • 沟通对象到底是谁
      • 总经理：简明扼要
      • 直属上司：多技术论证
      • 其他同行：不需要内部流程
    • 【2】What问题
      • 数据多，提炼少，缺乏要点
      • 数据只是基本素材，经过加工后才能成为有价值的信息
      • 用一句话概括
        • 除了市场部门三月的一次性广告支出，总体各部门的费用都在预算范围内
        • 子主题
      • 表达力=图表+说明+情报
        • 对应：数据+信息+情报
    • 【3】How问题
      • 头重脚轻，结构混乱
      • 重点讲解
        • 自己耗时最长、研磨最深，最有心得
        • 自以为展现的是精华
      • 听众
        • 无所适从
      • 四大讲究做事的方法结构
        • 结构最重要
        • 由粗到细，从大到小
      • 作报告，先设计结构，不要上来就写。
        • 几个部分
        • 几个小点
        • 数据表放哪里作为辅助材料切入
      • 以终为始
        • 头轻脚重
          • 头：简洁轻灵
        • 第一页
          • 结论或核心观点
        • 点击相关要点
          • 弹出数据支持的明细
    • 书面沟通案例
      • 第一页
        • 问题分析、解决方案，总结性建议。
        • 鉴于此次抽查发现多重问题，建议加强客户端仓库管理，增加抽查。
        • （1）主要问题
        • （2）次要问题
  • 演示会
    • 给演讲者阐述主题的时间只有5-7分钟
    • 如果不把重点放在显要位置，无法前30秒抓住与会者兴趣
      • 可能以失败告终。
• 24 以价值创造为核心的精益财务
  • 总结：以读者为中心的专业报告
    • 外挂支持性资料
      • 由外向内
        • 结构
      • 以终为始
        • 逻辑
      • 从轻到重
        • 内容
      • 读者
    • 把财务报告看成一个产品
    • 1-用户体验
      • 术语第一次出现要解释
    • 2-成本控制
      • 一两页能解释清楚，不要三四页
    • 3-质检流程
      • 发出之前：链接检查和数据核对。
    • 财务人的工匠精神
  • A4纸报告
    • 以终为始
      • 展现QSZ工厂的管理水平和人才储备
    • 关键读者
      • Tim：Bob上司、全球CFO
      • 要拔高。其他人陪太子读书
    • 讲自己对接到上司的协作体系中
      • CFO和别的总裁也有话说
      • 上司的情景中，并提供解决方案。
    • 高级拍马屁
      • 不断去做那些让你的上司在他的圈子里感到脸上有光的事情
  • 精益管理核心：创造价值
    • 组织的臃肿低效
      • 有很多与价值创造无关的无效老宋
    • 流程
      • 工作流程梳理
      • 白纸从零规划
    • 合力
      • 借力外部组织
      • 消除重复劳动
    • 系统
      • 系统自动
      • 数据共享
    • 组织
      • 法人单位优化
      • 中央机构分布
  • 价值取向矩阵图
• 25 身边的金子与地上的果子
  • 身边的金子
    • 贡献价值大，实施难度小
    • 财务自身可解决，不需要其他部门。紧要落实。
    • PO（订单） > PR（采购申请单）
    • 例外管理法MBE
      • Management by Exception
      • 无罪假设一律放行，发现违规，加大惩罚力度。
  • 地上的果子
    • 成效不大，举手之劳，应优先落实。
    • 最后一天加班记录
      • 人事第三天给财务
      • 估计一下
        • 只有万分之一的差异
        • 外审时：重要性上限（Materiality Level）
      • 我们估计的还少吗
        • 折旧5年
        • 坏账1%
    • 惯性思维盲区
      • 最后一里路
        • 堵车500米。“反正公司报销”这条元程序在作怪
      • 财务觉得客观精确是职业操守
        • 为了精确忘了本质——财务信息只是个近似值
      • 要有“尺度感”
        • 什么多做，什么少做
        • 价值这杆标尺
  • 该打的硬仗
    • 价值大，推动有难度。
      • 因为价值大，有难度也要上。
    • 低效率重复，都是部门间职责不清造成的。
      • 澄清责任，梳理流程。
    • 作业价值模型 ATM Model
      • Activities 作业
        • 每个岗位细分成作业
      • Times 时间
        • 作业占用时间
      • Merits 价值
        • 价值分数（1-5分）
      • 好处
        • 从日常工作中退出来，用价值系数标尺重新衡量工作中每一项操作。
    • 行动计划的落实
      • Bob说服采购总监Ben
        • 领导共识才可以
      • 我们都代表QMD面对外部供应商。
        • 这没错
      • 不能让第三方利用信息不对称获利。
        • 认同
      • Bob利用黑森林巧克力
        • 我们20%，上海方博50%
        • 哪里，最多40%，方博也30%
  • 避开问题墙
    • 七十几项行动计划，只能舍弃其中十几项
    • 总部指定货代牛得不行
    • Bob与Ben的交涉
      • 不适合自己在其他人面前提
      • 王丽可以，情商提升够快。
        • 可造之材
• 26 有趣有料的全球财务研讨会
  • Bingo（就是你）热身游戏
    • 信息征集与筛选
    • 边走边写字的托板
  • 《高效能人士的七个习惯》
    • Mental Creation Precedes Physical Creation
    • 在一切有形物质创造之前，必定先有无形的心智创造
  • 演讲在最后
    • 别人心不在焉
    • 主要听众Tim听得认真就行
  • 3R模型
    • Recital 背诵
      • 讲稿背下来
        • 例子外挂背
        • 先确保内容大纲完整背下来
      • 自信来自准备，准备越充分，临场越自信
    • Rehearsal 演练
      • Bob过一遍
      • 老公过一遍
      • 从内容呈现到肢体语言
        • 照镜子方式得到反馈，并进行改善。
    • Refresh 唤醒
      • 上场前5分钟，快速读一遍演讲稿。
      • 润润口
      • 让自己迅速进入状态，给自己一个积极的心理暗示
• 27 玩也认真
  • Social Activities
    • 户外骑车
      • 25km
      • 德国财务男，针对山路调整座椅高度
    • 沿着伊萨河，森林中穿越
    • 工程师调设备
      • 调高20cm，工人每分钟取料张数提升1倍，产量提高一倍
  • Eddy
    • 方敏流口水
    • 只要一瞬间的浪漫，那种极致的浪漫，就值得了……
    • 日本：为工作而生活
    • 德国：为生活而工作
• 28 无风险套利的产品怎么会通不过
  • 提升财务效益与管理的各种建设性意见
  • 零风险套利
    • 5月3日
      • a. 准备付款的100M美元换成649.3M元人民币
      • b. 人民币存6个月，利息3.05%
      • c. 这笔人民币存款做质押，贷6个月100M美元
        • 利息LIBOR+400点
        • 伦敦拆解利率LIBOR0.43%+400*0.01%=4.43%
        • 100*(1+0.0443/2)=102.22M美元
      • d. 买入6个月远期购汇合同
        • 11月3日6.414购入
      • e. 用借来的100M美元提交付款申请，给境外供应商
    • 11月3日
      • a. 取出人民币 649.3*(1+3.05%/2)=￥659.20M
      • b. 交割远期购汇合同 102.22*6.414=￥655.64M
      • c. 将$102.22M连本带息还给银行。
    • 收入与成本
      • 汇率差收益=100*(6.493-6.414)=￥7.9M
      • 利息差损失=100*6.414*4.43%/2-100*6.493*3.05%/2=￥4.31M
      • 整体净收益=7.94-4.31=￥3.63M
      • 收益率=3.63/649.3=0.56%
  • 两个条件
    • 真实的贸易背景
    • 远期与即期汇率有足够的价差
  • Edward：两个麻烦
    • 同时出现一笔大额存款与大额贷款
      • 存款是限制性现金 Restricted Cash
    • 构成套期保值记账
      • Hedge Accounting
      • 只是经济利润 Economic Profit
      • 不是会计利润 Accounting Profit
      • 需要每期末调整至市场价 Mark to market
  • 司库Greg
    • 与花旗银行的排外协议冲突
  • Tim
    • 非常感谢Bob的探索
      • 10M不小的数目
      • 但是，账务、司库与现行银行存在难以克服的障碍
    • QSZ的探索精神还是值得肯定的
    • 希望
      • 勇于探索
      • 探索过程中与集团职能部门讨论可行性
        • 分公司可行
        • 集团整体可能弊大于利
  • Bob
    • 若是私人老板：做，有钱就赚。
• 29 如何推动影响利益相关方
  • 找方敏找银行谈谈
    • 总部毙了
    • 总部表达他们的顾虑，解决掉就行了
    • 不能放着千万美元不赚
  • 银行三人
    • 客户经理：张萍
    • 支行副行长：顾行
      • 银行标准产品，恐怕难以变通
    • 分行负责外汇业务专家：老丁
  • 融资产品技术问题
    • （1） 表内贷款能否移到表外？
    • （2） 如何规避有可能出现的亏损会计利润？
    • （3） 如何解决集团与花旗银行之间的贷款冲突？
  • Bob
    • 1. VS 老丁
      • 没搞清大局，一下子钻到技术细节的洞穴
      • 讨厌技术骨干
      • 你跟他讲方向，他和你强调技术细节
    • 2. 不能就此放弃
      • 银行的标准产品，与企业的具体要求不匹配
      • 应做些客制化的产品
      • 约一下王行长
        • 总部感兴趣
          • 事情还没铺开，不希望他们信心受打击
        • 业务有技术障碍
        • 体量：一旦做通，对双方都是大有作为的
        • 不要老丁，换个年轻的。
  • 王行长
    • 有困难
      • 派人攻关就行了。
      • 亲自带队
  • 开会讨论
    • Bob惊人建议
      • 原型不变，企业不参加实质性交易
      • 存款、贷款、远期合同，银行操办。
      • QSZ让利20%
    • 张萍
      • 合同范本总行制定
    • 王行长
      • 银行离开企业真实贸易背景，无法做这款产品。
      • 总部改合同，先例很难开
    • Bob
      • 避免报表出现借款，是上市公司的普遍要求。
  • 学到了：换位思考
    • 从对方KPI中找关联
    • 王行长关注业务量
  • 权利兴趣模型
    • 要做好财务，必须得懂点政治
    • 政治，利益也。
      • 政治是利益相关者兴趣点。
      • 要获得高权力、低兴趣利益相关者支持，要吸引他们。
      • 让他们从旁观者变成参与者。
      • 撬动兴趣的就是KPI
    • 让小李多跑跑总行，总行左上角旁观者变为右上角参与者
• 30 做难事必有回报
  • 小李是个得力帮手
    • 走访多家上市公司（特别美国上市的）
    • 80%外企对报表上借款披露有顾虑
  • 和Bob聊天
    • Lobby
      • 大厅
      • 游说
    • 企业调查，通过你们的口去游说
      • 中国似乎天生没有游说的意识
      • 特别是难以组团形成一股力量影响决策
      • 反过来就是机会
        • 想到的人太少
        • 作为为数不多的尝试者
        • 很可能一试就灵
        • 环境越差，机会越多
    • 做难事必有回报
  • 王行长不乐意
    • Bob暗度陈仓和别的银行洽谈
  • Bob反击
    • 你们不是为了我们公司去磨碎嘴皮子的，你们是为自己的利益忙活。
    • 别的银行优惠更大折扣
      • 有过事先询价
    • 你们也成功在外地与其他外企推广同样的产品。
    • 我赚的时存量中的改进收益，你是成倍地扩大业务
    • 我们QSZ是小白鼠
      • 我们应该抽成才对
  • 知己知彼，才能游刃有余
  • Bob
    • 企业和银行是价值链伙伴。
      • 伙伴之间应当彼此帮扶。
      • 良性互动
    • 银行每天见各种各样的企业，应当充当授粉的蜜蜂。
      • 可以观察并总结各种最佳实践。
      • 丰田资金池最有效率。
      • 西门子集中付款最省力
      • 戴尔银企系统对接最好
    • 我们将外资银行做法介绍给你。
      • 信用审核
        • 你们按区域划分
        • 外资银行按行业划分
          • 高科技企业：工程背景信贷员
          • 房地产：直接从房产企业挖人
          • 用行业知识来降低银企之间的信息不对称造成的信贷风险
    • 每月和银行朋友见面
      • 不说正事
      • 聊聊各自见识
  • 《高效能人士的七个习惯》
    • 由衷的赞美就是一个很好的情感账户存款（WBA）
  • 财务身边还有哪些蜜蜂
    • 外审
      • 吃百家饭的
    • 经常和他们进行经验分享
• 31 留住人才的3M法宝
  • Alex
    • 安永中国执行合伙人
  • Ruby
    • SAS 共享财务中心 Shared Accounting Service
      • 通行做法和普遍问题：留不住人
      • 阿尔法的美国企业
  • 留才3M法
    • Meaning 有意义的项目
    • Menu 点菜式学习
    • Mentor 解惑的导师
    • 核心问题
      • 通过项目找到工作的意义与成就感（Meaning）
      • 用点菜的自主式学习方法获得专业技术上的成长（Menu）
      • 由释疑解惑的导师指点迷津（Mentor）
    • 时间问题
      • 给3M预留20%
        • 非产出时间
        • Non-Productive Hour
      • 50%的离职率造成的重复培训及咨询，远超20%
    • Meaningful Project
      • 参加项目找到工作成就感
        • AP把供应商分类
          • 感觉自己是法官
        • A
        • B
        • C
      • 行为动机原理图
        • 右下角
          • 把员工当做机器
          • 造成员工低参与度，低主动性
        • 左上角
          • 指导员工左上角
          • 生产效率高
  • 赋予目的与意义的方式有时比目的与意义本身更重要
• 32 他山之石，可以攻玉
  • 你现在工作最有价值的地方
    • 对账？
    • 付款？
    • 登账？
    • 发现发票问题？
  • 教科书说财务是一门提供信息的科学
    • 付款信息什么地方用得着？
    • 谈判
      • 为了效率而分工分得太细，造成对外谈判无法形成合力
      • 内部信息不整合，外部第三方就有了可乘之机
  • 针对两三家A类供应商
    • 每天送货，每月一次付款
    • 计算出一个金额为权重的加权平均付款日
  • Menu
    • 在职培训 On Job Training
    • 学习顺序和侧重点，大家有了自己选择
    • “要我学”→“我要学”
• 33 拉动式学习vs推动式学习
  • Mentor
    • 1对5的配比
    • 每个导师每周4-5小时
  • 阿尔法公司
    • 以学习者为中心的学习方式
  • 一个好问题需要
    • 问得透
      • 指向关键知识点的掌握
    • 联得广
      • 深入浅出
  • 导师制
    • 确保有经验的长者在教的环节做好相应的出题与答疑工作
    • 传递信息——公司在乎你们
    • 留人要留心
• 34 一个年假预提，背后居然有这么多玩法
  • 安永审计lvy
    • 年假计提 Paid Leave Accrual
    • 子主题
  • 外籍员工 VS 外派员工
    • 外籍 针对个人
    • 外排 强调工作需要
  • 有力问题 Powerful Question
    • What can go wrong？
  • 王丽
    • 台湾公司从未有过计提未休年假做法
    • 有年假
      • 不过不让休
      • 年终奖是上司一个人说了算的。
    • 操作
      • 提交申请
      • 正常上班
      • 不打卡
  • 知识内化 Internalization
    • 1业务问题
    • 2账务问题：计提有薪年假的技术依据是什么
      • 或有事项 Contingent Liability
      • 合并报表 Consolidation Report
  • 不想做这笔费用预提，能用什么理由？
• 35 财务与法务，原来有如此多的相似性
  • 或有负债处理方法
    • 很有可能导致经济利益流出
    • 金额可以可靠的计量
    • 概要
      • 都成立
        • 预提费用
      • 不符合
        • 附注中披露
  • Bob例子
    • 咖啡店烫伤200支票
    • 美国判例法判案
      • 麦当劳上千万美元
  • 财务与法务有高度的相似性
    • 会计师和律师吃香
      • 靠游戏规则吃饭
    • 发生变化时
      • 面临“历史性一致”与“当下相关性”无法两全
      • 先进先出法 First in First Out FIFO
      • 后进先出法 Last in First Out
  • 财务经典学派
  • 大陆法与判例法
    • 判例法丘吉尔
      • 你能看到多远的过去，就能看到多远的未来
  • 或有负债
    • 可以用过去判例法，通过历史数据估计未来的可能性。
    • 你可以用过去1年、2年、5年。
    • 哪年有利用哪一年
  • Bob
    • 术的层面正确的事儿，未必在道的层面都值得尝试。
    • 500万元人民币
      • QSZ单体不小
      • 集团层面百万美元为单位，可以忽略不计
      • 为这样的小账，把外部审计搞得不爽
        • 太不值了
        • 子弹得留着点用
• 36 一个好的会计师，不是警察，而是向导
  • 预提费用的思路
    • 一会儿进，一会儿退
    • 用选项来代替简单的是否
  • 财务最容易说的词
    • NO
      • 这样的财务总监太廉价了
    • No，But I can
      • 这不符合规定，但我可以规避
  • 印度综合服务部CEO Brad
  • 总部财务记账总监Ralf
    • 软件+硬件 多重交付
    • 软件测试完成后一起确认销售
    • 附上外审流程图
    • 【只会说NO，不会说YES】
  • Bob
    • 现在指导财务有多招人讨厌了
    • 我们所有的专业知识，似乎只是向业务伙伴说明，我们的坏消息是多么权威。
  • OCA模型
    • Option
      • 可能的不同选项
    • Comparison
      • 比较多个选项的优劣
    • Action
      • 对应选项所需要的行动方案
  • 本案OCA解决方案
    • 碰到问题，不要马上用已有的技术要点去限制思路
    • 而要用OCA这样一种开放式思路去探索不同的可能性
  • 一个顶尖的会计师不是警察，而是向导
• 第二部分 为成为优秀的财务人储备能量

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