《从总账到总监》 第一部分 初入新公司，一切重新开始

《从总账到总监》:财务人员的进阶之路，太精彩了，这是第一部分笔记!《从总账到总监》是一本非常值得一读的书籍，它不仅让我看到了财务人员职业发展的过程还让我认识到什么才是真正的财务管理。书中大部分案例都始于财务，但并不终于财务，让我对职场和人生有了更深刻的认识。通读全书，其实并没有特别深奥难懂的财务专业知识，所有的知识点，都来源于日常工作与生活。在我看来，这本书对于那些对财务管理感兴趣的人来说是一本不可多得的读物。读完之后，我相信很多人都会跟我有同样的想法:如果现实中自己的上司像Bob那样该有多好啊!

第一部分 初入新公司，一切重新开始

• 01 新公司初印象
  • QMD企业价值观
    • 共同发展，追求卓越
  • 财务总监CFO Bob
  • CFO组织框架图
    • 财务会计
    • 财务控制
    • 财务司库
• 02 财务管理的核心智慧
  • CFO
    • 集团共享职能
      • Corporate Functions
      • 投资者关系部 IR Investor Relations
      • 内审与内控部门 IA Internal Audit/SOX
      • 企业并购部 M&A Merger & Acquisition
      • 风险管理部 Risk Management
    • 职能直线部门
      • Central Functions
    • 事业部财务部门
      • BU Organizations
    • 地区财务部
      • Regional Organizations
  • 核心部门
    • 财务会计
      • CFA Corporate Financial Accounting
      • 记账，报表
    • 财务控制
      • CFC Corporate Financial Controlling
      • 管理会计：KPI
    • 财务司库
      • CFT Corporate Financial Treasury
      • 现金管理，资本运作
• 03 财务3D架构
  • 正视图
    • 花了什么：记账层面（账套）
      • Character of Account
    • 什么科目
  • 俯视图
    • 谁在花钱：报表层面
    • 盈亏表
      • 销货成本、销售费、管理费、研发费
    • 培训费：行政和研发，背后的逻辑
    • 利润中心记账法
      • PCA Profit Center Account
    • 怎么挣钱？
    • 苹果公司产品销售净额柱状图
    • 财务上：是否赚钱
    • 业务上：靠谁挣钱
  • 侧视图
    • 为谁花钱？业务层面
      • 营业驱动
    • 世间万物，分久必合，合久必分。
    • 公司挣的钱来自哪里
      • 通信事业部还是
    • EBIT贡献最大的是
    • 分布报告，不在财务报表上，在分布报告 Segment Report 里
  • 上市公司年报里都有大老板的收入明细……
  • 利润表三套
    • US GAAP
    • GAAP=General Accepted Accounting Principles
    • PRC GAAP
• 04 三套财务利润表
  • 方敏经理出现
  • 中间表的理由
    • 子公司财务总监，负责子公司
    • 税表不能作为衡量绩效的报表
  • Bob
    • 中间报表的读者？
    • 财务：权责发生制
    • 税务：实现制
  • 财务是商业的语言
    • 别人普通话
    • 我们是方言
  • 编写财务类教科书的人
    • 都是八九十年代从税务转型学财务的
  • 左边报表最重要
    • 资本的屁股决定准则的脑袋
• 05 资本来源决定准则方向
  • 资本的屁股
    • 钱是谁给的
    • 美国纳斯达克
      • 美国证监会的法规
      • 报表按美国
  • 所有子公司
    • 美国财报准则做账
    • 拿人手短
  • 细微差别
    • ARO Assets Retirement Obligation
      • 资产弃置义务
    • 租用的厂房预提一个负债
      • 欧美国家
      • “恢复原状”
  • 中国怎么估算？
    • 法务审核后“房客搬离时，只需要保持搬离时房子的状况”
• 06 职场行为释放信号
  • 佟敏入场
    • Bob为什么喜欢分享
  • 找到了他的心声
    • 个人特长与外在需求的交叉点
  • Bob的下属不止你一个
  • 职场每一件事，都在释放信号
    • 各种信号任由他人解释
  • 观念问题
    • “被感知”和真实的情形，往往很不一样。
    • 感知存在于他人大脑里，你并没有机会澄清。
• 07 费用分类“零和游戏”
  • 与方经理交流
    • 财务记账手册 Controlling Manual
    • 工厂费用都进主营业务成本（Cost of Goods Sold，COGS）
  • 方经理：班车费用
    • →行政管理费用
    • 应当属于生产制造费用
    • 不要谈教科书，作者没进过车间
  • 王丽
    • 费用归类错误，是否影响最终利润
    • 有差异
  • 费用归类，并不是一个零和游戏（Zero Sum Game）
  • 以终为始，集团报表
    • 苏州工厂单独年报
      • 属于行政管理费用
    • 集团合并报表角度
      • 班车费属于制造费用
    • 集团角度
      • 苏州公司只是车间：纯粹成本中心
      • 一切活动都是为了完成一定量的生产产出
• 08 去平台能力
  • 王丽
    • 所有技术储备都是 How操作技能
  • 佟梅
    • 去平台能力
      • 职业认识应当培养一种脱离组织平台的本质能力。
    • 江婷@中国银行
      • 业绩优异
      • 换了地方性银行，做业务副总
        • 原来的客户关系一点用处没有
        • 外企银行看到“中国银行”才合作
        • 别的银行，内审都通不过
    • 只是在How的操作细节中打滚，不去问Why的深入问题
    • 所谓的专业技能只能锁死在这家企业里
  • 一定要解开为什么利润不一样的问题
    • 进入主营业务成本的项目会记录在产品成本里
    • 产品成本只有产品卖出后才会成为当期费用。
  • 记账科目与生成报表流程一览图
    • 你的总表让一个不动财务的人看懂
  • 管理费用→期间费用 Period Cost
    • 每当发生就要计入当期费用
    • 提醒管理层把控非增值性资源类的固定费用
  • 料工费→产品成本 Product Cost
    • 必须跟随产品的周期
    • 在卖出时才匹配收入记录成生产制造费用
  • 只有当月生产当月卖出，才无所谓
  • 提炼之后的认知提升
    • 脱离了一家具体组织的“去平台能力”
• 09 Bottom Line到底是什么
  • 总经理Adam
    • How would this affect our bottom line？
    • 这笔交易对净利润有什么影响？
    • 损益利润表 P&L
    • 应收账款AR
  • 两个P
    • 期间费用 Period Cost
    • 产品成本 Product Cost
      • 料工费
        • 先沉入每个单一产品中
        • 入库时像被一个挂架挂着一样代入资产负债表存货
        • 工人工资→资产负债表
  • 暂存性质
    • 暂存的，迟早离开
      • 越早离开越好
  • 存货卖出
    • 料工费挂架，一起带到利润表
  • 中间基本账套
    • JE Journal Entry
      • 会计分录
    • 中国
      • 1现金
      • 5销售
    • 美国
      • 调整分录
• 10 财务怎么做账，要总经理来指示
  • Bob
    • Nice Dress
      • 善解人意
  • 王丽
    • 汇兑损益，金额变动较大
    • 下属Tina
      • 外籍员工一次性奖金引起的
    • 利用Tom做
      • 穿行测试 Walk Through Testing
  • 事情
    • 为方便外籍员工，人事部提供代理汇款服务。
    • 指定金额和账号以相应的币种汇出
    • 完税单10日拿到，合同中指明15日汇出。
    • 汇率以财务部月末结账汇率为准。
      • 6.35
    • 实际支付次月月中汇率
      • 6.33
  • T型账
    • 左，Debit，借记
    • 右，Credit，贷记
  • 方经理
    • 四大事务所的专业训练
    • Adam会说
      • 我不想看到这个
• 11 做对的事，然后才是把事做对
  • Bob憋不住，找上门来了。
  • 有了预设立场
    • 已经发生了如何把他抹掉
    • 不做假账达不成的逻辑
    • 合规操作，是基本准则。
  • 三个方案
    • A. 本案方案
      • 产生人为汇兑损益
      • 入账工资费用与实际付出的有出入
    • B. 财务按照人事实汇数字将差异调入工资费用
      • 两部门额外增加手工调整劳动
      • 但可消除人为汇兑损益
    • C. 合同条款改为：境外实收外币以汇出日的汇率而定
      • 无汇兑损益
      • 记账一次就确定
  • 比做事方法正确更高的境界是做正确的事。
  • First do right things，then do things right.
    • 正确的事就是修正与外籍员工的合同：
  • 不介意
    • 既然对员工和公司都没益处
    • 凭什么弄出记账日与汇款日的汇率差异呢？
  • 大公司典型问题
    • 分工太细
    • 流程负责人（Process Owner）与知识掌握者（Knowledge Owner）错位的问题
  • 应当打穿
    • 精益经营 Lean Operation
    • 分解动作，把非增值部分去掉。
    • 紧扣价值创造的核心，剔除一切非增值劳动。
    • 实施方案
      • 将财务知识前移，并嵌入人事部的合同起草流程。
  • 原点思维
    • 撇开中间环节，直接将结果与起点拎（lin）到一起，去思考是否有道理。
    • 人事政策是为了省去外籍人事柜面操作的麻烦。
• 12 如何才能提升得快
  • Bob上司中国区总裁Powel
    • 一有机会与大佬一起，总会叫上Bob
    • 大公司晋级三元论
      • 能力 Capabilities
        • 小于20%
      • 关系 Networking
      • 可视度 Visibility
  • 季度营业回顾会
    • Quarterly Business Review QBR
  • 方敏
    • 公司财务汇报由你来做吧
  • Adam
    • 不想数字到数字的报告
    • Excel可以直接拉出来
    • 要的是内容，业务相关内容的解释。
• 13 财务部的宫斗剧
  • 方敏的分析报告
    • 集团内销售的子科目：美国公司、德国公司
      • 销售+6%是出货9%-转移定价3%
      • 转移定价Transfer Price TP
    • 费用部分
      • 泰国洪水，原料上涨
      • 民工过年，加班工资上升
  • 佟梅
    • 方敏怎么知道你要参加QBR会议？
    • 我告诉她的呀
    • 她也得从他的上司哪里得知
• 14 关注圈与影响圈
  • 佟梅
    • 你怎么做，比你做了什么更重要
  • Bob
    • 如果我对此事什么都不做，你最大担心、顾虑是什么？
  • 关注圈 Circle of Concern
    • 日本核泄漏
    • 希拉里女总统
  • 影响圈 Circle of Influence
    • 子主题
  • 人生苦短，要有所作为，需要把能量聚焦在影响圈上。
  • 一个做事积极的人，把精力聚焦在自己能掌控的内圈
    • 然后随着专注行动带来的积极改变，这个内圈会不断向外扩张
    • 外面的关注圈也随之缩小了
  • 王丽
    • 万一我和她打招呼，她不理我怎么办？
  • Bob
    • 你好不容易走进了影响圈，现在又回到了关注圈，
    • 你的这个问题，又变成了一个顾虑点了
    • 《高效能人士的七个习惯》
    • 站台讲台上讲好习惯，守时、倾听。
      • Walk the Talk
      • 身体力行
• 15 静态思维vs动态思维
  • Powel
    • 当你向前跨出一步的时候，你周围的世界就不在一样了。
    • Bob 学德文
    • 第一步最关键
  • 相信，是一种动态思维。
    • 人要收获，总得相信什么
    • 哪怕相信自己也行。
  • 怀疑，是一种静态思维。
    • De-Learn
      • 纠正思维
    • 要清空以前学到的消极东西。
  • 静态思维
    • 学习越好的同学，越喜欢用理性思维去考虑各种困难
    • 例如，任务：成本削减20%
    • 他瞬间预见将会面对的各种困难
      • 裁员开支
      • 折旧难削减等
    • 没有看到世界是有互动性的。
  • 动态思维
    • 我们开始努力时候，其他人是有回应的
    • 从自身出发，先行动起来，
    • 用自己带动周围
• 16 别开生面的英语角
  • Low Hanging Fruits 低垂的果实
  • Title 抬头
  • 十三点 society
  • 财务
    • 也是一门语言，一种商务交流的语言。
    • 财务也有这样的特性——重在应用。
    • T型账，做效果分析
• 17 内审发现的记账问题
  • 关注点
    • 我给他提建设性意见，是出于好意
    • Bob是否会不爽，他的态度我无能为力
    • 我还为什么要挂在心上呢？
  • 不再纠结
    • 我做我认为正确的事，这是我在我影响圈能做的事
    • 别人的态度，不是我能影响的
  • 技术文档 Technical Documentation
  • 每周学习会 L&L Lunch&Learn
  • 批判性思考 Critical Thinking
    • What性质→Where范围→Why根源→How对策
    • 哪些是外部制约，哪些是内部流程。
• 18 What can go wrong？到底会有什么问题
  • 两套报表差异比较
  • 会计就是一门无奈的学科
    • What can go wrong
    • 这样处理到底会出什么问题
    • 小孩子耍脾气不吃饭，不妨饿一顿。
• 19 海外培训的美差该给谁
  • 专业知识总结表
  • 管理技能总结表
• 20 资产在集团内转了一圈怎么增值了
  • “你们多住一晚的房费，我来承担”
  • QUS转移设备到QMY
    • 原值100，净值NBV0
    • 3保费
  • Legal Entity 单体独立公司
    • 入账价值3万
    • 折旧60个月，500元
  • Group集团公司
    • 资产转移不产生增值，运保费无效。
    • 3万元进入当月的费用
  • 根据财务手册
    • 10%的原值 OC Original Cost=100*10%=10W
    • 净值0，不让报关
    • 3万元运保费，符合资本化规定
    • 总价值10+3=13W
  • 有差异
    • 中国准则
      • 减值后允许回调
    • 美国准则
      • 不让回调
  • 作为集团的子公司
    • 你们的身份是部门。
    • 两套报表。
  • 财务是一门实践的学科

费用

• 工人费用
  • 工资
    • 离职率
      • 同工同酬
    • 多技能
    • 自动化
  • 津贴
  • 加班费
• 机器费用
• 材料费用
• 销售费用
• 财务费用
• 行政费用