美国其他税种

美国其他税种思维导图，包含印花税、消费税、销售和使用税、关税、联邦失业税、财产税、社会保险与医疗保险等。

美国其他税种

• 销售和使用税
  • 销售税
    • 征税对象：对零售有形动产和提供某些服务所征收的一种税
    • 购买方支付，除非可以向卖方提供免税证明
    • 税率：2.9%-7.25%不等
    • 税收优惠：一般对食品、食品用品、药品和保健用品等必需品给予免税
    • 应纳税额：商品的实际售价*税率
    • 申报要求：1、卖方代收代缴；2、卖方提交销售税纳税申报表
    • 缴纳：按季度缴纳
  • 使用税
    • 在A州购买在B州使用、贮存或消费的行为征收
    • 部分州允许用销售税进行抵免
    • 买方在应税货物使用地未缴纳过销售税，则需要在当地申报缴纳使用税
• 关税
  • 征税对象：
    • 针对所有进口至美国的货物，《关税规则》中的免税货物除外
    • 针对货物来源地根据税收协议条款，区别对待
  • 税率
    • 从价税率、从量税率或、复合税率
    • 从价税率0%-20%
  • 免缴制度
    • 保税仓库、外贸区，顶多存放五年
    • 外贸区内加工后复出口的货物
    • 暂时入境的货物、临时免税通关
  • 申报和缴纳
    • 申报义务人：进口商；邮寄方式适用特殊关税
    • 报关时限：抵达美国入境口岸后或离开保税仓库或外贸区前15天内
    • 主管机关：美国海关与边防局
    • 复出口时没有实质性改动，则纳税人可以申请退税
• 财产税
  • 征税对象：
    • 1月1日位于本地区内的动产和不动产征收财产税。
    • 针对货物来源地根据税收协议条款，区别对待
  • 税款计算
    • 应纳税额=市场价值*折损率*税率
    • 一般有估税员评估市场价值，周自行规定折损率和税率
  • 申报和缴纳
    • 一般1月1日前缴纳
    • 一些地区预缴
• 其他税种
  • 州政府在一定条件下还对居民企业征收特许权税和资本税等
• 联邦失业税
  • 征税对象：
    • 在美国提供劳务的非居民纳税人也需缴纳上述社会保险和医疗保险。
    • 各州加征工伤保险税
• 社会保险与医疗保险
  • 征税对象：
    • 雇员需要就其在美国提供劳务取得的工资薪金收入
    • 在美国提供劳务的非居民纳税人也需缴纳上述社会保险和医疗保险。
    • 豁免：交流访问者、学生（上限五年）
  • 缴纳
    • 雇主
      • 160,200美元以内的部分缴纳6.2%的社会保险
      • 工资总额缴纳1.45%的医疗保险
    • 雇员
      • 160,200美元以内的部分缴纳6.2%的社会保险
      • 工资总额缴纳1.45%的医疗保险
      • 超过200,000美元的部分按2.35%的税率缴纳医疗保险
      • 补充医保起征点：夫妻合并申报250000，夫妻分开申报125000
• 消费税
  • 征税对象：
    • 联邦和州政府对各种商品和活动征收
    • 对商品和活动的制造商、进口商、零售商或提供者征收
  • 税率
    • 不同货物适用不同的税率
  • 申报和缴纳
    • 一般提交720号纳税申报表申报
    • 特定货物或者行为适用637号表格
    • 申报期间：按季度，未预缴税款或欠税的按月或半月
  • 预缴
    • 每半月预存的税款额不得少于当期应纳税额的95%
    • 安全港规则：在本季度内每半月预存的税款额都至少为往回倒推第二个季度应纳税额的1/6，则视同满足要求
• 印花税
  • 征税对象：
    • 不动产转让交易和不动产抵押担保贷款行为征收印花税（州、地方层面）
    • 通常基于所转让的不动产的价值
  • 申报和缴纳
    • 到公共行政机构进行注册登记时，发生印花税纳税义务。