导图社区 第31章财务报表分析(中级经济师《经济基础知识》笔记)
内容来自中级经济师官方教材(2024),本人花了两个月时间整理笔记,理顺其中的逻辑关系(主要参考武小唐、刘艳霞两位老师的课程),考前花了一个星期时间复习,没有刷套题,因为时间确实不够,纯碎是根据自己学习习惯来学。考试当天遇到的题目,90%以上都是自己已经做过的笔记,没遇到所谓“偏”的题目,毕竟我相当于把整本教材都看了一遍。唯一的问题就是时间不够,个别多选没记牢。建议后面备考的同学,可以直接以这个模板为基础,结合明年新的教材内容进行适当调整,一般来说新教材变动的内容不会太多,因为这是基础知识,变动的一般都是新法规、新的政治性概念。如果条件允许的,建议将笔记切割成几部分A4尺寸,单面打印,这样可以方便翻阅,同时另一面没打印的地方做随手笔记。By the Way,所有笔记都没有画曲线图,本人不太会用电脑画曲线图,都是打印出来后手动画上去的。
编辑于2024-11-28 16:13:53内容来自中级经济师官方教材《工商管理专业知识和实务》(2024),本人花了差不多一个月时间整理笔记,理顺其中的逻辑关系(主要参考云私塾郑伟老师和环球孙晶老师),考前花了两天复习,没有刷套题,因为时间不够,纯碎是根据自己学习习惯来学。我是用了两个半月时间看完经济基础和工商管理两本官方教材的,工商管理是后看的,看完的时候距离考试只剩7天时间了,考前用了两天时间把笔记重刷一遍(大概20小时,必须火力全开),考试遇到的题目笔记里全都有!!但有好几道题没记牢,难受啊!多给我两天时间刷多一遍笔记,我有信心可以冲到130 !建议后面备考的同学,可以直接以这个模板为基础,结合明年新的教材内容进行适当调整,这样可以大大节省时间(我两个多月几乎就是天天对着电脑敲字,眼睛都快瞎了,十分影响学习状态),今年的教材主要变动在公司法人部分,明年估计变动不大了。如果条件允许的,建议将笔记切割成几部分A4尺寸,单面打印,这样可以方便翻阅,同时另一面没打印的地方做随手笔记。By the Way,所有笔记都没有画坐标图,本人不太会用电脑画曲线图,都是打印出来后手动画上去的。
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第31章 财务报表分析
基本内容
①分析企业的偿债能力
偿债能力是实现企业财务目标的稳健保证
②评价企业资产的营运能力
营运能力是实现企业财务目标的物质基础
③评价企业的盈利能力
盈利能力是偿债能力和营运能力共同作用的结果
基本方法
比率分析法
将会计报表及有关资料中两项彼此相关联的项目加以比较,计算关联项目的比率
①相关比率
部分与部分之间的比率
反映有关经济活动的相关关系
②结构比率
构成比率,部分占总体的比率
反映部分与总体的关系
③效率比率
费用与所得的比率
反映投入与产出的关系
比较分析法
通过某项财务指标与性质相同的指标评价标准进行对比,是最基本的分析方法
按比较对象
①绝对数比较分析
②绝对数增减变动分析
③百分比增减变动分析
按比较标准
①实际指标与计划指标比较
②本期指标与上期指标比较
③本企业指标与国内外先进企业指标比较
趋势分析法
将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比或环比对比
财务报表分析的基本指标
偿债能力分析
短期偿债能力
①流动比率=流动资产÷流动负债
②速动比率=速动资产÷流动负责
③现金比率=现金÷流动负债
都是除以负债
越大,偿债能力越强
长期偿债能力
①资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%
②产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%
③已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 =(利润总额+利息费用)÷利息费用
①②越小,③越大,偿债能力越强
1.流动比率
①短期内转变为现金的流动资产偿还到期债务的能力
②是衡量短期债务清偿能力最常用比率
③是衡量短期风险指标
④流动比率越大→ 短期偿债能力越强
⑤流动比率不宜过高,一般维持在2:1左右
⑥【越强≠越好】流动比率过高,说明有过多资金滞留在流动资产上未加以运用,资金周转可能减慢,影响盈利
2.速动比率
①速动资产=流动资产-存货(变现最慢的是存货)
②反映短期内可变资产偿还短期内到期债务的能力
③比率越高,偿债能力越强,维持1:1左右
④要注重应收账款(速动里变现最慢的)变现能力的分析
3.现金比率
①这里的现金指现金(库存现金、银行存款、其他货币资金) 以及现金等价物
②反映企业即刻变现能力,企业立即偿还债务的能力
Tip
流动性能力
流动比率<速动比率<现金比率
在大型企业
流动比率>速动比率>现金比率
4.资产负债率
①衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力
②反映债权人发放贷款的安全程度
③一般来说,资产负债率<100%,资产负债率较低(50%以下),说明有较好的偿债能力和负债经营能力
5.产权比率
①又称负债对所有者权益的比率
②表明有债权人提供的和由投资者提供的资金来源的相对关系
③反映企业基本财务结构是否稳定
④一般来说,所有者提供的资本>借入资本为好,即产权比率越小越强【表明企业的长期偿债能力越强,债权人权益保障程度越高,承担风险越小】
6.已获利息倍数
①又称利息保障倍数
②反映用经营所得支付债务利息的能力
③利息保障倍数至少等于1,指标越大,说明经营所得越多【越大越强】
营运能力分析
指企业生产经营资金的周转速度(资金从投入到产出的流转速度),反映企业资产的使用效率
基本思路
周转率(周转次数)=周转额÷某资产平均余额
周转额一般是指净额
平均余额→ 某资产周转一次的余额
周转天数=360÷周转率
周转天数→ 周转一次所需要的时间
1.应收账款周转率
应收账款周转次数=主营业务收入净额÷应收账款平均余额
应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷2
应收账款周转天数=360÷应收账款周转次数
2.存货周转率
存货周转次数=销售成本÷平均存货
就它特殊,其他都是收入净额÷平均
平均存货=(期初存货+期末存货)÷2
存货周转天数=360÷存货周转次数
3.流动资产周转率
流动资产周转率=主营业务收入净额÷流动资产平均余额
流动资产平均余额=(期初流动资产+期末流动资产)÷2
4.总资产周转率
总资产周转率=主营业务收入净额÷总资产平均余额
总资产平均余额=(期初总资产+期末总资产)÷2
盈利能力分析
指企业赚取利润的能力
盈利能力分析就是要分析企业当前或未来盈利能力的大小
1.营业利润率=(营业利润÷业务收入)×100%
2.营业净利润率=(净利润÷营业收入净利润)×100%
3.资本收益率=(净利润÷实收资本或股本)×100%
4.净资产收益率=(净利润÷所有者权益平均余额)×100%
所有者权益有个土名字叫做“净资产”
容易考到
5.资产净利润率=(净利润÷平均资产总额)×100%
容易考到
6.普通股每股收益=(净利润-优先股)÷发行在外的普通股股数
优先股是优先拿到股息的,考试有优先股要减掉优先股,没有就不用
7.市盈率=普通股每股市场价格÷普通股每股收益
投资者愿意为每一元盈余所支付的买价,并非越高越好,5~20较正常
反映投资者对企业的信心
8.资本保值增值率=(期末所有者权益÷期初所有者权益)×100%
Tip:根据名字找到公式归属即可,最多2分,记不住就算了