导图社区 第2章公司法人治理结构(中级经济师《工商管理专业知识和实务》笔记)
内容来自中级经济师官方教材《工商管理专业知识和实务》(2024),本人花了差不多一个月时间整理笔记,理顺其中的逻辑关系(主要参考云私塾郑伟老师和环球孙晶老师),考前花了两天复习,没有刷套题,因为时间不够,纯碎是根据自己学习习惯来学。我是用了两个半月时间看完经济基础和工商管理两本官方教材的,工商管理是后看的,看完的时候距离考试只剩7天时间了,考前用了两天时间把笔记重刷一遍(大概20小时,必须火力全开),考试遇到的题目笔记里全都有!!但有好几道题没记牢,难受啊!多给我两天时间刷多一遍笔记,我有信心可以冲到130 !建议后面备考的同学,可以直接以这个模板为基础,结合明年新的教材内容进行适当调整,这样可以大大节省时间(我两个多月几乎就是天天对着电脑敲字,眼睛都快瞎了,十分影响学习状态),今年的教材主要变动在公司法人部分,明年估计变动不大了。如果条件允许的,建议将笔记切割成几部分A4尺寸,单面打印,这样可以方便翻阅,同时另一面没打印的地方做随手笔记。By the Way,所有笔记都没有画坐标图,本人不太会用电脑画曲线图,都是打印出来后手动画上去的。
编辑于2024-11-28 16:45:15内容来自中级经济师官方教材《工商管理专业知识和实务》(2024),本人花了差不多一个月时间整理笔记,理顺其中的逻辑关系(主要参考云私塾郑伟老师和环球孙晶老师),考前花了两天复习,没有刷套题,因为时间不够,纯碎是根据自己学习习惯来学。我是用了两个半月时间看完经济基础和工商管理两本官方教材的,工商管理是后看的,看完的时候距离考试只剩7天时间了,考前用了两天时间把笔记重刷一遍(大概20小时,必须火力全开),考试遇到的题目笔记里全都有!!但有好几道题没记牢,难受啊!多给我两天时间刷多一遍笔记,我有信心可以冲到130 !建议后面备考的同学,可以直接以这个模板为基础,结合明年新的教材内容进行适当调整,这样可以大大节省时间(我两个多月几乎就是天天对着电脑敲字,眼睛都快瞎了,十分影响学习状态),今年的教材主要变动在公司法人部分,明年估计变动不大了。如果条件允许的,建议将笔记切割成几部分A4尺寸,单面打印,这样可以方便翻阅,同时另一面没打印的地方做随手笔记。By the Way,所有笔记都没有画坐标图,本人不太会用电脑画曲线图,都是打印出来后手动画上去的。
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第2章 公司法人治理结构
考试概况
非重点章节,只考单选多选,不考案例分析,分值大概10分上下
公司所有者与经营者
1.公司财产权能的两次分离
出资者→ 公司→ 经营者
原始所有权→ 法人产权→ 经营权
以公司法人为中介的所有权与经营权的分离
第一次分离
原始所有权与法人产权的分离【托付信任】
①原始所有权与法人产权的客体是同一财产,反映的却是不同的经济法律关系
②原始所有权是终极所有权,体现这一财产最终归谁所有,表现为股权
③公司法人产权表现对公司财产的实际控制权,体现这一财产有谁占有、使用、收益和处分
④公司出资者的所有权转化为原始所有权,失去了对公司资产的实际占有权和支配权
⑤公司法人拥有法人资产,对经营的资产具有完全的支配权,即法人产权
⑥法人产权是一种派生所有权,是所有权的经济行为
第二次分离
法人产权与经营权的分离【委托代理】
①公司法人产权集中于董事会,而经营权集中在经理手中
②经营权是对公司财产占有、使用和处分的权利,是相对于所有权而言的,与法人产权相比,经营权的内涵较小
③经营权不包括收益权,法人产权包括收益权
④经营权中的财产处分权也受到限制,一般来说,经理无权自行处理公司资产。 由董事会决定经理的职权范围
2.所有者与经营者的关系
委托代理关系
董事会代表全体股东选择和任命适合本企业的经营人员
①经营者是所有者的意定代理人,拥有企业事务的管理权和代理权。 其权力受董事会委托范围限制,越权决策和重大决策需报请董事会
②公司对经营人员是一种有偿委任的雇佣,董事会有权对经营业绩进行监督评价,对其作出奖励或解聘
股东会、董事会、监事会和经营人员之间的相互制衡关系
①股东会是权力机构
②董事会是公司最主要的代表人,全权负责公司经营
③经营人员受聘于董事会,统管企业日常经营事务
④监事会对董事会和经营人员的工作实行全面监督
股东会
股东 分类
发起人股东
发起人指组织设立公司、签署设立协议或在公司章程上签字盖章,认缴出资,并对公司设立承担相应责任的人。【挖坑人】 设立有限责任公司和股份有限公司必须有一定数量的发起人
有限责任 发起人
①1~50人
②可以签订设立协议,明确各自在公司设立过程中的权利和义务
③公司未成立的,法律后果有股东承受,2人以上的,连带债权和债务
④设立时,股东以个人名义产生的民事责任,第三人有权向设立时的股东或成立后的公司承担责任
⑤设立时,股东因过错造成他人损害的,公司或无过错股东承担责任后,可以向有过错股东追偿
⑥注册资本自公司成立之日起5年内缴足。
⑦未按时足缴的,除足额缴纳外,还应赔偿公司损失,其他股东对出资不足部分承担连带责任。
⑧未按时缴足的,公司发出书面催缴书,载明宽限期(不少于60日)。宽限期满,仍未足缴,书面发出失权通知
股份有限 发起人
①1~200人,半数以上在境内有住所
②签订发起人协议,明确权利和义务
③发起方式设立的股份有限责任公司,发起人认足股份; 募集设立方式设立的,发起人至少认购35%股份
④公司成立前要全额缴纳股款
⑤认缴股款不足的,其他发起人对不足部分承担连带责任
一般股东
【跳坑人】
股份出逃和转让、限制
①公司成立后,股东不得抽逃出资。违反的,罚款抽逃出资金额的5%~15%,对直接负责主管和其他责任人罚3万元~30万元。同时,董高监承担连带赔偿责任
②公开发行股份前已经发行的股份【IPO时的股份】,上市后1年内不得转让
③董高监要申报持股情况,任职期间每年转让的股份不得超过公司股份总数25%,离职半年内不能卖出手上的股份
④如果股份用于质押,质权人在上述限制期内不得行使质权
自然人股东
①包括中国公民和外国人
②发起人必须具有完全民事行为能力
法人股东
①以公司或集团名义占有其他公司股份的股东
②法人股东是一个组织,通过授权委托手续派出股东代表行使权利义务,后果由组织承担
③谁可以成为法人股东? 企业法人(含外国企业)、社团法人、各类投资基金组织和代表国家进行投资的机构
控股股东
①指出资额或股份超过50%的股东【绝对控股股东】
②出资额或股份不足50%,但比例足以影响股东会决议的股东【相对控股股东】
非控股股东
股东 权利
①股东会的出席权、表决权
②召开临时股东会的提议权和提出临时提案权
③董事、监事的选举权、被选举权
④公司资料的查阅权
⑤参与公司分红的权利
⑥参与公司剩余财产分配的权利
清算时
⑦出资、股份的转让权
⑧转让股份的优先购买权
⑨新增资本的优先认购权
⑩股东诉讼权
股东 义务
①缴纳出资
②对公司承担有限责任
以认缴出资额或认购股份为限
③遵守法律、行政法规和公司章程
股东会
①性质:公司的最高权力机构
②职权
记住:大事都是股东会决定即可!
③有限
会议
首次会议
成立后的第一次会议,由出资最多的股东召集和主持
定期会议
按章程规定按时召开
临时会议
两次定期会议之间
1/10以上表决权股东或1/3以上董事或监事会提议 【监事无比例要求】
议事 表决
普通决议【1/2】
一般事项
特别决议【2/3】
重要事项【事关公司生死存亡+修改章程】
④股份
会议
成立大会
募集设立
30日内召开,提前15日通知
过半数表决权认股人出席有效
发起设立
按章程或发起人协议规定召开
【注】章程是在发起过程中制定的
职权
公司成立的有关事项,包括通过章程 【注】发起设立的,虽然已制定了章程,但仍需在成立大会上通过
出席和表决
双过半
股东年会
每年一次
临时股东会
下列情形应两个月内召开临时股东会: ①董事人数不足《公司法》或章程规定的2/3【人不足2/3】 ②亏损达实收股本总额1/3【钱不足1/3】 ③持股10%的股东请求 ④董事会认为有必要 ⑤监事会提议召开
召集主持
董事会召集,董事长主持
董事长→副董事长→1/10以上表决权股东
临时提案
持股1%以上的股东开会前10日书面提交董事会
表决
一股一表决权
累积投票制
指选董事、监事时,为了保障小股东的利益,让他们集中表决权
普通决议【1/2】
一般事项
特别决议【2/3】
重要事项【事关公司生死存亡+修改章程】
董事会
1.性质
是公司的管理机构
对股东负责、代表股东的利益
成员
董事由股东选举产生,既可以是股东,也可以是非股东
是公司的执行机构
执行股东会的决议,对内管理公司内务,对外代表公司进行交易活动
是经营决策机构
决定非重大经营层面事项(如计划、方案、管理机构设置、聘任高管、重要规章制度)
是公司法人的对外代表机构
是公司的法定常设机构
体现在:①成员固定、任期固定;②决议内容多为经常性重大事项;③设有专门工作机构(如办公室)
2.职权
基本职权
①召集股东会会议并向股东会报告工作;
②执行股东会的决议;
③制订各种方案、基本管理制度
④决定内部管理机构设置、聘任经理及报酬事项等
关键词:召开、执行、制订方案、内部管理
新增内容
①公司章程对董事会职权的限制不得对抗善意相对人 【如】某公司章程规定董事会需一致同意才能签署重大合同,然而CEO未经董事会同意便与供应商签署了合同。此时供应商为善意相对人,并不知晓公司内部限制规定,因此合同依然有效
②上市公司董事会作出与财务、会计有关的决议,需经审计委员会全体成员过半数通过
3.组成
有限责任公司和股份有限公司
人数:3人以上
规模较小的,可以不设董事会,设一名董事即可
300人以上的公司,董事会成员应当有职工代表
董事长和副董事长
有限:公司章程规定
股份:董事会过半数选举产生
上市公司设独立董事
指不在上市公司担任董事以外的其他职务,且与公司及主要股东、实际控制人不存在利害关系【就是为了保持独立客观判断】
条件:常识性规定+5年以上履行独立董事职责所需的法律、经济工作经验
选举
董事会、监事会、持股1%的股东可以提出候选人,由股东会选举决定
投资者保护机构可以请求股东委托其代为行使提名的权利
选举两名以上独立董事的,应当实行累积投票制
任期
与其他董事相同,但连任不得超过6年。提前解约的,需要披露
独立董事比例不够或缺乏会计专业人士的,需要60日前完成补选
要求
原则上最多在3家上市公司担任独立董事
每年在现场工作时间不少于15日
特别职权
①可以独立聘请中介机构进行审计
②可以向股东会提议召开临时股东会
③可以提议召开董事会
④公开征集股东权利
⑤发表独立意见
4.会议
召集主持
都是:董事长→副董事长→过半数董事推举
股份
每年至少开两次会,开会前10日通知董事和监事
临时会议:1/10比表决权股东、1/3董事或监事提出。董事长收到后,10日内召开
议事表决
一人一票
不是一股一票!董事不一定有股份!
【双过半】过半数出席、过半数通过
关联关系
董事会决议事项与董事个人有关联的,应及时书面报告董事会,且不得对该项决议行使表决权或代理表决【避嫌】
该项决议应由出席的无关联股东过半数同意,如果无关联股东不足3人,该事项交由股东会审议
5.任期
每届不超过三年,可以连任
【注:不超过3年,不是固定3年】
6.义务
忠实义务
勤勉义务
多选,单选会区分即可!
经理层
1.地位
经理由董事会决定聘任或解聘,对董事会负责
职权范围来自董事会的授权
董事会与经理的关系是以董事会对经理实施控制为基础的合作关系【先是控制,再是合作】
2.职权
被授予部分董事会的职权
有权列席董事会
3.设置
有限:可以设经理
股份:设经理
4.任职资格
与董事一样
5.其他
经理不可越级直接向股东会报告,必须经过董事会
监事会
1.选举
由股东会选出【股东选干活的→董事会;选监督的→监事会】
2.职能
①公司内部的专职监督机构
②基本职能是监督公司的一切经营活动,以董事会和总经理为主要监督对象
3.组成
人数:3人以上
必须有职工代表,比例不得低于1/3
不设监事会情况
规模较小的,可以不设监事会,选一名监事即
规模较小的,甚至监事都不用设
董事会设置审计委员会的,不再设监事会或监事
4.任期
每届3年,可以连任
期满,未及时选够人的,原来的监事要继续履行职责
5.职权
关键词:监督、检查、建议、提出、纠正
6.议事
开会时间
有限:每年至少一次
股份:每六个月至少一次
表决
一人一票
过半数通过
中国特色国家出资公司的治理
1.党组织研究讨论是董事会、经理层决策重大问题的前置程序
2.国有企业重大经营管理事项须先经党委(党组)研究讨论,再由董事会、经理层决策
3.党组织参与公司重大经营管理事项的决策,但不具有最终决定权或否决权
4.国家出资公司实施“双向进入、交叉任职”,确保优秀人才既在党组织又在经营管理层任职
5.反腐倡廉“两个责任”
党委:主体责任
纪委:监督责任
6.履行出资人职责的机构
国务院或地方政府授权的履行机构,即:国资委
7.国有独资企业
公司章程由国资委制定
股东会职权由国资委行使,涉企业生死存亡的重大事件,由国资委直接决定
8.改革国有资本授权经营体制以管资本为主,履行出资人职责的机构重点管理资本布局、运作、约束、回报与安全,对全资及控股企业主要通过股权参与管理,不干预自主经营
9.董事会
国有独资
①应有过半数为外部董事
国有独资:外部董事人选由国资委会商有关部门提名、任命
国有全资:外部董事人选由控股股东会商其他股东,股东会选举产生
国有控股:外部董事人选由股东会选举产生
②必须有职工代表
③董事会成员由国资委委派,但董事会成员中的职工代表由职工代表大会选举产生
④董事长、副董事长由国资委从董事会成员中指定【注:不是选举产生的】
⑤董事和高级管理人员,未经国资委同意,不得兼职其他公司
⑥董事长为企业法定代表人,对企业改革发展负首要责任
国有全资、国有控股
董事由相关股东依据股权份额推荐派出,由股东会选举或更换
国有独资、国有全资公司的董事长、总经理,原则上分设,均为内部执行董事,定期向董事会报告工作
10.经理层
①由董事会聘任或解聘
②经国资委同意,董事会成员可以兼任经理
③其他职权跟普通企业的经理职权一样
④经理层授权管理制度
逐步实行任期制和契约化管理。公司董事会将公司部分经营管理权限授予公司经理层。
有序推进职业经理人制度建设,逐步扩大职业经理人队伍,有序实行市场化薪酬,探索完善中长期激励机制
以优进绌退为目标和考核评价制度
与社会主义市场经济相适应的薪酬分配制度
11.监督机制
①从实践看,普遍趋势是不设置监事会
②董事会中设置由董事组成的审计委员会行使监事会职权
③国家出资公司可以选择保留监事会或者不设置监事会
④健全以职工代表大会为基本形式的公司民主管理制度
⑤明晰各部门合规审查职责和界限
⑥进一步提升合规审查的刚性,确保“应审必审”
⑦完善合规审查闭环管理