智能纳税申报管理与概述

这是一个关于智能纳税申报管理与概述思维导图，内容主要分为三个部分：税法概念、税法法律关系、税法原则。

智能纳税申报管理与概述

• 税法概念
  • （一）税收的概念
    • 1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
    • 2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配
    • 3.国家征税的目的是满足于社会公共需要
  • （二）税法的概念
    • 1.税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
    • 2.税法的另一特点就是具有综合性
• 税法法律关系
  • （一）税法法律关系构成
    • 1.税收法律关系的主体
      • 法律关系的主体是指法律关系的参加者
    • 2.税收法律关系的客体
      • 指税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象
    • 3.税收法律关系的内容
      • 内容是主体所享有的权利和所承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
  • （二）税法法律关系的产生、变更与消灭
    • 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身不能产生具体的税收法律关系
  • （三）税收法律关系的保护
    • 税收法律关系是同国家利益及企业和个人的权益相联系的
• 税法原则
  • （一）税法基本原则
    • 1.税收法定原则
    • 2.税收公平原则
    • 3.税收效率原则
    • 4.实质课税原则
  • （二）税法适用原则
    • 1.法律优位原则
    • 2.法律不溯及原则
    • 3.新法优于旧法原则
    • 4.特别法优于普通法原则
    • 5.实体从旧、程序从新原则
    • 6.程序优于实体规则

智能纳税申报与管理概述

• （一）税法要素
  • 1.税法要素
    • 各种单行税法具有共同的基本要素统称
  • 2.总则
    • 包括立法依据、立法目的、适用原则等
  • 3.纳税义务人
    • 纳税人及纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
  • 4.征税对象
    • 税目和税基
  • 5.税目
    • 税法中对征税对象的分类规定具体的征税项目
  • 6.税率
    • 税率对征税对象的征收比例或征收额度
    • 比例税率
      • 差别比例税率
      • 单一比例税率
      • 幅度比例税率
    • 超额累计税率
    • 定额税率
  • 7.纳税环节
  • 8.纳税期限
    • 税法规定关于纳税缴纳时间方面的限定
  • 9.纳税地点
    • 纳税人履行纳税义务的特定地点位置
  • 10.减税免税
    • 对某些纳税人和征税对象采取减税g或免于征税的特殊规定
  • 11.罚则
  • 12.附则
• （二）我国税法体系
  • 1.税法体系概述
    • 税法内容十分丰富，涉及内容十分广泛，各单位税收法律法规结合起来
  • 2.税法的分类
    • 按照税法的基本内容和效力分类
    • 按照税法的职能作用分类
  • 3.按照税法征税对象分类
    • 商品和劳务税税法
    • 所得税税法
    • 财产，行为税税法
    • 资源税税法
    • 特定目的税法
  • 4.按照主权国家行使税收管辖权分类
    • 国类税法
    • 国际税法
    • 外国税法
  • 5.按照计税依据分类
    • 从价税
    • 从量税
    • 复合税
  • 6.按照税收负担能否转嫁分类
    • 直接税
    • 复合税
  • 7.按税收与价格的关系分类
    • 价内税
    • 价外税
• （三）我国现行税法体系
  • 1.商品税和劳务税类
    • 包括增值税、消费税和关税
  • 2.资源类税
    • 资源税、土地增值税和城镇土地使用税
  • 3.所得税类
    • 企业所得税和个人所得税
  • 4.特定目的的税类
    • 调节税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税和烟叶税
  • 财产和行为类税
    • 房产税、车船税、印花税、契税等
• （四）税收立法权及其划分
  • 1.税收立法权划分的方式
    • 按照税种类型的不同划分
    • 根据税种的基本要素划分
    • 根据税收执法的级次划分
  • 2.我国税收立法权划分现状
    • 中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中变更登县政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争
    • 依法赋予地方适当的地方税收立法权
    • 依法赋予地方适当的地方税收立法权 我国税收立法权划分的具体层次
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